ĐẠ I HỌ C HUẾ
TRƯ Ờ NG ĐẠ I HỌ C KINH TẾ
KHOA KẾ TOÁN – KIỂ M TOÁN
----------
KHÓA LUẬ N TỐ T NGHIỆ P ĐẠ I HỌ C
TÌM HIỂ U CÔNG TÁC LẬ P KẾ HOẠ CH KIỂ M TOÁN TRONG KIỂ M
TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠ I CÔNG TY TNHH KIỂ M TOÁN VÀ
KẾ TOÁN AAC
HOÀNG THỊ LIÊN
Khóa họ c: 2014 – 2018
7UѭѫҒQJĈDҕL K RҕF.L QK Wrғ+Xrғ
ĐẠ I HỌ C HUẾ
TRƯ Ờ NG ĐẠ I HỌ C KINH TẾ
KHOA KẾ TOÁN – KIỂ M TOÁN
----------
KHÓA LUẬ N TỐ T NGHIỆ P ĐẠ I HỌ C
Sinh viên thự c hiệ n: Giáo viên hư ớ ng dẫ n:
HOÀNG THỊ LIÊN ThS. NGUYỄ N TRÀ NGÂN
Lớ p: K48C-KIỂ M TOÁN
Niên khóa: 2014 – 2018
Huế , tháng 04 năm 2018
7UѭѫҒQJĈDҕL K RҕF.L QK Wrғ+Xrғ
Ả M Ơ N
Để hoàn thành khóa luận này, ngoài sựnỗlực của bả n thân, tôi đã nhận
đư ợ c rất nhiều sự giúp đỡ tận tình từcác thầ y cô, cơ quan thự c tập cùng những
ngư ờ i thân trong gia đình và bạn bè.
Lờ i đầ u tiên, tôi xin chân thành cám ơ n quý thầ y cô giáo trư ờ ng Đạ i học
Kinh tếHuế đã truyề n đạ t những kiến thức quý báu cho tôi trong suốt bố n năm
học vừa qua. Đặ c biệt, tôi muốn bày tỏlòng biế t ơ n sâu sắ c đế n giảng viên, ThS.
Nguyễ n Trà Ngân, ngư ờ i đã trực tiế p hư ớ ng dẫn, chỉbảo tận tình để tôi hoàn
thành khóa luận tốt nghiệp này.
Tôi cũng gử i lời cả m ơ n chân thành nhấ t đế n Ban lãnh đạ o Công ty TNHH
Kiểm toán và Kếtoán AAC cùng các anh chịphòng Kiểm toán Báo cáo tài chính
05 đã giúp đỡ tôi có cơ hộ i tiếp cận thực tếvới công việc, tạ o điề u kiện cho tôi thu
thập sốliệ u để thực hiện bài khóa luận.
Cuối cùng, tôi xin cả m ơ n ngư ờ i thân và bạ n bè đã luôn bên cạ nh độ ng
viên, quan tâm, giúp đỡ để tôi có thểhoàn thành khóa luận với kết quảtốt nhất.
Mặ c dù đã cốgắng hoàn thành khóa luận một cách tốt nhất song do hạn
chếvềkiến thức, kinh nghiệm và thời gian tìm hiểu nên bài khóa luận này vẫn
không thểtránh khỏi một sốthiếu sót. Vì vậy, tôi rất mong nhậ n đư ợ c sựgóp ý từ
quý thầ y cô để bài khóa luậ n đư ợ c hoàn thiệ n hơ n.
ả m ơ n!
Huế , Tháng 04 năm 2018
Sinh Viên
HOÀNG THỊ LIÊN
7UѭѫҒQJĈDҕL K RҕF.L QK Wrғ+Xrғ
i
DANH MỤC CÁC CHỮVIẾT TẮT
AAC
Công ty TNHH Kiể m toán và Kế toán AAC
BCĐKT
Bả ng cân đố i kế toán
BCKQKD
Báo cáo kế t quả kinh doanh
BCLCTT
Báo cáo lư u chuyể n tiề n tệ
BCKT
Báo cáo kiể m toán
BCTC
Báo cáo tài chính
BGĐ
Ban giám đố c
BQT
Ban quả n trị
CTKTM
Chư ơ ng trình kiể m toán mẫ u
CSDL
Cơ sở dẫ n liệ u
DNKiT
Doanh nghiệ p kiể m toán
ĐH
Đạ i họ c
HĐQT
Hộ i đồ ng quả n trị
KSNB
Kiể m soát nộ i bộ
KTV
Kiể m toán viên
RRKS
Rủ i ro kiể m soát
RRKT
Rủ i ro kiể m toán
RRPH
Rủ i ro phát hiệ n
RRTT
Rủ i ro tiề m tàng
TNHH
Trách nhiệ m hữ u hạ n
TP. HCM
Thành phố Hồ Chí Minh
VACPA
Hộ i kiể m toán viên hành nghề Việ t Nam
VSA
Chuẩ n mự c kiể m toán Việ t Nam
XDCB
Xây dự ng cơ bả n
7UѭѫҒQJĈDҕL K RҕF.L QK Wrғ+Xrғ
ii
DANH MỤC BẢNG BIỂU
Bả ng 1.1 – Ma trậ n Rủ i ro phát hiệ n
Bả ng 2.2 – Xác đị nh mứ c trọ ng yế u theo hư ớ ng dẫ n củ a VACPA
Bả ng 1.3 – Xác đị nh hệ số rủ i ro dự a trên mứ c độ đả m bả o
Bả ng 2.1 – Phân tích BCĐKT Công ty XYZ tạ i ngày 31/12/2016
Bả ng 2.2 – Phân tích BCKQKD Công ty XYZ tạ i ngày 31/12/2016
Bả ng 2.3 – Mộ t số câu hỏ i đánh giá về môi trư ờ ng kiể m soát
Bả ng 2.4 – Xác đị nh mứ c trọ ng yế u Kế hoạ ch – Thự c tế
Bả ng 2.5 – Xác đị nh mứ c trọ ng yế u để áp dụ ng khi thự c hiệ n kiể m toán
Bả ng 2.6 – Xác đị nh khoả ng cách mẫ u áp dụ ng cho các khoả n mụ c kiể m toán
chọ n mẫ u
Bả ng 3.1 – Ví dụ đánh giá sơ bộ RRKS đố i vớ i khoả n mụ c tiề n và tư ơ ng đư ơ ng
tiề n
Bả ng 3.2 – Câu hỏ i đánh giá RRTT trên phư ơ ng diệ n BCTC
Bả ng 3.3 – Đánh giá RRTT đố i vớ i khoả n mụ c tiề n mặ t
Bả ng 3.4 – Câu hỏ i đánh giá hoạ t độ ng kiể m soát chung
Bả ng 3.5 – Câu hỏ i đánh giá hoạ t độ ng kiể m soát ứ ng dụ ng
7UѭѫҒQJĈDҕL K RҕF.L QK Wrғ+Xrғ