ĐẠ I HỌ C HUẾ
TRƯ Ờ NG ĐẠ I HỌ C KINH TẾ
KHOA KẾ TOÁN – KIỂ M TOÁN
KHÓA LUẬ N TỐ T NGHIỆ P ĐẠ I HỌ C
DO
CÔNG TY TNHH
THỰ C HIỆ N
SVTH GVHD: Th.S Nguyễ n Ngọ c Thủ y
Niên khóa: 2014 - 2018
Huế , tháng 04 năm 2018
7UѭѫҒQJĈDҕL K RҕF.L QK Wrғ+Xrғ
Khóa luậ n tố t nghiệ p GVHD: Th.S Nguyễ n Ngọ c Thủ y
SVTH: Lê Thị Thủ y i
Lời Cả m Ơ n
Khóa luậ n tố t nghiệ p là thành quảcuố i cùng củ a quá trình thự c tậ p, tiế p
cậ n thự c tế , vậ n dụ ng nhữ ng kiế n thứ c đư ợ c họ c vào đố i tư ợ ng nghiên cứ u.
Chính vì vậ y, để có mộ t báo cáo khóa luậ n tố t nghiệ p hoàn chỉ nh đòi hỏ i phả i
dành nhiề u tâm huyế t và tìm tòi mộ t cách kỹ lư ỡ ng. Bên cạ nh sựnỗlự c từ bả n
thân để hoàn thành khóa luậ n này, tôi còn nhậ n đư ợ c sựhỗtrợ , độ ng viên rấ t lớ n
từphía Thầ y Cô giáo, đơ n vịthự c tậ p, gia đình và bạ n bè.
Lờ i đầ u tiên cho phép tôi gử i lờ i biế t ơ n sâu sắ c đế n Quý thầ y cô giáo khoa
KếToán –Kiể m toán trư ờ ng Đạ i họ c Kinh tếHuế đã tậ n tình giả ng dạ y và truyề n
đạ t cho tôi nhữ ng kiế n thứ c quý báu trong suố t thờ i gian ngồ i trên ghếnhà
trư ờ ng. Đặ c biệ t là cô giáo Thạ c sĩ Nguyễ n Ngọ c Thủ y,ngư ờ i đã trự c tiế p hư ớ ng
dẫ n, chỉbả o tậ n tình giúp tôi hoàn thành khóa luậ n tố t nghiệ p này.
Tiế p đế n tôi xin chân thành cả m ơ n Ban lãnh đạ o Công ty TNHH Kiể m
toán và Kếtoán AAC, cùng các anh chịtrong đơ nvị , đặ c biệ t là các anh chịtrong
phòng Báo cáo tài chính 4 đã tạ o điề u kiệ n thuậ n lợ i cho tôi có cơ hộ i tiế p cậ n vớ i
thự c tếcông việ c kiể m toán và nhiệ t tình giúp đỡ chỉbả o tôi trong thờ i gian thự c
tậ p tạ i công ty.
Trong thờ i gian thự c tậ p dù bả n thân đã có nhiề u cốgắ ng song do kinh
nghiệ m, thờ i gian nghiên cứ u, khả o sát thự c tế còn hạ n chếnên khóa luậ n tố t
nghiệ p này không thểtránh khỏ i nhữ ng thiế u sót. Rấ t mong sự đóng góp ý kiế n
từQuý Thầ y Cô giáo để khóa luậ n đư ợ c hoàn thiệ n, phong phú và có giá trị hơ n
trong thự ctiễ n.
Sinh viên
Lê Thị Thủ y
7UѭѫҒQJĈDҕL K RҕF.L QK Wrғ+Xrғ
Khóa luậ n tố t nghiệ p GVHD: Th.S Nguyễ n Ngọ c Thủ y
SVTH: Lê Thị Thủ y ii
DANH MỤC CHỮVIẾT TẮT
BCĐKT Bả ng Cân đố i kế toán
BCKQHĐKD Báo cáo kế t quả hoạ t độ ng kinh doanh
KTV Kiể m toán viên
CP Cổ phầ n
BCTC Báo cáo tài chính
TNHH Trách nhiệ m hữ u hạ n
MTV Mộ t thành viên
HTKSNB Hệ thố ng kiể m soát nộ i bộ
GLV Giấ y làm việ c
NSNN Ngân sách nhà nư ớ c
TK Tài khoả n
BCĐSPS Bả ng Cân đố i số phát sinh
TSCĐ Tài sả n cố đị nh
BĐSĐT Bấ t độ ng sả n đầ u tư
XDCB Xây dự ng cơ bả n
NPT Nợ phả i thu
BCKiT Báo cáo kiể m toán
IAS Chuẩ n mự c kiể m toán quố c tế
7UѭѫҒQJĈDҕL K RҕF.L QK Wrғ+Xrғ
Khóa luậ n tố t nghiệ p GVHD: Th.S Nguyễ n Ngọ c Thủ y
SVTH: Lê Thị Thủ y iii
DANH MỤC BẢNG
Bả ng 1.1. Mụ c tiêu kiể m toán khoả n mụ c NPT khách hàng..............................................12
Bả ng 1.2. Bả ng thủ tụ c kiể m soát đố i vớ i NPT khách hàng ..............................................15
Bả ng 1.3. Bả ng câu hỏ i tìm hiể u HTKSNB khoả n mụ c NPT khách hàng.........................22
Bả ng 2.1 Thông tin chi tiế t về các chứ ng từ liên quan đế n nghiệ p vụ kiể m tra.................54
Bả ng 2.2. Kiể m tra thủ tụ c soát xét chính ..........................................................................55
Bả ng 2.3. Tính mứ c trọ ng yế u............................................................................................58
Bả ng 2.5. Phân tích số liệ u khoả n phả i thu khách hàng hai năm 2015- 2016...................64
Bảng 2.4. Các thủtục kiểm toán ……………………………………………………...63
Bả ng 2.6. Phân tích biế n độ ng các hệ số liên quan tớ i khoả n phả i thu khách hàng trong
2 năm ..................................................................................................................................64
Bảng 2.7. Bảng trích lập dựphòng công nợphả i thu khó đòi………………………67
7UѭѫҒQJĈDҕL K RҕF.L QK Wrғ+Xrғ
Khóa luậ n tố t nghiệ p GVHD: Th.S Nguyễ n Ngọ c Thủ y
SVTH: Lê Thị Thủ y iv
DANH MỤ C SƠ ĐỒ ĐỒ THỊ
Sơ đồ 2.1 Sơ đồ bộ máy tổ chứ c củ a công ty AAC............................................................37
Sơ đồ 2.2. Quy trình kiểm toán chung tại công ty AAC……………………………41
Sơ đồ 2.3. Quy trình lậ p kế hoạ ch kiể m toán tạ i công ty AAC..........................................42
7UѭѫҒQJĈDҕL K RҕF.L QK Wrғ+Xrғ