BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP. HỒ CHÍ MINH
ĐOÀN ANH VŨ
CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN TÍNH ĐỘC LẬP CỦA
KIỂM TOÁN VIÊN HƯỚNG ĐẾN CHẤT LƯỢNG KIỂM
TOÁN CỦA KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC VIỆT NAM
LUẬN ÁN TIẾN SĨ KINH TẾ
TP. HỒ CHÍ MINH – NĂM 2023
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP. HỒ CHÍ MINH
-------------------------
ĐOÀN ANH VŨ
CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN TÍNH ĐỘC LẬP CỦA
KIỂM TOÁN VIÊN HƯỚNG ĐẾN CHẤT LƯỢNG KIỂM
TOÁN CỦA KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC VIỆT NAM
Chuyên ngành: Kế toán
Mã số: 9340301
LUẬN ÁN TIẾN SĨ KINH TẾ
NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC:
PGS.TS. NGUYỄN XUÂN HƯNG
TP. HỒ CHÍ MINH – NĂM 2023
i
LỜI CAM ĐOAN
Luận án Các nhân tố ảnh ởng đến tính độc lập của kiểm toán viên hướng
đến chất lượng kiểm toán của Kiểm toán nhà nước Việt Nam” là nghiên cứu độc lập
của tôi, thực hiện với sự hướng dẫn khoa học của PGS.TS. Nguyễn Xuân Hưng.
Trong quá trình thực hiện tôi tham khảo các tài liệu cùng chủ đề nước
ngoài Việt Nam, tôi đã trích dẫn đúng đủ những nội dung được kế thừa
trong luận án. Kết quả nghiên cứu của luận án trung thực, nội dung toàn văn luận
án chưa được công bố trên bất kỳ tài liệu học thuật nào.
Tôi xin cam đoan các thông tin trên là hoàn toàn xác thực.
TP. Hồ Chí Minh, ngày…tháng …. năm 2023
Nghiên cứu sinh
Đoàn Anh Vũ
ii
LỜI CẢM ƠN
Trước tiên, tôi cùng cảm ơn quý Thầy/Cô của Trường Đại học Kinh tế TP.
Hồ Chí Minh về nhiệt huyết trong quá trình truyền đạt kiến thức, kinh nghiệm, tạo
nền tảng vững chắc để tôi thể thực hiện các bước của quá trình nghiên cứu. Tiếp
theo, tôi xin gửi lời tri ân u sắc đến PGS.TS. Nguyễn Xuân ng ớng dẫn,
đã tận m, nhọc công dìu dắt tôi trong suốt giai đoạn thực hiện luận án, từ sự chỉ
dẫn chi tiết để khắc phục khiếm khuyết đến những lời động viên quý giá giúp tôi
vượt qua những trở ngại trong từng bước nghiên cứu. Tôi không quên cảm ơn Viện
Đào tạo Sau đại học, Ban chủ nhiệm Khoa Kế toán, Bộ phận Thư Khoa Kế toán
đã kịp thời cung cấp các hướng dẫn cần thiết tạo điều kiện thuận lợi về việc hoàn
tất các thủ tục hành chính trong quá trình học tập tại Trường. Bên cạnh đó, tôi muốn
gửi lời cảm ơn đến Quý chuyên gia, bạn bè, Anh/chị đã giúp đỡ tôi trong các giai
đoạn khảo sát.
Để hoàn thành luận án, bên cạnh sự cố gắng của bản thân tôi còn được hỗ trợ
rất lớn từ Kiểm toán nhà nước khu vực XIII, nơi tôi đang công tác. Ngoài ra, sự ủng
hộ của gia đình bạn cũng tiếp thêm động lực rất lớn cho tôi. Tôi chân thành
cảm ơn tất cả!
TP. Hồ Chí Minh, ngày…tháng…năm 2023
Nghiên cứu sinh
Đoàn Anh V
ũ
iii
MỤC LỤC
LỜI CAM ĐOAN .......................................................................................................i
LỜI CẢM ƠN ........................................................................................................... ii
MỤC LỤC ................................................................................................................ iii
DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT ...............................................................................ix
DANH MỤC CÁC BẢNG ........................................................................................ x
DANH MỤC CÁC HÌNH ........................................................................................xi
TÓM TẮT ............................................................................................................... xii
ABSTRACT ........................................................................................................... xiii
PHẦN MỞ ĐẦU ........................................................................................................ 1
1. Tính cấp thiết của đề tài ...................................................................................... 1
2. Mục tiêu nghiên cứu ............................................................................................ 5
3. Câu hỏi nghiên cứu ............................................................................................. 5
4. Đối tượng nghiên cứu, khảo sát .......................................................................... 5
5. Phạm vi nghiên cứu ............................................................................................. 5
6. Phương pháp nghiên cứu ..................................................................................... 6
7. Ý nghĩa của đề tài ................................................................................................ 7
7.1. Đóng góp về mặt lý luận .............................................................................. 7
7.2. Đóng góp về mặt thực tiễn ........................................................................... 7
8. Kết cấu của đề tài ................................................................................................ 8
CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU ....................................................... 10
1.1. Tổng quan các nghiên cứu nước ngoài .......................................................... 10
1.1.1. Nghiên cứu về các nhân tố ảnh hưởng đến TĐL của KTV .................... 10
1.1.1.1. Nghiên cứu về nhân tố quyền lực chính trị ảnh hưởng đến TĐL của
KTV ................................................................................................................... 13
1.1.1.2. Nghiên cứu nhân tố nhiệm kỳ của KTV ảnh hưởng đến TĐL của KTV
........................................................................................................................... 17
1.1.1.3. Nghiên cứu về nhân tố mối quan hệ của KTV với ĐVKT ảnh hưởng
đến TĐL của KTV ............................................................................................ 19
1.1.2. Nghiên cứu về CLKT trong KVC ........................................................... 22