Mẫu Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Theo phương pháp gián tiếp - Mẫu số B03 - DNN)

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp gián tiếp, được ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 của Bộ Tài chính, nhằm cung cấp thông tin về sự thay đổi trong tiền và các khoản tương đương tiền của một doanh nghiệp trong một kỳ kế toán. Báo cáo này phân tích dòng tiền vào và ra của doanh nghiệp theo ba hoạt động chính: hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư và hoạt động tài chính.

Báo cáo này dành cho các doanh nghiệp thuộc đối tượng áp dụng Thông tư 133/2016/TT-BTC, bao gồm các doanh nghiệp vừa và nhỏ, nhằm cung cấp thông tin hữu ích cho việc đánh giá khả năng tạo tiền và nhu cầu sử dụng tiền của doanh nghiệp.

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ được lập theo phương pháp gián tiếp, bắt đầu từ lợi nhuận trước thuế và điều chỉnh cho các khoản mục phi tiền tệ, các khoản mục có ảnh hưởng đến dòng tiền của hoạt động đầu tư hoặc tài chính, và các thay đổi trong vốn lưu động.

**Hoạt động kinh doanh:** Dòng tiền từ hoạt động kinh doanh được tính toán bằng cách điều chỉnh lợi nhuận trước thuế cho các khoản mục như khấu hao, dự phòng, lãi/lỗ chênh lệch tỷ giá, chi phí lãi vay và các điều chỉnh khác. Sau đó, điều chỉnh cho sự thay đổi trong các khoản phải thu, hàng tồn kho, các khoản phải trả, chi phí trả trước, chứng khoán kinh doanh, tiền lãi vay đã trả, thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp, và các khoản thu chi khác từ hoạt động kinh doanh.

**Hoạt động đầu tư:** Dòng tiền từ hoạt động đầu tư bao gồm tiền chi để mua sắm, xây dựng tài sản cố định (TSCĐ), bất động sản đầu tư (BĐSĐT) và các tài sản dài hạn khác, tiền thu từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ, BĐSĐT và các tài sản dài hạn khác, tiền chi cho vay, đầu tư góp vốn vào đơn vị khác, tiền thu hồi cho vay, đầu tư góp vốn vào đơn vị khác, và tiền thu lãi cho vay, cổ tức và lợi nhuận được chia.

**Hoạt động tài chính:** Dòng tiền từ hoạt động tài chính bao gồm tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp của chủ sở hữu, tiền trả lại vốn góp cho các chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu của doanh nghiệp đã phát hành, tiền thu từ đi vay, tiền trả nợ gốc vay và nợ gốc thuê tài chính, và cổ tức, lợi nhuận đã trả cho chủ sở hữu.

Báo cáo cũng trình bày số dư tiền và tương đương tiền đầu kỳ, ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá hối đoái, và số dư tiền và tương đương tiền cuối kỳ.