v¨n phßng quèc héi c¬ së d÷ liÖu luËt viÖt nam LAWDATA
Quy Õt ® Þnh
cña T h èn g ® è c N g ©n hµn g N hµ n íc Sè 48/1999/Q§-N H N N 5
n g µy 08 th¸ng 02 n¨ m 1999 V Ò viÖc ba n h µn h Q u y ® Þ n h
vÒ viÖc p h ©n lo¹i tµi sn "Cã", trÝch lËp vµ
sö dôn g d ù p h ß n g ® Ó xö lý rñi ro trong h o¹t ® é n g
n g ©n hµn g cña t æ c h øc tÝn d ôn g
Thèng ®èc N g ©n hµng N h µ níc
- C¨n cø vµo LuËt Ng©n hµng Nhµ níc sè 01/1997/QH10 ngµy
12/12/1997 vµ LuËt c¸c tæ chøc tÝn dông sè 02/1997/QH10 ngµy
12/12/1997;
- C¨n cø vµo NghÞ ®Þnh sè 15/CP ngµy 02 th¸ng 3 n¨m 1993 cña
ChÝnh phñ vÒ nhiÖm vô, quyÒn h¹n vµ tr¸ch nhiÖm qun lý nhµ níc cña Bé,
c¬ quan ngang Bé;
- Theo ®Ò nghÞ cña Vô trëng Vô C¸c Ng©n hµng vµ tæ chøc tÝn dông
phi ng©n hµng;
Sau khi thèng nhÊt víi Bé trëng Bé tµi chÝnh,
Q uy Õt ®Þnh
§iÒu 1. Ban hµnh kÌm theo QuyÕt ®Þnh nµy Quy ®Þnh vÒ viÖc
ph©n lo¹i tµi sn "Cã", trÝch lËp vµ sö dông dù phßng ®Ó xö lý rñi ro trong
ho¹t ®éng ng©n hµng cña tæ chøc tÝn dông.
§iÒu 2. QuyÕt ®Þnh nµy cã hiÖu lùc thi hµnh sau 15 ngµy kÓ tõ
ngµy ký.
§iÒu 3. Thñ trëng c¸c ®¬n vÞ trùc thuéc Ng©n hµng Nhµ níc; Gi¸m
®èc Chi nh¸nh Ng©n hµng Nhµ níc tØnh, thµnh phè; Chñ tÞch Héi ®ång
qu¶n trÞ vµ Tæng gi¸m ®èc (Gi¸m ®èc) tæ chøc tÝn dông chÞu tr¸ch nhiÖm
thi hµnh QuyÕt ®Þnh nµy.
Q uy ® Þnh
VÒ viÖc p h ©n lo¹i tµi sn "Cã", trÝch lËp vµ sö d ôn g
dù p h ß n g ® Ó xö lý rñi ro trong h o¹t ® é n g n g ©n h µn g
cña t æ ch ø c tÝn d ôn g
(Ban hµnh kÌm theo QuyÕt ®Þnh sè 48 /1999/Q§-NHNN5
ngµy 08 th¸ng 02 n¨m 1999 cña Thèng ®èc Ng©n hµng Nhµ níc)
I. n h÷n g Q u y ® Þ n h c h u n g
§iÒu 1. Tæ chøc tÝn dông ho¹t ®éng t¹i ViÖt Nam phi thùc hiÖn
viÖc ph©n lo¹i tµi sn "Cã", trÝch lËp vµ sö dông dù phßng ®Ó xö lý rñi ro
trong ho¹t ®éng ng©n hµng theo Quy ®Þnh nµy.
§iÒu 2 .
1. Rñi ro trong ho¹t ®éng ng©n hµng cña tæ chøc tÝn dông (sau ®©y
gäi t¾t lµ rñi ro) lµ nh÷ng tæn thÊt cã thÓ xy ra trong ho¹t ®éng ng©n hµng.
2. Dù phßng rñi ro lµ khon dù phßng ® îc h¹ch to¸n vµo chi phÝ ho¹t
®éng th«ng qua viÖc trÝch lËp dù phßng cho phÇn gi¸ trÞ tµi sn "Cã" cã kh
n¨ng kh«ng thÓ thu håi ® îc.
§iÒu 3. Trong vßng 25 ngµy lµm viÖc ®Çu tiªn cña mçi n¨m, tæ
chøc tÝn dông thùc hiÖn viÖc ph©n lo¹i tµi sn "Cã" vµ trÝch lËp dù phßng
®Ó xö lý rñi ro. Riªng n¨m 1999 thùc hiÖn trong vßng 25 ngµy lµm viÖc kÓ tõ
ngµy QuyÕt ®Þnh ban hµnh Quy ®Þnh nµy cã hiÖu lùc thi hµnh.
§iÒu 4. Mäi rñi ro sau khi ®· ® îc xö lý b»ng dù phßng, tæ chøc tÝn
dông phi më sæ theo dâi vµ tiÕp tôc cã c¸c biÖn ph¸p ®Ó thu håi nî triÖt
®Ó.
II. n h ÷n g Q u y ® Þ n h c ô th Ó
1. Ph©n lo¹i tµi sn "Cã"
§iÒu 5.
Tæ chøc tÝn dông thùc hiÖn viÖc ph©n lo¹i tµi sn "Cã" ho¹t ®éng
ng©n hµng theo quy ®Þnh sau ®©y:
1. Tµi sn "Cã" cña ho¹t ®éng cÊp tÝn dông ® îc ph©n nhãm nh sau:
Nhãm 1 gåm :
- Nh÷ng khon cho vay cha ®Õn h¹n tr nî (kÓ c kú h¹n nî gia h¹n);.
2
- Nh÷ng khon tiÒn chiÕt khÊu, t¸i chiÕt khÊu th¬ng phiÕu vµ giÊy tê cã
gi¸ ng¾n h¹n kh¸c cha ®Õn h¹n thanh to¸n.
- Nh÷ng khon cho thuª tµi chÝnh cha ®Õn h¹n tr tiÒn thuª.
Nhãm 2 gåm:
- Nh÷ng khon cho vay cã bo ®m qu¸ h¹n tr nî díi 180 ngµy; nh÷ng
khon cho vay kh«ng cã b¶o ®m qu¸ h¹n tr nî díi 90 ngµy.
- Nh÷ng khon tiÒn chiÕt khÊu, t¸i chiÕt khÊu th¬ng phiÕu vµ giÊy tê cã
gi¸ ng¾n h¹n kh¸c ®· qu¸ h¹n thanh to¸n trong thêi gian díi 30 ngµy.
- Sè tiÒn tr thay cho ngêi ® îc b¶o l·nh nhng cha thu håi ® îc trong thêi
gian díi 30 ngµy.
- Nh÷ng khon cho thuª tµi chÝnh mµ bªn thuª kh«ng tr ® îc tiÒn thuª
trong thêi gian díi 180 ngµy.
Nhãm 3 gåm:
- Nh÷ng khon cho vay cã b¶o ®m ®· qu¸ h¹n tr nî tõ 180 ngµy ®Õn
díi 360 ngµy; nh÷ng khon cho vay kh«ng cã bo ®m ®· qu¸ h¹n tr nî tõ 90
ngµy ®Õn díi 180 ngµy.
- Nh÷ng khon tiÒn chiÕt khÊu, t¸i chiÕt khÊu th¬ng phiÕu vµ giÊy tê cã
gi¸ ng¾n h¹n kh¸c ®· qu¸ h¹n thanh to¸n tõ 30 ngµy ®Õn díi 90 ngµy.
- Sè tiÒn tr thay cho ngêi ® îc b¶o l·nh nhng cha thu håi ® îc trong thêi
gian tõ 30 ngµy ®Õn díi 90 ngµy.
- Nh÷ng khon cho thuª tµi chÝnh mµ bªn thuª kh«ng tr ® îc tiÒn thuª tõ
180 ngµy ®Õn díi 360 ngµy.
Nhãm 4 gåm:
- Nh÷ng khon cho vay cã b¶o ®m ®· qu¸ h¹n tr nî tõ 360 ngµy trë lªn;
nh÷ng khon cho vay kh«ng cã b¶o ®m ®· qu¸ h¹n tr nî tõ 180 ngµy trë lªn.
- Nh÷ng khon tiÒn chiÕt khÊu, t¸i chiÕt khÊu th¬ng phiÕu vµ c¸c giÊy
tê cã gi¸ ng¾n h¹n kh¸c ®· qu¸ h¹n thanh to¸n tõ 90 ngµy trë lªn.
- Sè tiÒn tr thay cho ngêi ® îc b¶o l·nh nhng cha thu håi ® îc tõ 90 ngµy
trë lªn.
- Nh÷ng khon cho thuª tµi chÝnh mµ bªn thuª kh«ng tr ® îc tiÒn thuª tõ
360 ngµy trë lªn.
2. Tµi sn "Cã" cña c¸c dÞch vô thanh to¸n ®èi víi kh¸ch hµng ® îc ph©n
chung vµo mét nhãm.
2. TrÝch lËp dù phßng
§iÒu 6.
1. Tû lÖ trÝch dù phßng ¸p dông cho tµi sn "Cã":
- §èi víi ho¹t ®éng cÊp tÝn dông:
Nhãm 1: 0%
Nhãm 2: 20%
3
Nhãm 3: 50%
Nhãm 4: 100%.
- §èi víi c¸c dÞch vô thanh to¸n : 0,1%.
2. Sè tiÒn dù phßng phi trÝch lËp cña tæ chøc tÝn dông bao gåm :
- Sè tiÒn dù phßng cho ho¹t ®éng cÊp tÝn dông ® îc x¸c ®Þnh trªn c¬ së
tû lÖ trÝch dù phßng vµ tµi sn "Cã" tõng nhãm cña ho¹t ®éng cÊp tÝn dông;
- Sè tiÒn dù phßng cho c¸c dÞch vô thanh to¸n ®èi víi kh¸ch hµng ® îc
x¸c ®Þnh trªn c¬ së tû lÖ trÝch dù phßng vµ tµi sn "Cã" cña c¸c dÞch vô
thanh to¸n ®èi víi kh¸ch hµng.
§iÒu 7.
1. Trêng hîp sè tiÒn dù phßng trÝch ®Çu n¨m kh«ng ®ñ ®Ó xö lý rñi ro,
tæ chøc tÝn dông b¸o c¸o Bé tµi chÝnh vµ Ng©n hµng Nhµ níc xem xÐt.
2. Sè tiÒn dù phßng sau khi xö lý rñi ro cßn l¹i t¹i thêi ®iÓm 31/12 hµng
n¨m, tæ chøc tÝn dông phi hoµn l¹i ®Ó gim sè tiÒn dù phßng ®· trÝch.
§iÒu 8. Trêng hîp tæ chøc tÝn dông Nhµ níc thùc hiÖn viÖc trÝch
lËp dù phßng theo Quy ®Þnh nµy dÉn tíi kÕt qu kinh doanh n¨m ®ã lç th×
tæ chøc tÝn dông ®ã phi lËp ph¬ng ¸n kh¾c phôc göi Bé tµi chÝnh vµ Ng©n
hµng Nhµ níc xem xÐt.
3. Sö dông dù phßng
§iÒu 9. Tæ chøc tÝn dông sö dông dù phßng ®Ó xö lý c¸c rñi ro
trong ho¹t ®éng ng©n hµng sau khi ®· tËn thu mäi khon thu, yªu cÇu ngêi
b¶o l·nh thùc hiÖn nghÜa vô cña m×nh, ph¸t m¹i tµi sn cÇm cè, thÕ chÊp
(nÕu cã) vµ c¸c biÖn ph¸p kh¸c theo quy ®Þnh cña ph¸p luËt ®Ó thu håi nî.
§iÒu 10. Rñi ro xy ra trong c¸c trêng hîp sau ®©y ® îc xem xÐt, xö
lý:
1. Kh¸ch hµng vay vèn, ngêi b¶o l·nh vay vèn, ngêi ph¸t hµnh th¬ng
phiÕu vµ giÊy tê cã gi¸ ng¾n h¹n kh¸c, ngêi b¶o l·nh th¬ng phiÕu, bªn thuª tµi
chÝnh, ngêi ® îc bo l·nh, ngêi ® îc phôc vô dÞch vô thanh to¸n lµ c¸c tæ chøc
bÞ ph¸ sn, gii thÓ hoÆc kh«ng thùc hiÖn ® îc nghÜa vô do nguyªn nh©n
bÊt kh kh¸ng nh thiªn tai, ho ho¹n, dÞch bÖnh hoÆc do Nhµ níc thay ®æi
c¬ chÕ, chÝnh s¸ch.
2. C¸ nh©n vay vèn, b¶o l·nh vay vèn, thuª tµi chÝnh, ® îc phôc vô dÞch
vô thanh to¸n ®· chÕt, mÊt tÝch, bÞ toµ ¸n kÕt ¸n tï giam trªn 1 n¨m hoÆc
kh«ng thùc hiÖn ® îc nghÜa vô do nguyªn nh©n bÊt kh kh¸ng nh thiªn tai,
ho¶ ho¹n, dÞch bÖnh hoÆc do Nhµ níc thay ®æi c¬ chÕ, chÝnh s¸ch.
4
§iÒu 11.
1. Tæ chøc tÝn dông phi thµnh lËp Héi ®ång xö lý rñi ro do Chñ tÞch
Héi ®ång qun trÞ (®èi víi tæ chøc tÝn dông cã Héi ®ång qun trÞ) hoÆc
Tæng gi¸m ®èc (Gi¸m ®èc) lµm chñ tÞch vµ cã thµnh viªn b¾t buéc gåm
Tæng gi¸m ®èc (Gi¸m ®èc) ®èi víi tæ chøc tÝn dông cã Héi ®ång qu¶n trÞ,
Trëng ban Ban kiÓm so¸t, KÕ to¸n trëng, Trëng phßng tÝn dông, Trëng
phßng kiÓm tra, kiÓm to¸n néi bé (Trëng phßng kiÓm so¸t); c¸c thµnh viªn
kh¸c do Chñ tÞch Héi ®ång xö lý rñi ro quyÕt ®Þnh.
2. Héi ®ång xö lý rñi ro c¨n cø vµo c¸c quy ®Þnh cña Quy ®Þnh nµy,
§iÒu lÖ cña tæ chøc tÝn dông vµ c¸c quy ®Þnh kh¸c cña ph¸p luËt ®Ó xö lý
rñi ro xy ra ®èi víi c¸c trêng hîp quy ®Þnh t¹i §iÒu 10 Quy ®Þnh nµy khi cã
®ñ hå s¬ ph¸p lý quy ®Þnh t¹i §iÒu 12 Quy ®Þnh nµy vµ tù chÞu tr¸ch nhiÖm
vÒ quyÕt ®Þnh cña m×nh tríc ph¸p luËt.
§iÒu 12. Hå s¬ ph¸p lý ®Ó lµm c¨n cø xö lý rñi ro bao gåm :
1. Hå s¬ vÒ cho vay; chiÕu khÊu, t¸i chiÕt khÊu th¬ng phiÕu vµ giÊy tê
cã gi¸ ng¾n h¹n kh¸c; b¶o l·nh; cho thuª tµi chÝnh; c¸c dÞch vô thanh to¸n vµ
c¸c giÊy tê kh¸c cña c¸c rñi ro ® îc xö lý theo quy ®Þnh t¹i §iÒu 10 cña Quy
®Þnh nµy.
2. B¶n x¸c nhËn vÒ kh n¨ng tµi chÝnh cña c¸c ®èi tîng ® îc cÊp tÝn
dông, dÞch vô thanh to¸n cña c¬ quan quyÕt ®Þnh thµnh lËp doanh nghiÖp
vµ c¬ quan qu¶n lý tµi chÝnh.
3. Ngoµi c¸c hå s¬ trªn, trong tõng trêng hîp cô thÓ phi cã thªm c¸c hå
s¬ ph¸p lý sau ®©y:
a/ §èi víi trêng hîp c¸c tæ chøc bÞ ph¸ sn hoÆc gii thÓ:
- QuyÕt ®Þnh tuyªn bè ph¸ sn doanh nghiÖp cña toµ ¸n hoÆc quyÕt
®Þnh gii thÓ doanh nghiÖp cña c¬ quan qun lý nhµ níc cã thÈm quyÒn
theo quy ®Þnh cña ph¸p luËt ( bn sao );
- Biªn b¶n xö lý tµi sn cña doanh nghiÖp bÞ ph¸ sn hoÆc biªn b¶n
thanh lý tµi sn cña doanh nghiÖp bÞ gii thÓ.
b/ §èi víi trêng hîp tæ chøc, c¸ nh©n kh«ng cã khn¨ng thùc hiÖn
nghÜa vô tr nî do nguyªn nh©n bÊt kh kh¸ng nh thiªn tai, dÞch bÖnh, ho
ho¹n hoÆc do Nhµ níc thay ®æi c¬ chÕ, chÝnh s¸ch:
- X¸c nhËn cña c¬ quan Nhµ níc cã thÈm quyÒn theo quy ®Þnh cña
ph¸p luËt vÒ viÖc tæ chøc, c¸ nh©n kh«ng cã kh n¨ng thùc hiÖn ® îc nghÜa
vô tr nî do nguyªn nh©n bÊt kh kh¸ng nh thiªn tai, dÞch bÖnh, hoho¹n
hoÆc do Nhµ níc thay ®æi c¬ chÕ, chÝnh s¸ch.
- Biªn b¶n kiÓm tra, x¸c ®Þnh sè tiÒn bÞ tæn thÊt cã x¸c nhËn cña Uû
ban nh©n d©n cã thÈm quyÒn theo ph¸p luËt quy ®Þnh.
c/ §èi víi trêng hîp kh¸ch hµng vay vèn, ngêi b¶o l·nh vay vèn, bªn thuª
tµi chÝnh, ngêi ® îc phôc vô dÞch vô thanh to¸n lµ c¸ nh©n ®· chÕt hoÆc ® îc
Toµ ¸n tuyªn bè lµ ®· chÕt (theo quy ®Þnh cña §iÒu 91, Bé LuËt d©n sù ) mµ
kh«ng cßn tµi sn ®Ó tr nî:
5