+ Dòng tiền đầu tư:
Là dòng tiền liên quan đến việc mua sắm, nhượng bán, thanh lý tài sản dài hạn ,
hoặc các khoản đầu tư khác không thuộc các khoản tương đương tiền (dưới 3 tháng).
DÒNG THU DÒNG CHI
-
Thu được từ việc nhượng bán, thanh
lý TSCĐ và các khoản tài sản dài hạn
khác.
- Tiền thu hồi cho vay từ các bên khác,
trừ ngân hàng và các tổ chức tín dụng
khác.
- Tiền thu do bán lại công cụ nợ của
các đơn vị khác, trừ trường hợp thu
tiền bán công cụ nợ được coi là các
khoản tương đương tiền, và bán lại
các công cụ nợ cho mục đích thương
mại.
- Tiền thu hồi vốn góp vào các đơn vị
khác, trừ trường hợp tiền thu từ bán
lại cổ phiếu đã mua vì mục đích
thương mại.
- Tiền thu lãi cho vay, cổ tức và lợi
nhuận đạt được.
-
Tiền chi để mua sắm , xây dựng
TSCĐ và các khoản tài sản dài
hạn khác.
- Tiền chi cho vay đối với các bên
khác, trừ ngân hàng và các tổ
chức tín dụng khác.
- Tiền chi cho việc mua lại công cụ
nợ của các đơn vị khác, trừ
trường hợp chi mua các công cụ
nợ được coi là các khoản tương
đương tiền, và bán lại các công
cụ nợ cho mục đích thương mại.
- Tiền chi đầu tư vốn góp vào các
đơn vị khác, trừ trường hợp tiền
chi mua cổ phiếu vì mục đích
thương mại.
+ Dòng tiền tài trợ:
Là dòng tiền liên quan đến các nghiệp vụ tiền tệ liên quan đến chủ sở hữu và chủ
nợ của doanh nghiệp.
DÒNG THU DÒNG CHI
-
Tiền thu từ phát hành cổ phiếu,
nhận vốn góp từ chủ sở hữu.
- Tiền thu từ các khoản đi vay
ngắn hạn, dài hạn.
-
Tiền chi trả vốn góp của chủ sở hữu,
mua lại cổ phiếu của chính doanh
nghiệp phát hành.
- Tiền chi trả các khoản nợ gốc đã vay.
- Tiền chi trả nợ thuê tài chính.
- Cổ tức, lợi nhuận đã trả cho chủ sở hữu.
