MỤC LỤC
DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT
DANH MỤC BIỂU VÀ SƠ ĐỒ
TÓM TẮT LUẬN VĂN
CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU ......... Error! Bookmark not defined.
1.1 Tính cấp thiết của Đề tài ................................................ Error! Bookmark not defined.
1.2 Tổng quan các công trình nghiên cứu có liên quan đến Đề tàiError! Bookmark not defined.
1.3 Mục đích nghiên cứu ..................................................... Error! Bookmark not defined.
1.4 Câu hỏi nghiên cứu .......................................................................................................... 4
1.5 Phạm vi nghiên cứu ....................................................... Error! Bookmark not defined.
1.6 Phương pháp nghiên cứu ............................................... Error! Bookmark not defined.
1.7 Ý nghĩa của Đề tài nghiên cứu ....................................... Error! Bookmark not defined.
1.8 Kết cấu của Luận văn ..................................................... Error! Bookmark not defined.
CHƯƠNG 2: LÝ LUẬN CHUNG VỀ KIỂM SOÁT CHẤT LƯỢNG HOẠT ĐỘNG KIỂM
TOÁN ĐỘC LẬP ................................................................... Error! Bookmark not defined.
2.1
Chất lượng kiểm toán và hoạt động kiểm soát chất lượng kiểm toán độc lập ........ Error!
Bookmark not defined.
2.1.1 Kiểm toán và chất lượng kiểm toán ............................ Error! Bookmark not defined.
2.1.2 Kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán độc lập .... Error! Bookmark not defined.
2.2 Kiểm soát chất lượng kiểm toán ở các tổ chức kiểm toán độc lậpError! Bookmark not
defined.
2.2.1
Kiểm soát chất lượng kiểm toán trong phạm vi toàn công tyError! Bookmark not
defined.
2.2.2. Kiểm soát chất lượng trong một cuộc kiểm toán ....... Error! Bookmark not defined.
2.3. Kiểm soát chất lượng kiểm toán từ các tổ chức bên ngoài (ngoại kiểm)Error! Bookmark
not defined.
2.3.1. Quy trình kiểm soát chất lượng kiểm toán từ các tổ chức bên ngoàiError! Bookmark not
defined.
2.3.2. Kinh nghiệm kiểm soát chất lượng kiểm toán độc lập từ bên ngoài tại Mỹ ....... Error!
Bookmark not defined.
CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT CHẤT LƯỢNG HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN
TẠI CÔNG TY KIỂM TOÁN – TƯ VẤN THUẾ (ATC) ... Error! Bookmark not defined.
3.1. Đặc điểm cơ bản của Công ty Kiểm toán – Tư vấn Thuế với kiểm soát chất lượng kiểm toán
.............................................................................................. Error! Bookmark not defined.
3.2. Hoạt động nội kiểm và ngoại kiểm tại Công ty Kiểm toán - Tư vấn thuế (ATC) . Error!
Bookmark not defined.
3.2.1 Kiểm soát nội bộ về chất lượng kiểm toán do Công ty Kiểm toán - Tư vấn Thuế (ATC)
thực hiện ............................................................................... Error! Bookmark not defined.
3.2.2 Kiểm soát chất lượng kiểm toán từ Hiệp hội Kiểm toán viên hành nghề VACPAError!
Bookmark not defined.
3.3 Nhận xét công tác kiểm soát chất lượng tại ATC ......... Error! Bookmark not defined.
3.3.1 Về nội kiểm ................................................................. Error! Bookmark not defined.
3.3.2 Về ngoại kiểm ............................................................. Error! Bookmark not defined.
CHƯƠNG 4: THẢO LUẬN KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ CÁC GIẢI PHÁP HOÀN
THIỆN KIỂM SOÁT CHẤT LƯỢNG KIỂM TOÁN TẠI CÔNG TY KIỂM TOÁN – TƯ
VẤN THUẾ (ATC) ................................................................ Error! Bookmark not defined.
4.1 Sự cần thiết của việc hoàn thiện kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán tại Công ty Kiểm
toán – Tư vấn Thuế (ATC)................................................... Error! Bookmark not defined.
4.1.1 Yêu cầu xuất phát từ bản thân công ty kiểm toán ....... Error! Bookmark not defined.
4.1.2 Yêu cầu xuất phát từ quan điểm và chủ trương của Đảng và Nhà nước Việt NamError!
Bookmark not defined.
4.2 Các giải pháp hoàn thiện kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán tại ATC ...... Error!
Bookmark not defined.
4.2.1 Về nội kiểm ................................................................. Error! Bookmark not defined.
4.2.2 Về ngoại kiểm ............................................................. Error! Bookmark not defined.
4.3 Điều kiện thực hiện các giải pháp hoàn thiện kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán . 104
4.4. Lộ trình áp dụng các giải pháp hoàn thiện kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán ... 105
4.5. Đóng góp của đề tài nghiên cứu ................................................................................. 105
4.6 Những hạn chế của đề tài nghiên cứu và một số gợi ý cho các nghiên cứu trong tương laiError!
Bookmark not defined.
4.7 Kết luận .......................................................................... Error! Bookmark not defined.
CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU
1.1 Tính cấp thiết của Đề tài
Đối với nền kinh tế thế giới, sự ra đời của kiểm toán là xuất phát từ sự cần thiết.
Qua hai cuộc khủng hoảng kinh tế năm 1929 và năm 2008, thế giới đã thấy nguyên nhân
của sự suy thoái toàn cầu đều bắt đầu từ những đổ vỡ trong hệ thống tài chính. Cho đến
giai đoạn hiện nay, khủng khoảng tài chính thế giới lan truyền là một vấn đề hết sức khó
khăn của nền kinh tế thế giới. Như vậy nền kinh tế càng đỏi hỏi tính công khai minh bạch
của bất cứ hoạt động của một tổ chức nào kể cả Chính phủ.
Đối với nền kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa ở Việt Nam, hoạt động
kiểm toán báo cáo tài chính đã hình thành, phát triển như một nhu cầu tất yếu để đảm bảo
cung cấp các thông tin tài chính công khai, minh bạch cho các nhà quản trị, nhà đầu tư và
phục vụ công tác quản lý vĩ mô của Nhà nước.
Đối với công ty kiểm toán, muốn đảm bảo chất lượng dịch vụ, nâng cao uy tín
cũng như sức cạnh tranh thì công ty kiểm toán phải không ngừng hoàn thiện KSCL hoạt
động kiểm toán.
Với những lý do trên Tác giả đã chọn Đề tài: “Hoàn thiện kiểm soát chất lượng
hoạt động kiểm toán tại Công ty Kiểm toán - Tư vấn thuế (ATC)” cho Luận văn Thạc sĩ
của mình.
1.2 Tổng quan các công trình nghiên cứu có liên quan đến Đề tài
Trong những năm gần đây có rất nhiều đề tài nghiên cứu về chất lượng kiểm toán
và KSCL kiểm toán. Trong đó:
Đề tài Nghiên cứu khoa học “Hoàn thiện cơ chế kiểm soát chất lượng hoạt động
kiểm toán độc lập ở Việt Nam” (năm 2001) do GS. TS Vương Đình Huệ làm chủ nhiệm
Đề tài.
Đề tài nghiên cứu khoa học cấp bộ “Nâng cao năng lực cạnh tranh của các công ty
kiểm toán độc lập ở Việt Nam hiện nay” (năm 2007) do GS. TS Đào Xuân Tiên làm chủ
nhiệm đề tài.
Luận văn thạc sĩ “Nâng cao chất lượng quản lý hoạt động kiểm toán tại Công ty
Kiểm toán Việt Nam” do Thạc sĩ Trần Mạnh Dũng thực hiện.
Luận án tiến sĩ “Nghiên cứu đánh giá trọng yếu và rủi ro kiểm toán nhằm nâng cao
chất lượng hoạt động trong các công ty kiểm toán độc lập Việt Nam thực hiện” do Tiến sỹ
Đoàn Thanh Nga thực hiện (năm 2011).
1.3 Mục đích nghiên cứu
Làm rõ bản chất, vai trò của KSCL kiểm toán trong công ty kiểm toán độc lập;
Phân tích tình hình thực trạng công tác kiểm soát chất lượng kiểm toán tại Công ty
Kiểm toán - Tư vấn Thuế;.
Đề xuất các giải pháp nhằm hoàn thiện kiểm soát chất lượng kiểm toán tại Công ty
kiểm toán - Tư vấn Thuế.
1.4 Câu hỏi nghiên cứu
KSCL có vai trò thế nào trong các công ty kiểm toán độc lập.
Công tác KSCL tại Công ty Kiểm toán – Tư vấn Thuế còn tồn tại những hạn chế
nào? Từ đó Tác giả có giải pháp gì nhằm hoàn thiện KSCL tại Công ty?
1.5 Phạm vi nghiên cứu
Luận văn tập trung đi sâu vào chất lượng kiểm toán KSCL hoạt động kiểm toán,
trong đó việc KSCL kiểm toán bao gồm hai nội dung nội kiểm và ngoại kiểm.
1.6 Phương pháp nghiên cứu
Dựa trên phương pháp duy vật biện chứng, Tác giả nghiên cứu KSCL hoạt động
kiểm toán độc lập trong mối liên hệ với các hoạt động kinh tế xã hội khác và trong điều
kiện thực tế tại Việt Nam. Bằng phương pháp thu thập tài liệu, số liệu; phỏng vấn, quan sát
trực tiếp, tổng hợp và phân tích, Luận văn tập trung nghiên cứu: cơ sở lý luận của KSCL
kiểm toán và việc xây dựng hệ thống quản lý chất lượng trong tổ chức kiểm toán độc lập;
tìm hiểu và đánh giá thực trạng về KSCL kiểm toán ở ATC, đồng thời tham khảo kinh
nghiệm của một số hãng kiểm toán quốc tế lớn đang hoạt động tại Việt Nam về lĩnh vực
này và đưa ra một số phương hướng, giải pháp nhằm hoàn thiện hơn hệ thống kiểm soát
chất lượng kiểm toán của ATC.