Bài giảng Kế toán quản trị - Chương 5: Dự toán sản xuất kinh doanh

Chia sẻ: You Can | Ngày: | Loại File: PPT | Số trang:42

Thêm vào BST

Báo xấu

173
lượt xem 25
download

Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

Chương 5 thảo luận về vấn đề dự toán sản xuất kinh doanh. Chương này trình bày những nội dung như: Lợi ích của lập dự toán, dự toán áp đặt, dự toán có sự tham gia của các đơn vị cơ sở, dự toán tiêu thụ, dự toán sản xuất,...và một số nội dung khác. Mời các bạn cùng tham khảo.

Chủ đề:

Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!

Lưu

Nội dung Text: Bài giảng Kế toán quản trị - Chương 5: Dự toán sản xuất kinh doanh

CHƯƠNG 5 DỰ TOÁN SẢN XUẤT KINH DOANH
Dự toán SXKD Dựự toán là m D toán là mộột k t kếế ho hoạạch chi ch chi titiếết mô t t mô tảả vi việệc s c sửử d dụụng các ng các nguồồn l ngu n lựực c c củủa t a tổổ ch chứức trong c trong mmộột k t kỳỳ nh nhấất đ t địịnh. nh.
Lựa chọn kỳ dự toán Dự toán SXKD 2014 2015 2016 2017 Dự toán SXKD hàng năm có thể chia nhỏ thành các dự toán quí và dự toán tháng.
Lợi ích của lập dự toán  Bắt buộc các nhà quản lý phải lập kế hoạch  Cung cấp thông tin về các nguồn lực có thể được sử dụng để trợ giúp cho việc ra quyết định.  Cung cấp tiêu chuẩn để đánh giá kết quả hoạt động.  Trau dồi việc phối kết hợp giữa các bộ phận, cá nhân trong công ty.
Dự toán áp đặt Ban giám đốốc & Ban giám đ c & hhộội đ i đồồng qu ng quảản tr n trịị Phó giám đốốc c Phó giám đ Phó giám đốốc c Phó giám đ Phó giám đốốc Phó giám đ c tài tài bán hàng bán hàng sảản xu s n xuấấtt chính chính Các bộộ ph Các b phậậnn Các bộộ ph Các b phậậnn Các b Các b 5 ộộ ph phậậnn
Dự toán có sự tham gia của các đơn vị cơ sở Ban giám đốốc c Ban giám đ & hộội đ & h i đồồng ng quảản tr qu n trịị Phó giám Phó giám Phó giám Phó giám Phó giám Phó giám đđốốc bán c bán đđốốc s c sảản n đđốốc c hàng hàng xuấấtt xu tài chính tài chính Các bộộ ph Các b phậậnn Các bộộ ph Các b phậậnn Các bộộ ph Các b phậậnn
Dự toán có sự tham gia của các đơn vị cơ sở Các nhà quản lý cần hiểu rõ về các chi phí phát sinh trong bộ phận họ phụ trách. Công việc của các nhà quản lý cần được đánh giá trên cơ sở chi phí hoặc doanh thu dưới sự kiểm soát trực tiếp của họ.
Dự toán có sự tham gia của các đơn vị cơ sở LLậập d p dựự toán có s toán có sựự tham gia c tham gia củủa các đ a các đơơn n vvịị c cơơ s sở là m ở là mộột quá trình cho phép các cá t quá trình cho phép các cá nhân ởở các c nhân các cấấp b p bậậc khác nhau trong công c khác nhau trong công ty tham gia vào việệc xác đ ty tham gia vào vi c xác địịnh các m nh các mụục c tiêu củủa công ty và k tiêu c a công ty và kếế ho hoạạch đ ch đểể đ đạạt t đđượ c mụục tiêu đó. ược m c tiêu đó.
Dự toán SXKD DDựự toán SXKD (D toán SXKD (Dựự toán t toán tổổng quát) là ng quát) là ttậập h p hợợp các d p các dựự toán liên quan bao trùm toán liên quan bao trùm các hoạạt đ các ho t độộng tiêu th ng tiêu thụụ, s , sảản xu n xuấất, cung t, cung ứứng, nhân l ng, nhân lựực, CP s c, CP sảản xu n xuấất chung, CP t chung, CP hành chính và các hoạạt đ hành chính và các ho t độộng tài chính. ng tài chính.
Dự toán SXKD Dự toán Tiêu thụ Dự toán Dự toán CP bán hàng sản xuất & QLDN Dự toán Dự toán Dự toán CP NVL CP nhân công CP SX trực tiếp trực tiếp chung Dự toán Tiền 10 Dự toán các BCTC
Dự toán tiêu thụ Dự kiến chi tiết về mức tiêu thụ kỳ tới về khối lượng hàng tiêu thụ và doanh thu có thể đạt được.
Căn cứ lập dự toán tiêu thụ  Dự báo tiêu thụ: Dự báo về mức tiêu thụ trong những điều kiện nhất định.
Các yếu tố cần xem xét khi dự báo tiêu thụ 1 Mức tiêu thụ của các kỳ trước 2 Ước tính của bộ phận bán hàng 3 Điều kiện nền kinh tế 4 Hành động của đối thủ cạnh tranh 5 Các thay đổi về chính sách giá 6 Thay đổi về cơ cấu sản phẩm 7 Các nghiên cứu thị trường 8 Các kế hoạch quảng cáo và khuyếch trương
Ví dụ Dự toán tiêu thụ  Công ty Hoàng Gia lập dự toán cho quí 2.  Dự kiến mức tiêu thụ cho 5 tháng tới là: Tháng 4 20.000 s p Tháng 5 50.000 s p Tháng 6 30.000 s p Tháng 7 25.000 s p Tháng 8 15.000 s p.  Giá bán là 10 nghìn đồng/sp. 14
Dự toán tiêu thụ Tháng 4 Tháng 5 Tháng 6 Qui II SL tiêu thụ dự kiến (sp) 20,000 50,000 30,000 100,000 Giá bán đvsp Tổng doanh thu
Dự toán tiêu thụ Tháng 4 Tháng 5 Tháng 6 Quí II SL tiêu thụ dự kiến (sp) 20,000 50,000 30,000 100,000 Giá bán đvsp $ 10 $ 10 $ 10 $ 10 Tổng doanh thu $ 200,000 $ 500,000 $ 300,000 $ 1,000,000
Dự kiến lịch thu tiền bán hàng   Tất Tất cả cả doanh doanh thu thu là là doanh doanh thu thu trả trả chậm. chậm.  Chính  Chính sách sách thanh thanh toán toán là: là: 70% 70% thu thu ngay ngay trong trong tháng tháng bán bán hàng, hàng, 25% 25% thu thu được được ởở tháng tháng sau, sau, 5% 5% không không cócó khả khả năng năng thu thu hồi. hồi.   Số Số dư dư nợ nợ phải phải thu thu ởở khách khách hàng hàng 31/3 31/3 là là 30.000 30.000 nghìn nghìn đồng đồng (có (có khả khả năng năng thu thu được được 100%). 100%).
Dự kiến lịch thu tiền bán hàng
Dự toán sản xuất Dự toán Dự toán tiêu thụ sản xuất e d vàlet p Dựo m kiến C lịch thu tiền Xác định số lượng sản phẩm cần sản xuất để đáp ứng nhu cầu tiêu thụ dự kiến và mức dự trữ hàng tồn kho.
Dự toán sản xuất   Công Công ty ty Hoàng Hoàng Gia Gia muốn muốn dự dự trữ trữ sản sản phẩm phẩmởở mức mức 20% 20% nhu nhu cầu cầu tiêu tiêu thụ thụ của của tháng tháng sau. sau.   Hàng Hàng tồn tồn kho kho ngày ngày 31/3 31/3 là là 4.000 4.000 sản sản phẩm. phẩm. Hãy Hãy lập lập dự dự toán toán sản sản xuất. xuất.