Bài giảng Nghiệp vụ thuế - Chương 6: Thuế thu nhập cá nhân

Trong bối cảnh phát triển kinh tế-xã hội hiện đại, thuế đóng vai trò thiết yếu trong việc kiến tạo nguồn lực cho ngân sách nhà nước và thực hiện công bằng xã hội. Trong đó, thuế thu nhập cá nhân (TNCN) nổi lên như một công cụ chính sách tài khóa quan trọng, tác động trực tiếp đến đời sống và thu nhập của từng cá nhân. Chương này nhằm giới thiệu khái niệm, đặc điểm và vai trò nền tảng của thuế TNCN, đồng thời phác thảo các loại đối tượng chịu thuế và thu nhập chịu thuế theo quy định hiện hành, cung cấp cái nhìn tổng quan về khung pháp lý liên quan.

Sinh viên chuyên ngành tài chính, kế toán, kinh tế; cán bộ thuế; chuyên gia tư vấn thuế; và các cá nhân có nhu cầu tìm hiểu về pháp luật thuế thu nhập cá nhân tại Việt Nam.

Tài liệu này cung cấp một cái nhìn toàn diện về thuế thu nhập cá nhân (TNCN), bắt đầu bằng việc định nghĩa đây là loại thuế trực thu, đánh vào thu nhập của cá nhân trong một khoảng thời gian nhất định. Nó đi sâu phân tích các đặc điểm nổi bật của thuế TNCN, như tính trực thu, phạm vi đánh thuế rộng, khả năng điều tiết công bằng thu nhập giữa các tầng lớp dân cư và vai trò gắn liền với chính sách xã hội. Đồng thời, tài liệu nhấn mạnh vai trò quan trọng của TNCN trong việc điều tiết thu nhập, đảm bảo công bằng xã hội, khắc phục tính lũy thoái của thuế gián thu và là nguồn thu quan trọng cho ngân sách nhà nước. Phần trọng tâm của tài liệu là phân loại chi tiết các đối tượng và loại thu nhập chịu thuế TNCN. Các loại thu nhập được trình bày cụ thể bao gồm thu nhập từ tiền lương, tiền công và trợ cấp, trong đó có cả các khoản phụ cấp, lợi ích không bằng tiền và các khoản thưởng. Tiếp theo là thu nhập từ hoạt động kinh doanh, đầu tư vốn (tiền lãi cho vay, cổ tức, lợi tức góp vốn), chuyển nhượng vốn (góp vốn, chứng khoán), và chuyển nhượng bất động sản (quyền sử dụng đất, tài sản gắn liền với đất). Tài liệu cũng đề cập đến thu nhập từ trúng thưởng (xổ số, khuyến mãi, cá cược) và thu nhập từ bản quyền (quyền sở hữu trí tuệ, chuyển giao công nghệ). Việc làm rõ các loại thu nhập này là cơ sở để xác định nghĩa vụ thuế một cách chính xác, có giá trị ứng dụng cao cho việc hiểu rõ các quy định pháp luật về thuế, giúp cá nhân và tổ chức tuân thủ nghĩa vụ thuế, đồng thời góp phần vào sự minh bạch và hiệu quả của hệ thống thuế quốc gia.