Bài giảng Thuế: Chương 7 - Trường ĐH Kinh tế Quốc dân

Trong bối cảnh phát triển kinh tế-xã hội hiện đại, hệ thống thuế đóng vai trò thiết yếu trong việc huy động nguồn lực và thực hiện các mục tiêu vĩ mô của quốc gia. Nổi bật trong số đó là thuế thu nhập cá nhân (TNCN), một công cụ quan trọng không chỉ đóng góp vào ngân sách nhà nước mà còn góp phần đảm bảo công bằng xã hội và điều tiết nền kinh tế. Chương này trình bày khái quát về chính sách thuế TNCN, làm rõ các khái niệm cơ bản, đặc điểm, vai trò cũng như khuôn khổ pháp lý hiện hành, đặt nền móng cho việc phân tích sâu hơn về nghĩa vụ và quyền lợi của người nộp thuế.

Sinh viên chuyên ngành kinh tế, tài chính, kế toán; chuyên gia thuế; người làm công tác tài chính, kế toán; và bất kỳ cá nhân nào muốn tìm hiểu về chính sách thuế thu nhập cá nhân tại Việt Nam.

Tài liệu cung cấp một cái nhìn toàn diện về thuế thu nhập cá nhân (TNCN), bắt đầu bằng định nghĩa và lịch sử hình thành, từ các mốc thời gian quan trọng ở Anh và Việt Nam. Nó làm nổi bật TNCN là một loại thuế trực thu mang tính lũy tiến, có diện đánh thuế rộng, và nhấn mạnh tầm quan trọng của nó trong việc tạo nguồn thu lớn cho ngân sách nhà nước, góp phần thực hiện công bằng xã hội và điều tiết tiêu dùng. Để đạt được mục tiêu này, tài liệu trình bày chi tiết về các văn bản pháp luật hiện hành liên quan đến chính sách thuế TNCN. Nội dung chính của tài liệu được cấu trúc rõ ràng, đi sâu vào việc xác định đối tượng nộp thuế (người cư trú và không cư trú) và các điều kiện liên quan. Đặc biệt, nó liệt kê cụ thể 10 loại thu nhập chịu thuế phổ biến, bao gồm thu nhập từ kinh doanh, tiền lương, đầu tư vốn, chuyển nhượng bất động sản, trúng thưởng, bản quyền, v.v. Ngoài ra, tài liệu còn phân loại chi tiết các khoản lợi ích được tính vào tiền lương, tiền công. Một phần quan trọng khác là việc liệt kê các loại phụ cấp, trợ cấp, và tiền thưởng không tính vào thu nhập chịu thuế, cùng với 14 loại thu nhập miễn thuế, cung cấp cái nhìn đầy đủ về các trường hợp được miễn giảm nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân. Phương pháp tiếp cận này giúp người đọc dễ dàng tra cứu và áp dụng các quy định của luật thuế, từ đó hiểu rõ hơn về nghĩa vụ và quyền lợi của mình trong hệ thống thuế hiện hành.