30-Dec-13
1
ĐỌC HIỂU BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Mục tiêu và Nội dung
•Mục tiêu:
•SV hiểu được nội dung các báo cáo tài chính của DN
•Hiểu tại sao phải đánh giá chất lượng báo cáo tài chính
•Nội dung:
•Đọc hiểu các báo cáo tài chính công ty
•Đánh giá chất lượng báo cáo tài chính
30-Dec-13
2
Báo cáo tài chính của doanh nghiệp
Bản cân đối kế toán
Tài sản
Nguồn vốn
Báo cáo kết quả kinh doanh
Doanh thu
Chi phí
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Dòng tiền từ hoạt động kinh doanh,
Dòng tiền từ hoạt động đầu tư,
Dòng tiền từ hoạt động tài chính
Thuyết minh báo cáo tài chính
Bản cân đối kế toán
Bảng cân đối kế toán là một báo cáo nhanh về vị thế
tài chính của công ty tại một thời điểm tức thời.
Bảng cân đối kế toán thể hiện vị trí tài chính của công
ty, công ty sở hữu cái gì (tài sản) và nợ gì (tiền nợ) và giá
trị vốn chủ sở hữu.
Đọc hiểu các báo cáo tài chính
30-Dec-13
3
Tổng tài sản = Nợ phải trả + Vốn chủ sở hữu
Tài sản:
-Tài sản ngắn hạn
-Tài sản dài hạn
Nguồn vốn:
-Nợ ngắn hạn
-Nợ dài hạn
-Vốn chủ sở hữu
Bản cân đối kế toán
Báo cáo kết quả kinh doanh
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
2. Các khoản giảm trừ
3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ (=1 -2)
4. Giá vốn hàng bán
5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ (=3-4)
6. Doanh thu hoạt động tài chính
7. Chi phí tài chính
Trong đó: Lãi vay phải trả
8. Chi phí bán hàng
9. Chi phí quản lý doanh nghiệp
10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh (=5+6-7-8-9)
11. Thu nhập khác
12. Chi phí khác
13. Lợi nhuận khác (=11-12)
14. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (=10+13)
15. Chi phí thuế thu nhập hiện hành
16. Chi phí thuế thu nhập hoãn lại
17. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (=14-15-16)
18. Lãi cơ bản trên cổ phiếu
30-Dec-13
4
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cho thấy một tóm lược dòng
tiền trong một thời kỳ.
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ đôi khi còn được gọi là báo cáo
nguồn và sử dụng nguồn.
Những dòng tiền này nhất quán với những thay đổi trong
tiền mặt và chứng khoán thị trường trong suốt một thời kỳ.
Dòng tiền của doanh nghiệp được phân ra thành:
(a) dòng tiền hoạt động;
(b) dòng tiền đầu tư ;
(3) dòng tiền tài trợ
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Nội dung phân định dòng tiền từ hoạt động kinh doanh
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Dòng thu Dòng chi
Tiền thu bán hàng, dịch vụ Tiền chi trả cho nhà cung cấp
Tiền thu được từ doanh thu khác Tiền chi trả cho người lao động
Tiền thu được do hoàn thuế Tiền chi trả lãi vay
Tiền thu được do bồi thường Tiền chi nộp thuế TNDN
Tiền chi trả công ty bảo hiểm
Tiền chi trả do bị phạt
30-Dec-13
5
Nội dung phân định dòng tiền từ hoạt động đầu tư
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Dòng thu Dòng chi
Tiền thu từ việc thanh lý TSCĐ Tiền chi đầu tư mua sắm
TSCĐ
Tiền thu hồi cho vay Tiền chi cho vay
Tiền thu do bán lại các công nợ của
các đơn vị khác
Tiền chi mua công cụ nợ của
các đơn vị khác
Tiền thu hồi đầu tư góp vốn Tiền chi đầu tư góp vốn
Tiền thu lại cho vay, cổ tức và lợi
nhuận nhận được
Nội dung phân định dòng tiền từ hoạt động tài trợ
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Dòng thu Dòng chi
Tiền thu từ phát hành cổ phiếu,
nhận vốn góp chủ sở hữu
Tiền chi trả vốn góp cho các chủ sở
hữu
Tiền thu từ các khoản đi vay
ngắn hạn, dài hạn
Tiền chi trả các khoản nợ gốc đã
vay
Cổ tức, lợi nhuận đã trả cho chủ
sở hữu