CHƢƠNG 9
KẾ HOẠCH NGÂN LƢU
Nội dung:
Cấu trc bảng báo cáo ngân lưu tài chính
Thẩm định dư án có vòng đời hoạt động không bằng nhau
Báo cáo ngân lưu là một bảng mô tả các khoản thực thu và
thực chi bằng tiền mặt tư hoạt động sản xuất kinh doanh, đầu
tư va huy động vốn của dư án trong từng thời điểm có phát
sinh.
Báo cáo ngân lưu thường cấu trc thành hai phần chính:
Ngân lưu vào
Ngân lưu ra
Cấu trúc bảng báo cáo ngân lƣu (TIPV)
Nguyên tắc và quy ƣớc xây dựng báo cáo ngân lƣu
Giả định:
Năm bắt đầu dự án:
Năm kết thc dự án:
Năm thanh lý: (ty vào dự án và tài sản đầu tư)
Thời điểm phát sinh lợi ích và chi phí:
Đơn vị tiền tệ:
Khấu hao:
Thanh toán các khoản mua bán chịu:
Phƣơng pháp xác định ngân lƣu của dƣ án
Theo phương pháp trực tiếp:
(Ngân lưu ròng)i = (Dòng thu nhập)i – (Dòng chi phí)i
Theo phương pháp gián tiếp:
Ngân lưu ròng = Ngân lưu tư hoạt động kinh doanh + Ngân lưu
tư đầu tư