Ể NG PHÁP KI M TOÁN TUÂN TH PH BÁO CÁO KI M TOÁN Ể ƯƠ Ủ
NG TRÌNH
K T C U CH Ấ
Ế
ƯƠ
KHÁI NI MỆ
ằ ể ệ • Ki m toán tuân th (Compliance audit) là ủ ứ ộ ấ
ể ộ ị ị
ề ả
ị
vi c ki m tra nh m đánh giá m c đ ch p hành m t quy đ nh nào đó. Quy đ nh có th ể là các văn b n pháp lu t, các đi u kho n ả ậ c a m t h p đ ng, hay quy đ nh n i b ộ ộ ồ ộ ợ ủ c a m t đ n v . ị ộ ơ ủ
M C ĐÍCH
Ụ
Có 2 m c đích ụ chính
c quy
hay quy ả
Đánh giá vi c ệ tuân th các ủ quy trình k ế toán đ ượ đ nh c a ủ ị NVKT.
Đánh giá xem c ki m DN đ ể ượ toán có tuân th ủ các quy trình, lu t l ậ ệ đ nh mà DN ph i ị ch p hành hay ấ không.
Đ I T
NG C A KI M TOÁN
Ố ƯỢ
Ủ
Ể
1
3
2
ệ
ắ
ệ ữ
ệ ữ
i
ả
Vi c tuân th ủ các quy t c do c quan Nhà ơ N c c p trên ướ ấ đ ra.ề
Vi c tuân th ủ nh ng quy đ nh c a c ủ ơ ị quan chuyên môn đ ra.ề
Vi c tuân th ủ nh ng quy đ nh do ng ườ ị qu n lý c p ấ trên trong đ n ơ v đ ra. ị ề
TIÊU CHU N ĐÁNH GIÁ
Ẩ
ả ư ậ
ộ ả
• Là các văn b n có liên quan nh lu t thu , ế các văn b n pháp quy, các n i quy, ch đ , ế ộ th l
• Ch th ti n hành đ c th c hi n ch ủ ệ
ể
.ể ệ ủ ể ế ể ở ướ ả ủ ế
ự ượ y u b i ki m toán viên n i b , ki m toán ộ ộ ế viên nhà n c hay ki m toán viên đ c l p. ể K t qu ch y u ph c v cho các c p ụ ụ th m quy n có liên quan, các nhà qu n lý. ộ ậ ấ ả ế ẩ ề
