i
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO
TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP. HCM
KHOA KẾ TOÁN – TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG
KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP
HOÀN THIỆN QUY TRÌNH KIỂM TOÁN KHOẢN
MỤC PHẢI TRẢ NHÀ CUNG CẤP TRONG KIỂM
TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH DO CÔNG TY
TNHH KIỂM TOÁN & DỊCH VỤ TIN HỌC
TPHCM (AISC) THỰC HIỆN
Ngành: Kế Toán
Chuyên ngành: Kế Toán-Kiểm Toán
Giảng viên hướng dẫn: ThS. Thái Thị Nho
Sinh viên thực hiện:Huỳnh Hứa Kim Ngân
MSSV: 1211180370
Lớp: 12DKKT03
TP. Hồ Chí Minh, 2016
ii
LỜI CAM ĐOAN
Tôi cam đoan đây là đề tài nghiên cứu của tôi, thực hiện dưới sự hướng dẫn trực tiếp
của ThS Thái Thị Nho. Mọi chứng từ cập nhật, kết quả và số liệu trong báo cáo đều
được phép của Công ty, không có sự sao chép không hợp lệ, vi phạm quy chế đào tạo
hay có sự gian trá. Tôi hoàn toàn chịu trách nhiệm trước nhà trường về sự cam đoan
này.
TPHCM , ngày tháng năm 2016
(SV ký và ghi rõ họ tên)
iii
LỜI CẢM ƠN
Kiến thức luôn là nền tảng cho sự thành công và là hành trang cho mỗi người bước vào
cuộc sống. Trong quá trình học tập ở Trường Đại học Công Nghệ Tp.HCM, tôi đã tích
lũy được nhiều kiến thức cơ bản do các Thầy, các Cô tận tình giảng dạy, truyền đạt.
Để hoàn thành được đồ án này, trước hết tôi xin gởi lời cảm ơn giảng viên trực tiếp
hướng dẫn ThS Thái Thị Nhođã quan tâm giúp đỡ, lên kế hoạch hướng dẫn cụ thể để
chúng tôi hoàn thành một cách tốt đồ án trong thời gian qua.
Bên cạnh đó, tôi xin chân thành cảm ơn Ban giám đốc và toàn thể Anh Chị trong Công
ty TNHH Kiểm Toán Và Dịch Vụ Tin Học TPHCM.Các anh chị đã hướng dẫn và giúp
đỡ trong suốt quá trình làm việc. Thời gian không nhiều nhưng đã cho chúng tôi thêm
một số kiến thức cơ bản về công việc kiểm toán, điều này có ý nghĩa quan trọng cho
tôi trong việc hoàn thành tốt báo cáo này, đồng thời tạo bước đệm cho tôi có thể tự tin
bước vào nghề sau này.
Sau cùng, bằng tất cả tấm lòng và tình cảm của mình, tôi xin gửi đến các Thầy , Cô
trường Đại học Công nghệ TP.HCM cùng toàn thể Anh Chị Công ty TNHH Kiểm
Toán Và Dịch Vụ Tin Học TPHCM lời chúc sức khỏe và thành công trong công việc.
TPHCM , ngày tháng năm 2016
iv
DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT
CHỮ VIẾT TẮT
TÊN
1. BCĐKT
Bảng cân đối kế toán
2. BCTC
Báo cáo tài chính
3. BCKT
Báo cáo kiểm toán
4. BĐSĐT
Bất động sản đầu tư
5. BGĐ
Ban giám đốc
6. DN
Doanh nghiệp
7. GTGT
Giá trị gia tăng
8. HĐKD
Hoạt động kinh doanh
9. HKT
Hàng tồn kho
10. HTKSNB
Hệ thống kiểm soát nội bộ
11. KH
Khách hàng
12. KTV
Kiểm toán viên
13. NCC
Nhà cung cấp
14. NVL
Nguyên vật liệu
15. SCT
Sổ chi tiết
16. TNHH
Trách nhiệm hữu hạn
17. TS
Tài sản
18. TSCĐ
Tài sản cố định
v
DANH MỤC CÁC BẢNG
Bảng 2.1: Bảng hướng dẫn của VACPA đối với việc tính toán mức trọng yếu cho tổng
thể BCTC ............................................................................................................. 16
Bảng 4.1: Bảng đánh giá rủi ro và duy trì khách hàng cũ. ............................ 37
Bảng 4.2: Bảng dự kiến thời gian làm việc ..................................................... 39
Bảng 4.3: Chương trình kiểm toán khoản mục phải trả nhà cung cấp......... 40
Bảng 4.4: Kiểm tra phân tích đối với khoản phải trả ..................................... 44
Bảng 4.5: Tổng hợp phát sinh Nợ TK 331 năm 2015 ................................... 44
Bảng 4.6: Tổng hợp phát sinh Có TK 331 năm 2015 ................................... 45
Bảng 4.7: Đối chiếu số dư cuối kỳ trên Sổ chi tiết, Sổ cái, BCTC .............. 46
Bảng 4.8: Bảng tổng hợp kết quả trả lời thư xác nhận ................................... 48
Bảng 4.9: Bảng tóm tắt kết quả trả lời thư xác nhận ...................................... 49
Bảng 4.10: Điều giải nội dung và kiểm tra chứng từ gốc các nghiệp
vụ bất thường ....................................................................................................... 50
Bảng 4.11: Kiểm tra phát sinh và thanh toán của công ty TNHH Vật Liệu Toàn Cầu
Việt Nam .............................................................................................................. 50
Bảng 4.12: Kiểm tra phát sinh và thanh toán của KUNSHAN AMPELITE
FIBREGLASS MANUFACTURING CO,.LTD............................................. 51
Bảng 4.13: Kiểm tra số dư phải trả/trả trước có gốc ngoại tệ....................... 52
Bảng 4.14: Đánh giá lại CLTG và đưa ra bút toán điều chỉnh ..................... 53
Bảng 4.15: Bảng tổng hợp số liệu .................................................................... 54
Bảng 4.16: Tông hợp bút toán điều chỉnh ....................................................... 55
DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ, ĐỒ THỊ, SƠ ĐỒ, HÌNH ẢNH
Sơ đồ 2.1: Sơ đồ chữ T tài khoản 331 ............................................................. 6
Sơ đồ 2.2: Lập kế hoạch kiểm toán .................................................................. 12
Sơ đồ 3.1: Tổ chức bộ máy quản lý của công ty AISC .................................. 29
Sơ đồ 3.2: Tổ chức bộ máy kế toán của công ty AISC .................................. 30