
ỦY BAN NHÂN DÂN TỈNH HẢI DƯƠNG
TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI DƯƠNG
GIẢNG VIÊN: LÊ THỊ HÀ ANH KHOA KẾ TOÁN - TÀI CHÍNH
BÀI 1
TỔNG QUAN VỀ KIỂM TOÁN TÀI CHÍNH

NHIỆM VỤ CỦA GIẢNG VIÊN VÀ SINH VIÊN
- Nhiệm vụ 1: Làm rõ những vấn đề liên quan đến kiểm toán tài
chính: đối tượng, mục tiêu, đặc điểm, phương pháp, các trắc
nghiệm, trình tự trong kiểm toán tài chính;
- Nhiệm vụ 2: Khẳng định được kiểm toán tài chính là 1 khoa học;
- Nhiệm vụ 3: Làm rõ chức năng, mối quan hệ giữa chủ thể -
khách thể;
- Nhiệm vụ 4: Xây dựng được các bước trong 1 cuộc kiểm toán tài
chính.

1.2. TỔNG QUAN VỀ KIỂM TOÁN TÀI CHÍNH
1.2
1.2.4
1.2.3
1.2.2
1.2.1
Mục tiêu
Đặc điểm
Phương pháp
Đối tượng
Các trắc nghiệm
Trình tự 1.2.6
1.2.5
Phần A
Phần B

BẢNG TỔNG HỢP KIẾN THỨC BÀI 1 - PHẦN A
Tiêu
thức Nội dung Chi tiết Ứng dụng
thực tế
Khái
niệm,
đối
tượng
- Khái niệm; Kiểm toán tài chính là gì? Link0 Trong mỗi cuộc
kiểm toán:
KTV xác định
được đối tượng
kiểm toán, căn cứ
vào cách phân
chia đối tượng đã
xác định kết hợp
với các mục tiêu
kiểm toán, KTV
sẽ tiến hành thu
thập tài liệu liên
quan áp dụng các
kỹ thuật kiểm toán
cụ thể để tiến
hành kiểm toán
theo 3 bước
- Đối tượng; Bảng khai tài chính Link1
- Cách phân chia. + Khoản mục;
+ Chu trình. Link2
Mục
tiêu
- Mục tiêu chung; + Trung thực - Hợp lý Link3
- Mục tiêu cụ thể; + Hiệu lực, Đầy đủ, Quyền và nghĩa vụ; Định
giá; Phân loại; Chính xác cơ học; Trình bày. Link4
- Mục tiêu đặc thù. + Căn cứ vào Mục tiêu chung # và đặc điểm
của khoản mục hoặc chu trình Link5
Đặc
điểm
- Về chức năng; + Xác minh; Bày tỏ ý kiến
Link6
- Về đối tượng; + Bảng khai tài chính
- Về phương pháp; + Kiểm toán cơ bản; Kiểm toán tuân thủ
- Về q.hệ CT-KT; + Ngoại kiểm - Nội kiểm
- Về trình tự. + Chuẩn bị - Thực hiện - Kết thúc Link12

BẢNG TỔNG HỢP KIẾN THỨC BÀI 1 - PHẦN B
Tiêu
thức Nội dung Chi tiết Ứng dụng
thực tế
Kỹ
thuật
kiểm
toán
- Kiểm toán cân đối; + Phương trình tổng quát, cụ thể
Link7
Trong mỗi cuộc
kiểm toán:
Căn cứ vào đối
tượng kiểm toán
cụ thể mà KTV áp
dụng các kỹ thuật
kiểm toán phù
hợp kết hợp các
loại trắc nghiệm
sử dụng trong
kiểm toán để KTV
có được các
bằng chứng kiểm
toán phù hợp, có
hiệu lực với chi
phí kiểm toán
thấp nhất
- Đối chiếu lôgic;
+ Đối chiếu các trị số của các chỉ tiêu có quan
hệ với nhau theo xu hướng nhất định hay theo
tỉ lệ nhất định
- Đối chiếu trực tiếp; + So sánh, xem xét đối chiếu về mặt trị số của
cùng một chỉ tiêu trên các tài liệu khác nhau
- Kiểm kê; + Kiểm đếm tại chỗ: vật tư, tài sản,…
Link8
- Thực nghiệm; + Làm lại để có kết quả mới đối chiếu với kết
quả trước
- Điều tra. + KTV sử dụng các cách thức để tiếp cận đối
tượng
Trắc
ng0
kiểm
toán
- TN công việc; + TN đạt yêu cầu - TN độ tin cậy Link9
- TN trực tiếp số dư; + TN độ tin cậy - TN đạt yêu cầu Link10
- TN phân tích. + TN độ tin cậy Link11

