Bài giảng Kế toán tài chính: Chương 8 - ThS. Lê Tuấn

Tài liệu này giới thiệu Chương 8 về Báo cáo lưu chuyển tiền. Nó trình bày mục đích cơ bản của báo cáo này trong việc dự báo dòng tiền và đánh giá khả năng thanh toán, đồng thời khái quát các nội dung chính của báo cáo.

Đối tượng độc giả của tài liệu này là sinh viên các chuyên ngành kế toán, tài chính, quản trị kinh doanh; các nhà quản lý doanh nghiệp; nhà đầu tư; và bất kỳ ai quan tâm đến việc phân tích, đánh giá tình hình tài chính và dòng tiền của một tổ chức.

Báo cáo lưu chuyển tiền là một báo cáo tài chính cốt lõi, cung cấp cái nhìn toàn diện về các luồng tiền vào và ra của một doanh nghiệp trong một kỳ kế toán cụ thể. Mục đích chính của báo cáo này là giúp các bên liên quan dự báo dòng tiền trong tương lai, đánh giá khả năng của doanh nghiệp trong việc chi trả cổ tức cho cổ đông và thực hiện nghĩa vụ trả nợ cho các chủ nợ, đồng thời làm rõ mối quan hệ giữa lợi nhuận ròng được ghi nhận theo nguyên tắc dồn tích và sự thay đổi thực tế về tiền mặt. Báo cáo này được cấu trúc thành ba phần chính, tương ứng với ba loại hoạt động: hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư và hoạt động tài chính. Hoạt động kinh doanh phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh hàng ngày trực tiếp tạo ra lợi nhuận ròng, bao gồm các khoản thu tiền từ khách hàng và các khoản chi trả cho nhà cung cấp, nhân viên. Hoạt động đầu tư liên quan đến các giao dịch mua sắm, thanh lý tài sản dài hạn như tài sản cố định, chứng khoán hoặc các khoản cho vay dài hạn. Hoạt động tài chính thể hiện các giao dịch ảnh hưởng đến cấu trúc vốn của doanh nghiệp, như phát hành hoặc mua lại cổ phiếu, chia cổ tức, phát hành và thanh toán các khoản nợ vay, trái phiếu. Đối với việc lập báo cáo lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh, tài liệu giới thiệu hai phương pháp phổ biến: phương pháp trực tiếp, liệt kê chi tiết các khoản thu và chi tiền mặt lớn; và phương pháp gián tiếp, điều chỉnh lợi nhuận ròng từ cơ sở dồn tích sang cơ sở tiền mặt bằng cách loại bỏ các khoản mục phi tiền mặt và ảnh hưởng của thay đổi vốn lưu động. Tài liệu cung cấp các ví dụ minh họa chi tiết cho từng hoạt động và phương pháp, giúp người đọc dễ dàng nắm bắt cách thức lập và phân tích báo cáo.