B LAO ĐNG – TH NG BINH VÀ XÃ H IỘ Ộ ƯƠ Ộ
TR NG CAO ĐNG NGH QU C T VABIS H NG LAMƯỜ Ẳ Ề Ố Ế Ồ
Đ C NG BÀI GI NG TÍCH H PỀ ƯƠ Ả Ợ
Mô-đun:
TH C HÀNH K TOÁN TRONG DOANH NGHI P S N XU TỰ Ế Ệ Ả Ấ
L p: K07_ACCớKhóa: 2013 – 2015
Giáo viên: Nguy n Thanh Tiênễ
Năm h c:ọ 2014 – 2015
Vũng Tàu, tháng 04 năm 2015
H s bài gi ng tích h pồ ơ ả ợ Đ c ng bài gi ngề ươ ả
TÊN BÀI:
L P PHI U THU VÀ PHI U CHI TRÊN PH N M M K TOÁN MISAẬ Ế Ế Ầ Ề Ế
I. M C TIÊU BÀI H CỤ Ọ
Sau khi h c xong bài h c này, ng i h c có kh năng:ọ ọ ườ ọ ả
-Trình bày đc m c đích, ch c năng c a Phi u thu và Phi u chiượ ụ ứ ủ ế ế
-L p đc Phi u thuậ ượ ế
-L p đc phi u chiậ ượ ế
-Tuy t đi trung th c, c n th n, tác phong t t trong công vi cệ ố ự ẩ ậ ố ệ
-Tuân th ch đ k toán doanh nghi pủ ế ộ ế ệ
II. N I DUNG BÀI H CỘ Ọ
Gi i thi u chung:ớ ệ
Ph n th c hành k toán ti n m t t i qu r t quan tr ng đi v i ng i làm kầ ự ế ề ặ ạ ỹ ấ ọ ố ớ ườ ế
toán, n u ng i làm k toán th c hành thu - chi sai thì d n đn gây thi t h iế ườ ế ự ẫ ế ệ ạ
nghiêm tr ng nh h ng đn quá trình ki m soát tình hình tài chính c a doanhọ ả ưở ế ể ủ
nghi p và các v n đ liên quan khác. Vì v y đòi h i ng i làm k toán ph i c nệ ấ ề ậ ỏ ườ ế ả ẩ
th n, t m , th c hi n đúng ch đ k toán.ậ ỉ ỉ ự ệ ế ộ ế
1. L p Phi u thuậ ế
1.1.M c đích l p Phi u thuụ ậ ế : Nh m xác đnh s ti n m t, ngo i t th c t nh p quằ ị ố ề ặ ạ ệ ự ế ậ ỹ
và làm căn c đ th qu thu ti n, ghi s qu , k toán ghi s các kho n thu có liênứ ể ủ ỹ ề ổ ỹ ế ổ ả
quan.
1.2.Ch c năng c a Phi u thuứ ủ ế
Phi u thu dùng đ ph n ánh nh ng nghi p v kinh t phát sinh làm tăng qu ti nế ể ả ữ ệ ụ ế ỹ ề
m t trong các tr ng h p nh : ặ ườ ợ ư
-Rút ti n g i ngân hàng v nh p quề ử ề ậ ỹ
-Thu h i các kho n n ph i thu, các kho n đu t ng n h n, các kho n ký c c, ồ ả ợ ả ả ầ ư ắ ạ ả ượ
ký quỹ
-Các kho n th a qu ti n m t phát hi n khi ki m kê ch a xác đnh rõ nguyên nhânả ừ ỹ ề ặ ệ ể ư ị
-Nh n kho n ký qu , ký c c c a doanh nghi p khác b ng ti n m tậ ả ỹ ượ ủ ệ ằ ề ặ
-…
1.3.Trình t l p Phi u thuự ậ ế
Đ gi i quy t đc công vi c l p Phi u thu thì chúng ta ti n hành nh sau:ể ả ế ượ ệ ậ ế ế ư
a. Công tác chu n b :ẩ ị
-Chia nhóm.
-Thu th p, ki m tra thông tin/ch ng t liên quan đy đ: Gi y lĩnh ti n m t có ậ ể ứ ừ ầ ủ ấ ề ặ
đy đ ch ký các bên liên quan, ki m tra s ti n ghi trên ch ng t ,…ầ ủ ữ ể ố ề ứ ừ
Giáo viên: Nguy n Thanh Tiênễ[2]
H s bài gi ng tích h pồ ơ ả ợ Đ c ng bài gi ngề ươ ả
-Máy tính có cài ph n m m k toán misa, máy in, b m l , b m kim, bìa h s , ầ ề ế ấ ổ ấ ồ ơ
ti n mô hình.ề
-Tài li u h c t p.ệ ọ ậ
b.Các b c l p Phi u thuướ ậ ế
B c 1: ướ Kh i đng ph n m m k toán Misaở ộ ầ ề ế
-Click chu t vào bi u t ng MISA trên màn hình destop đ kh i đng ph n ộ ể ượ ể ở ộ ầ
m mềch n tên d li u ọ ữ ệ “KT2015” xu t hi n giao di n MISA đy đ.ấ ệ ệ ầ ủ
B c 2ướ : Ch n Phiọu thuế
Trong phân h “Qu ” ệ ỹ ch n ph n “ Phi u thu”ọ ầ ế ch n “Phi u thu”.ọ ế
B c 3ướ : Nh p và l u thông tin Phi u thuậ ư ế
Nh p thông tin: ậ
-K toán ti n hành nh p thông tin chung và thông tin chi ti t vào Phi u thu nh ế ế ậ ế ế ư
hình nh sau:ả
Ph n thông tin chung (áp d ng cho cách l p Phi u thu và Phi u Chi)ầ ụ ậ ế ế
g m có:ồ
-Tên và thông tin v đi t ng: Là thông tin v khách hàng, nhà cung c p, nhânề ố ượ ề ấ
viên, có phát sinh các giao d ch liên quan đn Phi u thu, phi u chi.ị ế ế ế
-Lý do thu/chi: Mô t n i dung c a nghi p v phát sinh.ả ộ ủ ệ ụ
-Ngày ch ng t : Là ngày phát sinh c a ch ng t , ngày này ph i n m trong nămứ ừ ủ ứ ừ ả ằ
làm vi c hi n th i và l n h n ngày khóa s k toán k k toán tr c. Khi thêmệ ệ ờ ớ ơ ổ ế ỳ ế ướ
m i m t ch ng t , n u ngày ch ng t x y ra tr c ngày làm vi c hi n th i, ph nớ ộ ứ ừ ế ứ ừ ả ướ ệ ệ ờ ầ
m m k toán v n cho phép ng i s d ng thay đi l i ngày ch ng t khi nh p.ề ế ẫ ườ ử ụ ổ ạ ứ ừ ậ
Sau khi c t gi xong ch ng t s đc t đng chèn vào kho ng th i gian tr cấ ữ ứ ừ ẽ ượ ự ộ ả ờ ướ
đó.
-Ngày h ch toán: Là ngày h ch toán nghi p v phát sinh vào ph n m m. Thôngạ ạ ệ ụ ầ ề
th ng, ngày h ch toán trùng v i ngày ch ng t .ườ ạ ớ ứ ừ
-S ch ng t : Do ng i s d ng t đt, thông th ng s ch ng t th ng g nố ứ ừ ườ ử ụ ự ặ ườ ố ứ ừ ườ ắ
v i lo i ch ng t . Trong ph n m m s ch ng t th ng đc l y tăng d n lên cănớ ạ ứ ừ ầ ề ố ứ ừ ườ ượ ấ ầ
Giáo viên: Nguy n Thanh Tiênễ[3]
H s bài gi ng tích h pồ ơ ả ợ Đ c ng bài gi ngề ươ ả
c vào s ch ng t đt đu tiên. Tuy nhiên, ng i s d ng v n có th s a l i sứ ố ứ ừ ặ ầ ườ ử ụ ẫ ể ử ạ ố
ch ng t c a các ch ng t đã h ch toán n u mu n.ứ ừ ủ ứ ừ ạ ế ố
Ph n thông tin chi ti t (áp d ng cho cách l p Phi u thu và Phi u Chi) :ầ ế ụ ậ ế ế
Bao g m các thông tin v tài kho n đnh kho n, đi t ng, đi t ng t p h p chi ồ ề ả ị ả ố ượ ố ượ ậ ợ
phí, s ti n, thông tin khai báo v thu ,...ố ề ề ế
-Di n gi i: Mô t l i n i dung c a nghi p v phát sinh.ễ ả ả ạ ộ ủ ệ ụ
-Bút toán đnh kho n: Là c p tài kho n đi ng trong nghi p v liên quan.ị ả ặ ả ố ứ ệ ụ
-Khai báo các thông tin v Thu .ề ế
-Khai báo các thông tin liên quan khác.
L u thông tin vào Phi u thuư ế
-Sau khi nh p đy đ thông tin thì k toán ti n hành l u thông tin vào Phi u thu.ậ ầ ủ ế ế ư ế
Trên thanh công c c a Phi u thu, ch n m c “C t” đ l u Phi u thu.ụ ủ ế ọ ụ ấ ể ư ế
B c 4ướ : In Phi u thu ế
Phi u thu do k toán l p thành 3 liên Phi u thu do k toán l p thành 3 liên, ghi ế ế ậ ế ế ậ
đy đ các n i dung trên phi u và ký vào Phi u thu, sau đó chuy n cho k toán ầ ủ ộ ế ế ể ế
tr ng soát xét và giám đc ký duy t, chuy n cho th qu làm th t c nh p qu . ưở ố ệ ể ủ ỹ ủ ụ ậ ỹ
Sau khi đã nh n đ s ti n, th qu ghi s ti n th c t nh p qu (b ng ch ) vào ậ ủ ố ề ủ ỹ ố ề ự ế ậ ỹ ằ ữ
Phi u thu tr c khi ký và ghi rõ h tên. ế ướ ọ Th qu gi l i 1 liên đ ghi s qu , 1 liênủ ỹ ữ ạ ể ổ ỹ
giao cho ng i n p ti n, 1 liên l u n i l p phi u.ườ ộ ề ư ơ ậ ế
-In Phi u thu:ế trên thanh công c c a Phi u thu, ch n m c “In”, in theo m u phù h p.ụ ủ ế ọ ụ ẫ ợ
Giáo viên: Nguy n Thanh Tiênễ[4]
H s bài gi ng tích h pồ ơ ả ợ Đ c ng bài gi ngề ươ ả
M u Phi u thu:ẫ ế
-L u Phi u thu:ư ế Phi u thu sau khi đc trình ký và k t thúc ế ượ ế
quá trình k toán thu ti n, k toán ti n hành l u Phi u thu ế ề ế ế ư ế
kèm ch ngứ t liên quan vào h s theo đúng quy đnh.ừ ồ ơ ị
c. Các l i th ng g p khi l p Phi u thu trên ph n m m k toán Misaỗ ườ ặ ậ ế ầ ề ế
TT L i th ng g pỗ ườ ặ Nguyên nhân Cách kh c ph cắ ụ
1
Không ch n đc ọ ượ
đi t ng c n ố ượ ầ
ch nọ
Ph n m m th ng m c ầ ề ườ ặ
đnh lo i đi t ng “khách ị ạ ố ượ
hàng”
Ch n l i đúng “lo i đi ọ ạ ạ ố
t ng” ượ
2Báo ghi s không ổ
thành công Thi u tài kho n ngân hàngế ả
T i m c “TK ngân hàng” ạ ụ
ch n “s tài kho n” và” tên ọ ố ả
tài kho n ngân hàng” t ng ả ươ
ngứ
3 Sai s ti nố ề Nh p s ti n thi u ho c ậ ố ề ế ặ
th aừ
Ch n “B ghi” ọ ỏ ch n ọ
“S a” ử s a l i theo s ử ạ ố
đúng
M t s hình nh minh h a các l i th ng g p và cách kh c ph c nh sau:ộ ố ả ọ ỗ ườ ặ ắ ụ ư
+ L i tr ng h p 1:ỗ ườ ợ
Kh c ph c l i:ắ ụ ỗ
+ L i tr ng h p 2:ỗ ườ ợ
Kh c ph c l i:ắ ụ ỗ
+ L i tr ng h p 3:ỗ ườ ợ
Giáo viên: Nguy n Thanh Tiênễ[5]