Đề cương học phần Kiểm toán tài chính

Chia sẻ: _ _ | Ngày: | Loại File: PDF | Số trang:25

Thêm vào BST

Báo xấu

19
lượt xem 3
download

Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

Học phần "Kiểm toán tài chính" trang bị cho người học những kiến thức cơ bản về kiểm toán tài chính cùng nội dung, thủ tục kiểm toán một số khoản mục chủ yếu (gồm kiểm toán chu trình bán hàng thu tiền, kiểm toán chu trình mua hàng - trả tiền, kiểm toán chu trình hàng tồn kho, …).

Chủ đề:

Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!

Lưu

Nội dung Text: Đề cương học phần Kiểm toán tài chính

BỘ NÔNG NGHIỆP & PTNT CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM TRƯỜNG ĐẠI HỌC NÔNG - LÂM BẮC GIANG Độc lập - Tự do - Hạnh phúc Bắc Giang, ngày tháng năm 2020 ĐỀ CƯƠNG HỌC PHẦN KIỂM TOÁN TÀI CHÍNH 1. Thông tin chung về học phần - Mã học phần: KTO2016 - Số tín chỉ: 03 - Loại học phần: Bắt buộc - Các học phần tiên quyết: Kế toán tài chính doanh nghiệp 2,3; Kiểm toán căn bản. - Các học phần song hành: ............................................................................ - Các yêu cầu với học phần (nếu có): ........................................................... - Bộ môn (Khoa) phụ trách học phần: Bộ môn Kế toán, khoa Kinh tế - Tài chính - Số tiết quy định đối với các hoạt động: + Nghe giảng lý thuyết: 30 tiết + Hoạt động theo nhóm: ............... tiết * Thảo luận:. ....... . . . . ....... . . . . ... tiết + Tự học: 90 giờ * Làm bài tập: .............................. tiết + Tự học có hướng dẫn: ................ giờ + Thực hành, thí nghiệm: 30 tiết * Bài tập lớn (tiểu luận) ................. giờ 2. Thông tin chung về các giảng viên TT Học hàm, học vị, họ tên Số điện thoại Email Ghi chú 1 ThS. Hoàng Nguyệt 0973943266 quyenhn129@gmail.com Quyên 2 ThS. Phạm Thị Dinh 0975194298 dinhcdnlbg@gmail.com 3 ThS. Hoàng Ninh Chi 0918022866 Ninhchi28@gmail.com 3. Mục tiêu của học phần - Yêu cầu về kiến thức Học phần trang bị cho người học những kiến thức cơ bản về kiểm toán tài chính cùng nội dung, thủ tục kiểm toán một số khoản mục chủ yếu (gồm kiểm toán chu trình bán hàng thu tiền, kiểm toán chu trình mua hàng - trả tiền, kiểm toán chu trình hàng tồn kho, …) Đồng thời giúp người học hiểu được những vấn đề cơ bản khi thực hành kiểm toán (như giấy làm việc của kiểm toán viên, kế hoạch và chương trình kiểm toán…), và người học có khả năng thực hành những công việc cơ bản trong cuộc kiểm toán tài chính như thực hiện thủ tục phân tích, đánh giá kiểm soát nội bộ của đơn vị được kiểm toán, đánh giá bằng chứng kiểm toán thu thập được…. Phân tích được các tình huống thực tế và áp dụng được vào kiểm toán các tình huống thực tế. 1
- Yêu cầu về kỹ năng + Sinh viên có khả năng phát hiện và xử lý các vấn đề liên quan đến công tác kiểm toán trong doanh nghiệp. + Sinh viên có khả năng làm việc nhóm, tự học, phân tích và vận dụng để giải quyết các vấn đề thực tế phát sinh. Phân tích được các chu trình, khoản mục kế toán, các báo cáo kế toán, thực hiện công tác kiểm toán tài chính trong doanh nghiệp. Vận dụng vào công tác kiểm toán tại doanh nghiệp. - Yêu cầu về năng lực tự chủ và trách nhiệm nghề nghiệp + Có đạo đức nghề nghiệp, ý thức kỷ luật, thận trọng trong công việc giúp người học sau khi tốt nghiệp có khả năng tìm kiếm việc làm tại các đơn vị. + Tuân thủ các quy định của luật kiểm toán và chuẩn mực kiểm toán. Ghi chú: Mục tiêu của học phần được thể hiện tại Phụ lục 2 4. Chuẩn đầu ra của học phần (LO – Learning Out comes) Mã STT CĐR Mô tả CĐR học phần (LO) Chuẩn đầu ra về kiến thức Hiểu được các nội dung cơ bản của kiểm toán tài chính: Mục tiêu, đối LO.1.1 tượng, phương pháp, quy trình kiểm toán tài chính, kiểm soát nội bộ trong đơn vị. 1 Vận dụng các nguyên tắc, phương pháp kiểm toán, chuẩn mực kiểm toán để thực hiện kiểm toán các chu trình cơ bản: Kiểm toán chu trình bán hàng – thu tiền; Kiểm toán chu trình mua hàng - thanh toán; Kiểm toán LO.1.2 chu trình hàng tồn kho; Kiểm toán Tài sản cố định và đầu tư dài hạn; Kiểm toán chu trình tiền lương và nhân viên; Kiểm toán chu trình tiếp nhận – hoàn trả vốn; Kiểm toán tiền; Kiểm toán báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. Chuẩn đầu ra về kỹ năng Xác định được các sai phạm có thể có trong các nghiệp vụ, chu trình, báo LO.2.1 cáo kế toán. 2 LO.2.2 Lập kế hoạch kiểm toán các khoản mục, chu trình kế toán. Tổng hợp các sai phạm có thể có trong công tác kế toán tại đơn vị, những LO.2.3 hạn chế của kiểm soát nội bộ đề đề xuất các giải pháp phù hợp. Chuẩn đầu ra về năng lực tự chủ và trách nhiệm nghề nghiệp Có khả năng làm việc trong các nhóm để thảo luận và giải quyết các vấn đề liên quan đến quy trình kiểm toán các khoản mục, chu trình kế toán 3 LO.3.1 trong các đơn vị; phản biện các vấn đề liên quan đến kế toán, kiểm toán của đơn vị. LO.3.2 Có khả năng tự học tập, tích lũy kiến thức, kinh nghiệm để thực hiện công tác kiểm toán trong các đơn vị. Tuân thủ các quy định của luật 2
kiểm toán và chuẩn mực kiểm toán. Ghi chú: Mã hóa chuẩn đầu ra học phần, đánh giá mức độ tương thích của chuẩn đầu ra học phần với chuẩn đầu ra CTĐT được thể hiện tại Phụ lục 1 5. Mô tả tóm tắt nội dung học phần - Vị trí: Là học phần bắt buộc thuộc khối kiến thức ngành gồm 3 tín chỉ. - Vai trò: Học phần này cung cấp cho sinh viên các kiến thưc cơ bản và chuyên sâu về kiểm toán tài chính trong doanh nghiệp. - Quan hệ của học phần này với các học phần khác thuộc chương trình đào tạo: là học phần thuộc kiến thức ngành, có mối quan hệ mật thiết với các học phần: kế toán tài chính doanh nghiệp 1, 2, thực tập nghề nghiệp, thực tập tốt nghiệp. - Khối lượng kiến thức cần trang bị cho người học: Khái quát về kiểm toán tài chính; Kiểm toán chu trình bán hàng – thu tiền; Kiểm toán chu trình mua hàng - thanh toán; Kiểm toán chu trình hàng tồn kho; Kiểm toán Tài sản cố định và đầu tư dài hạn; Kiểm toán chu trình tiền lương và nhân viên; Kiểm toán chu trình tiếp nhận – hoàn trả vốn; Kiểm toán tiền; Kiểm toán báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. 6. Mức độ đóng góp của các bài giảng để đạt được chuẩn đầu ra của học phần Mức độ đóng góp của mỗi bài giảng được mã hóa theo 3 mức, trong đó: + Mức 1: Thấp (Nhớ: Bao gồm việc người học có thể nhớ lại các điều đặc biệt hoặc tổng quát, trọn vẹn hoặc một phần các quá trình, các dạng thức, cấu trúc… đã được học. Ở cấp độ này người học cần nhớ lại đúng điều được hỏi đến). + Mức 2: Trung bình (Hiểu: Ở cấp độ nhận thức này, người học cần nắm được ý nghĩa của thông tin, thể hiện qua khả năng diễn giải, suy diễn, liên hệ). + Mức 3: Cao (Vận dụng, phân tích, đánh giá, sáng tạo: Người học có khả năng chia các nội dung, các thông tin thành những phần nhỏ để có thể chỉ ra các yếu tố, các mối liên hệ, các nguyên tắc cấu trúc của chúng). Chuẩn đầu ra của học phần Bài giảng LO.1.1 LO.1.2 LO.2.1 LO.2.2 LO.2.3 LO.3.1 LO.3.2 Chương 1 1 … … … … …. … Chương 2 2 … 2 2 2 2 2 Chương 3 2 1 2 2 2 2 2 Chương 4 2 2 2 2 2 2 2 Chương 5 2 2 2 2 2 2 2 Chương 6 2 2 2 2 2 2 2 Chương 7 2 2 2 2 2 2 2 Chương 8 2 2 2 2 2 2 2 Chương 9 2 2 2 2 2 2 2 3
Chương 10 2 2 2 2 2 2 2 Chương 11 2 3 3 3 3 2 2 7. Danh mục tài liệu 7.1. Tài liệu học tập chính: 1. Nguyễn Quang Quynh, Ngô Trí Tuệ (2015), Kiểm toán tài chính, Nhà xuất bản Đại học KTQD. 7.2. Tài liệu tham khảo: 2. Đậu Ngọc Châu, Nguyễn Viết Lợi (2008), Giáo trình Kiểm toán Báo cáo tài chính, Nhà xuất bản tài chính. 3. Hoàng Nguyệt Quyên (2018) Bài giảng Kiểm toán tài chính, trường Đại học Nông - Lâm Bắc Giang, Nhà xuất bản Nông Nghiệp. 4. Nguyễn Quang Quynh, Ngô Trí Tuệ (2011), Kiểm toán tài chính, Nhà xuất bản Đại học KTQD. 5. Nguyễn Thị Phương Hoa (2014), Bài tập Kiểm toán Tài chính, Nhà xuất bản Đại học Kinh tế Quốc dân. 6. Bộ tài chính (2012), Hệ thống chuẩn mực kiểm toán Việt Nam, Nhà xuất bản Tài chính Hà nội. 7. Quốc Hội (2011), Luật kiểm toán độc lập, Luật số 67/2011/QH12 ban hành ngày 29/3/2011 quy định về 37 chuẩn mực kiểm toán Việt Nam có hiệu lực ngày 1/1/2014. 8. Quốc Hội (2015), Luật Kiểm toán Nhà nước, Luật số 81/2015/QH13 do Quốc Hội ban hành ngày 24/6/2015. Và Luật Kiểm toán Nhà nước sửa đổi 2019, Luật số 55/2019/QH14. 8. Quy định của học phần 8.1. Phần lý thuyết, bài tập, thảo luận - Dự lớp ≥ 80% tổng số thời lượng của học phần. - Tích cực, chủ động tham gia thảo luận nhóm. - Hoàn thành các câu hỏi, bài tập về nhà được giao trong bài giảng. - Chủ động tổ chức thực hiện giờ tự học. (Nhiệm vụ của người học được thể hiện tại Phụ lục 3) 8.2. Phần thí nghiệm, thực hành: - Tham gia đầy đủ các bài thực hành. - Kết thúc bài thực hành phải nộp báo cáo đầy đủ. (Nhiệm vụ của người học được thể hiện tại Phụ lục 3) 8.3. Phần bài tập lớn, tiểu luận (không) 8.4. Phần khác (không) 9. Phương pháp giảng dạy - Phần lý thuyết: Sử dụng phương pháp thuyết giảng, nêu vấn đề, phát vấn, giải thích, phân tích, khái quát hóa. - Phần thực hành: Giao đề bài và hướng dẫn sinh viên thực hiện, thu sản phẩm và 4
đánh giá. (Phương pháp giảng dạy được thể hiện tại Phụ lục 3) 10. Phương pháp, hình thức kiểm tra - đánh giá kết quả học tập 10.1. Các phương pháp kiểm tra đánh giá giúp đạt được và thể hiện, đánh giá được các kết quả học tập của học phần: + Phương pháp kiểm tra, đánh giá: Kiểm tra thường xuyên và thi kết thúc học phần + Hình thức kiểm tra, đánh giá: Tự luận/vấn đáp/trắc nghiệm (Phương pháp kiểm tra đánh giá được thể hiện tại Phụ lục 4) 10.2. Thang điểm, tiêu chí đánh giá và mô tả mức đạt được điểm số + Thang điểm đánh giá: Theo thang điểm 10. + Trọng số đánh giá kết quả học tập Bảng 1: Trọng số đánh giá kết quả học tập Điểm kiểm tra quá trình Điểm thi CĐR của học Chuyên cần Bài kiểm tra Bài thi giữa Thi tự luận/ trắc phần thường xuyên học phần nghiệm/vấn đáp 10% 10% 20% 50% Kiểm toán tài X X X X chính Bảng 2: Đánh giá học phần Bảng 2.1. Đánh giá chuyên cần TT Hình thức Trọng số Tiêu chí đánh giá CĐR Điểm điểm của HP tối đa Thái độ tham dự (2%) Trong đó: - Luôn chú ý và tham gia các hoạt động (2%) 2 Điểm chuyên - Khá chú ý, có tham gia (1,5%) cần, ý thức học - Có chú ý, ít tham gia (1%) 1 10% tập, tham gia thảo luận - Không chú ý, không tham gia (0%) Thời gian tham dự (8%) - Nếu vắng 01 tiết trừ 1 % 8 - Vắng quá 20% tổng số tiết của học phần thì không đánh giá. Bảng 2.2. Đánh giá bài kiểm tra thường xuyên, bài thực hành và thi giữa học phần Giỏi – Khá Trung bình Trung bình Kém Trọng Xuất sắc yếu Tiêu chí (7,0-8,4) (5,5-6,9)
Bài kiểm tra thường xuyên Kiến 20% Hiểu Hiểu 70%- Hiểu 55%- Hiểu 40% - Hiểu 85% kiến 84% kiến 69% kiến 50% kiến kiến thức chương thức của thức của thức của thức của của chương 2,3,4,5 chương chương chương chương 2,3,4,5 Vận 2,3,4,5 2,3,4,5 2,3,4,5 2,3,4,5 Có khả Có khả năng Chưa có khả dụng Vận dụng Có khả năng năng vận kiến bài làm năng vận vận dụng vận dụng dụng 80% 50% kiến dụng kiến thức bài kiểm tra. 30% kiến thức để bài làm kiến thức để thức để làm thức để làm làm bài bài kiểm tra. làm kiểm kiểm tra. bài kiểm tra. tra. kiểm tra. Bài Thi giữa học phần Hiểu Hiểu 70%- Hiểu 55%- Hiểu 40% - Hiểu 85% kiến 84% kiến 69% kiến 50% kiến thức của kiến thức thức của thức của thức của thức của chương của chương chương chương 2,3 chương 2,3 chương 2,3 2,3 2,3 2,3 Có khả Có khả năng Có khả năng Vận 20% Vận dụng năng vận vận dụng vận dụng Chưa có khả dụng kiến thức dụng 80% 50% kiến 30% kiến năng vận kiến làm kiểm kiến thức để thức để làm thức để làm dụng kiến thức làm tra. làm kiểm kiểm tra. kiểm tra. môn để làm kiểm tra. tra. kiểm tra Bảng 2.3. Đánh giá điểm thi (tự luận/trắc nghiệm/vấn đáp) Giỏi – Khá Trung bình Trung bình Kém Trọng Xuất sắc yếu Tiêu chí (7,0-8,4) (5,5-6,9)
1.1.1. Đối tượng của kiểm toán tài chính 1.1.2. Phương pháp kiểm toán trong kiểm toán tài chính 1.1.3. Đặc điểm của kiểm toán tài chính 1.2. Mục tiêu kiểm toán tài chính 1.2.1. Hệ thống mục tiêu của kiểm toán tài chính 1.2.2. Xác nhận của Nhà quản lý 1.2.3. Mục tiêu kiểm toán chung và mục tiêu kiểm toán đặc thù 1.3. Bằng chứng kiểm toán, hồ sơ kiểm toán 1.3.1. Bằng chứng kiểm toán 1.3.2. Hồ sơ kiểm toán Chương 2: Đánh giá kiểm soát nội bộ (Tổng số tiết: 2; Số tiết lý thuyết: 2; Số tiết bài tập, thảo luận: 0) 2.1. Bản chất của kiểm soát nội bộ 2.1.1. Khái niệm 2.1.2. Các mục tiêu kiểm soát nội bộ 2.1.3. Vai trò của kiểm soát nội bộ đối với công việc của kiểm toán 2.2. Các nội dung cơ bản của kiểm soát nội bộ 2.2.1. Môi trường kiểm soát 2.2.2. Quy trình đánh giá rủi ro 2.2.3. Các hoạt động kiểm soát 2.2.4. Hệ thống thông tin 2.2.5. Giám sát 2.3. Đánh giá kiểm soát nội bộ Chương 3: Quy trình kiểm toán tài chính (Tổng số tiết: 3; Số tiết lý thuyết: 3; Số tiết bài tập, thảo luận: 0) 3.1 Xây dựng kế hoạch kiểm toán 3.1.1. Lập kế hoạch kiểm toán tổng quát 3.1.2. Thiết kế chương trình kiểm toán 3.2. Thực hiện kế hoạch kiểm toán 3.2.1. Khái quát quá trình thực hiện kế hoạch kiểm toán 3.2.2. Thực hiện thử nghiệm kiểm soát 3.2.3. Thực hiện thủ tục phân tích 3.2.4. Thực hiện các thủ tục kiểm tra chi tiết 7
3.2.5. Đặc điểm thực hiện các thủ tục kiểm toán các loại nghiệp vụ liên quan đến báo cáo tài chính 3.3. Kết thúc kiểm toán tài chính 3.3.1. Khái quát chung trình tự kết thúc kiểm toán tài chính 3.3.2. Các yếu tố cơ bản và nội dung báo cáo kiểm toán về báo cáo tài chính 3.3.3. Ý kiến của kiểm toán viên 3.3.4. Mẫu báo cáo kiểm toán về báo cáo tài chính 3.3.5. Xem xét các sự kiện sau ngày ký báo cáo kiểm toán Chương 4. Kiểm toán chu trình bán hàng - thu tiền (Tổng số tiết: 3; Số tiết lý thuyết: 3; Số tiết bài tập, thảo luận: 0) 4.1. Chu trình bán hàng – thu tiền với vấn đề kiểm toán 4.1.1. Bản chất, ý nghĩa của chu trình 4.1.2. Chứng từ, sổ sách, tài khoản sử dụng 4.1.3. Chức năng cơ bản của chu trình bán hàng - thu tiền 4.1.4. Mục tiêu của kiểm toán chu trình bán hàng – thu tiền 4.2. Kiểm soát nội bộ và thử nghiệm kiểm soát đối với chu trình bán hàng - thu tiền 4.2.1. Đối với nghiệp vụ bán hàng 4.2.2. Đối với nghiệp vụ thu tiền 4.3. Thử nghiệm cơ bản đối với chu trình bán hàng – thu tiền 4.3.1. Thực hiện thủ tục phân tích 4.3.2. Kiểm tra chi tiết các nghiệp vụ Chương 5. Kiểm toán chu trình mua hàng – thanh toán (Tổng số tiết: 3; Số tiết lý thuyết: 3; Số tiết bài tập, thảo luận: 0) 5.1. Chu trình mua hàng – thanh toán với vấn đề kiểm toán 5.1.1. Bản chất, ý nghĩa của chu trình mua hàng - thanh toán 5.1.2. Chứng từ, sổ sách và tài khoản sử dụng 5.1.3. Chức năng của chu trình mua hàng – thanh toán 5.1.4. Mục tiêu kiểm toán chu trình mua hàng – thanh toán 5.2. Kiểm soát nội bộ và thử nghiệm kiểm soát đối với chu trình 5.2.1. Đối với nghiệp vụ mua hàng 5.2.2. Đối với nghiệp vụ thanh toán 8
5.3. Thử nghiệm cơ bản đối với chu trình mua hàng – thanh toán 5.3.1. Thực hiện thủ tục phân tích 5.3.2. Kiểm tra chi tiết các nghiệp vụ Chương 6. Kiểm toán chu trình hàng tồn kho (Tổng số tiết: 3; Số tiết lý thuyết: 3; Số tiết bài tập, thảo luận: 0) 6.1. Hàng tồn kho với vấn đề kiểm toán 6.1.1. Bản chất, ý nghĩa của chu trình 6.1.2. Chứng từ, sổ sách, tài khoản sử dụng 6.1.3. Chức năng của chu trình hàng tồn kho 6.1.4. Mục tiêu kiểm toán chu trình hàng tồn kho 6.2. Kiểm soát nội bộ và thử nghiệm kiểm soát đối với chu trình hàng tồn kho 6.3. Thử nghiệm cơ bản đối với chu trình hàng tồn kho 6.3.1. Thủ tục phân tích 6.3.2. Thủ tục kiểm tra chi tiết Chương 7. Kiểm toán chu trình Tài sản cố định và đầu tư dài hạn (Tổng số tiết: 4; Số tiết lý thuyết: 4; Số tiết bài tập, thảo luận: 0) 7.1. Tài sản cố định và đầu tư dài hạn với vấn đề kiểm toán 7.1.1 Khái niệm, đặc điểm của chu trình 7.1.2. Chứng từ, sổ sách, tài khoản sử dụng 7.1.3. Phân loại TSCĐ 7.1.4. Mục tiêu kiểm toán chu trình 7.2. Kiểm soát nội bộ và thử nghiệm kiểm soát trong kiểm toán tài sản cố định 7.3. Thử nghiệm cơ bản đối với kiểm toán TSCĐ 7.4. Chương trình kiểm toán các khoản đầu tư dài hạn Chương 8. Kiểm toán chu trình tiền lương và nhân viên (Tổng số tiết: 2; Số tiết lý thuyết: 2; Số tiết bài tập, thảo luận: 0) 8.1. Tiền lương và nhân viên với vấn đề kiểm toán 8.1.1. Bản chất của chu trình tiền lương và nhân viên 8.1.2. Chức năng của chu trình tiền lương và nhân viên 8.1.3. Vai trò của chu trình tiền lương và nhân viên 8.1.4. Mục tiêu kiểm toán chu trình tiền lương và nhân viên 9
8.2. Kiểm soát nội bộ và thử nghiệm kiểm soát đối với chu trình tiền lương và nhân viên 8.2.1. Kiểm soát nội bộ 8.2.2. Thử nghiệm kiểm soát 8.3. Thử nghiệm cơ bản đối với chu trình tiền lương và nhân viên 8.3.1. Thực hiện các thủ tục phân tích 8.3.2. Các thử nghiệm cơ bản về tiền lương Chương 9. Kiểm toán chu trình tiếp nhận – hoàn trả vốn (Tổng số tiết: 2; Số tiết lý thuyết: 2; Số tiết bài tập, thảo luận: 0) 9.1. Vốn trong doanh nghiệp với tổ chức kiểm toán 9.1.1. Khái niệm, đặc điểm chu trình tiếp nhận – hoàn trả vốn 9.1.2. Mục tiêu kiểm toán chu trình tiếp nhận – hoàn trả vốn 9.2. Kiểm toán vốn chủ sở hữu 9.2.1. Kiểm soát nội bộ với vốn chủ sở hữu 9.2.2. Kiểm toán vốn chủ sở hữu 9.2.3. Kiểm toán lợi tức cổ phiếu 9.2.4. Kiểm toán thu nhập chưa phân phối 9.3. Kiểm toán vốn vay và trái phiếu 9.3.1. Kiểm toán vốn vay 9.3.2. Kiểm toán trái phiếu phải trả Chương 10. Kiểm toán tiền và các khoản tương đương tiền (Tổng số tiết: 2; Số tiết lý thuyết: 2; Số tiết bài tập, thảo luận: 0) 10.1. Tiền và các khoản tương đương tiền trong doanh nghiệp với vấn đề kiểm toán 10.1.1. Phân loại 10.1.2. Đặc điểm của tiền và các khoản tương đương tiền 10.1.3. Mục tiêu kiểm toán tiền và các khoản tương đương tiền 10.2. Kiểm soát nội bộ đối với tiền 10.3. Chương trình kiểm toán chu trình vốn bằng tiền 10.3.1. Nghiên cứu đánh giá kiểm soát nội bộ 10.3.2. Các thử nghiệm cơ bản Chương 11. Kiểm toán báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (Tổng số tiết: 5; Số tiết lý thuyết: 5; Số tiết bài tập, thảo luận: 0) 10
11.1. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh với vấn đề kiểm toán 11.1.1. Nội dung, ý nghĩa của báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 11.1.2. Đặc điểm của báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 11.1.3. Mục tiêu kiểm toán các chỉ tiêu trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 11.2. Kiểm toán doanh thu và thu nhập khác 11.2.1. Những yêu cầu khi kiểm toán doanh thu, thu nhập khác 11.2.2. Các sai phạm thường gặp trong kiểm toán doanh thu và thu nhập 11.2.3. Kiểm toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 11.2.4. Kiểm toán doanh thu hoạt động tài chính 11.2.5. Kiểm toán thu nhập khác 11.3. Kiểm toán giá vốn hàng bán và chi phí 11.3.1. Yêu cầu khi kiểm toán giá vốn hàng bán và chi phí 11.3.2. Những rủi ro thường gặp trong việc kiểm toán giá vốn hàng bán và chi phí 11.3.3. Kiểm toán giá vốn hàng bán và chi phí hoạt động 11.3.4. Kiểm toán chi phí tài chính và chi phí khác 11.2. Nội dung về thực hành, thí nghiệm (Tổng số tiết: 30) Bài 1: Đánh giá về kiểm soát nội bộ - quy trình kiểm toán tài chính (Tổng số tiết: 7 tiết) 1. Thực hành về quy trình kiểm toán tài chính, về hoạt động kiểm soát nội bộ tại các đơn vị. 2. Phương pháp thực hiện: Sau khi học xong bài này sinh viên có khả năng: hiểu về quy trình kiểm toán tài chính, về hoạt động kiểm soát nội bộ tại các đơn vị. Nội dung: Sinh viên chuẩn bị các câu hỏi thảo luận, bài tập tình huống, bài tập nghiệp vụ trong chương 2,3 của bài giảng và tìm hiểu về kiểm soát nội bộ tại một đơn vị bất kỳ (tự chọn). Tổ chức thực hiện: Giáo viên hướng dẫn thực hiện nội dung bài thực hành cho cả lớp; Giáo viên giao bài tập cho sinh viên thực hiện; Sinh viên thực hiện theo trình tự các bước đã được giáo viên hướng dẫn. 3. Dụng cụ - Các bài tập mẫu và bài tập do giáo viên cung cấp. - Máy tính. Bài 2: Kiểm toán các chu trình hàng tồn kho – mua, bán hàng, thanh toán (Tổng số tiết: 9 tiết) 11
1. Thực hành về chu trình kiểm toán hàng tồn kho, kiểm toán chu trình mua hàng, bán hàng và thanh toán. 2. Phương pháp thực hiện: Sau khi học xong bài này sinh viên có khả năng: hiểu về chu trình kiểm toán hàng tồn kho, kiểm toán chu trình mua hàng, bán hàng và thanh toán. Nội dung: Sinh viên chuẩn bị các câu hỏi thảo luận, bài tập tình huống, bài tập nghiệp vụ trong bài giảng về các nội dung: +. Nêu rõ được các thủ tục kiểm toán thích hợp để ngăn chặn/phát hiện các sai sót. +. Xem xét được ảnh hưởng của các sai sót đến cơ sở dẫn liệu, báo cáo tài chính và các tỷ suất tài chính. +. Thực hiện được các bước điều chỉnh cần thiết với những sai sót. +. Đưa ra được ý kiến kiểm toán trong từng tình huống cụ thể. Tổ chức thực hiện: Giáo viên hướng dẫn thực hiện nội dung bài thực hành cho cả lớp; Giáo viên giao bài tập cho sinh viên thực hiện; Sinh viên thực hiện theo trình tự các bước đã được giáo viên hướng dẫn. 3. Dụng cụ - Các bài tập mẫu và bài tập do giáo viên cung cấp. - Máy tính. Bài 3: Kiểm toán chu trình tiền lương, nhân viên, TSCĐ và đầu tư dài hạn (Tổng số tiết: 5 tiết) 1. Thực hành về kiểm toán chu trình Tiền lương và nhân viên; TSCĐ và đầu tư dài hạn. 2. Phương pháp thực hiện: Sau khi học xong bài này sinh viên có khả năng: hiểu về quy trình kiểm toán Tiền lương và nhân viên; TSCĐ và đầu tư dài hạn. Nội dung: Sinh viên chuẩn bị các câu hỏi thảo luận, bài tập tình huống, bài tập nghiệp vụ trong bài giảng về các nội dung: +. Nêu rõ được các thủ tục kiểm toán thích hợp để ngăn chặn/phát hiện các sai sót. +. Xem xét được ảnh hưởng của các sai sót đến cơ sở dẫn liệu, báo cáo tài chính và các tỷ suất tài chính. +. Thực hiện được các bước điều chỉnh cần thiết với những sai sót. +. Đưa ra được ý kiến kiểm toán trong từng tình huống cụ thể. Tổ chức thực hiện: Giáo viên hướng dẫn thực hiện nội dung bài thực hành cho cả lớp; Giáo viên giao bài tập cho sinh viên thực hiện; Sinh viên thực hiện theo trình tự các bước đã được giáo viên hướng dẫn. 3. Dụng cụ - Các bài tập mẫu và bài tập do giáo viên cung cấp. - Máy tính. Bài 4: Kiểm toán chu trình: Tiền; Tiếp nhận – hoàn trả vốn; Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. 12
(Tổng số tiết: 9 tiết) 1. Thực hành về chu trình kiểm toán Tiền; Tiếp nhận và hoàn trả vốn; Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. 2. Phương pháp thực hiện: Sau khi học xong bài này sinh viên có khả năng: hiểu về chu trình kiểm toán Tiền; Tiếp nhận và hoàn trả vốn; Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. Nội dung: Sinh viên chuẩn bị các câu hỏi thảo luận, bài tập tình huống, bài tập nghiệp vụ trong bài giảng về các nội dung: +. Nêu rõ được các thủ tục kiểm toán thích hợp để ngăn chặn/phát hiện các sai sót. +. Xem xét được ảnh hưởng của các sai sót đến cơ sở dẫn liệu, báo cáo tài chính và các tỷ suất tài chính. +. Thực hiện được các bước điều chỉnh cần thiết với những sai sót. +. Đưa ra được ý kiến kiểm toán trong từng tình huống cụ thể. + Kiểm toán hoàn tất BCTC và đưa ra nhận xét về tình hình tài chính của đơn vị. Tổ chức thực hiện: Giáo viên hướng dẫn thực hiện nội dung bài thực hành cho cả lớp; Giáo viên giao bài tập cho sinh viên thực hiện; Sinh viên thực hiện theo trình tự các bước đã được giáo viên hướng dẫn. 3. Dụng cụ - Các bài tập mẫu và bài tập do giáo viên cung cấp. - Máy tính. 11.3. Nội dung về bài tập lớn, tiểu luận: Không 12. Thời gian phê duyệt đề cương học phần: Ngày tháng năm 2020 GIẢNG VIÊN PHỤ TRÁCH TRƯỞNG BỘ MÔN TRƯỞNG KHOA HỌC PHẦN HOÀNG NGUYỆT QUYÊN 13
PHỤ LỤC 1 MÃ HÓA CHUẨN ĐẦU RA HỌC PHẦN, ĐÁNH GIÁ MỨC ĐỘ TƯƠNG THÍCH CỦA CHUẨN ĐẦU RA HỌC PHẦN VỚI CHUẨN ĐẦU RA CTĐT Mức độ Đáp ứng theo chuẩn đầu STT Chuẩn đầu ra học phần thang ra của Bloom CTĐT Chuẩn về kiến thức LO1.1. Hiểu được các nội dung cơ bản của kiểm toán tài chính: Mục tiêu, đối tượng, phương pháp, quy trình kiểm 2 7 toán tài chính. LO1.2. Vận dụng các nguyên tắc, phương pháp kiểm toán, 1 chuẩn mực kiểm toán để thực hiện kiểm toán các chu trình cơ bản: Kiểm toán chu trình bán hàng – thu tiền; Kiểm toán chu trình mua hàng - thanh toán; Kiểm toán chu trình 2 7 hàng tồn kho; Kiểm toán Tài sản cố định và đầu tư dài hạn; Kiểm toán chu trình tiền lương và nhân viên; Kiểm toán chu trình tiếp nhận – hoàn trả vốn; Kiểm toán tiền; Kiểm toán báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. Chuẩn về kỹ năng LO2.1. Xác định được các sai phạm có thể có trong các 2 12 nghiệp vụ, chu trình, báo cáo kế toán 2 LO2.2. Lập kế hoạch kiểm toán các khoản mục, chu trình 2 12 kế toán LO2.3. Tổng hợp các sai phạm có thể có trong công tác kế toán tại đơn vị, những hạn chế của kiểm soát nội bộ đề đề 2 12 xuất các giải pháp phù hợp. Chuẩn về năng lực tự chủ và trách nhiệm nghề nghiệp LO3.1: Có khả năng làm việc trong các nhóm để thảo luận và giải quyết các vấn đề liên quan đến quy trình kiểm toán 2 15 các khoản mục, chu trình kế toán trong các đơn vị; phản biện 3 các vấn đề liên quan đến kế toán, kiểm toán của đơn vị. LO3.2: Có khả năng tự học tập, tích lũy kiến thức, kinh nghiệm để thực hiện công tác kiểm toán trong các đơn vị. Tuân thủ các quy định của luật kiểm toán và chuẩn mực 2 16 kiểm toán. 14
PHỤ LỤC 2 MỤC TIÊU VÀ CHUẨN ĐẦU RA CỦA HỌC PHẦN 1. Mục tiêu học phần CĐR của Mục tiêu Mô tả mục tiêu CTĐT (Gx) (X.x.x) Học phần trang bị cho người học những kiến thức cơ bản về kiểm toán tài chính cùng nội dung, thủ tục kiểm toán một số chu trình chủ yếu (gồm kiểm toán chu trình bán hàng thu tiền, kiểm toán chu trình mua hàng - trả tiền, kiểm toán chu trình hàng tồn kho, …) Đồng thời giúp người học hiểu được những G1 vấn đề cơ bản khi thực hành kiểm toán (như giấy làm việc của 7 kiểm toán viên, kế hoạch và chương trình kiểm toán…), thực hiện thủ tục phân tích, đánh giá kiểm soát nội bộ của đơn vị được kiểm toán, đánh giá bằng chứng kiểm toán thu thập được…. Phân tích được các tình huống thực tế và áp dụng được vào kiểm toán các tình huống thực tế. Vận dụng Luật Kiểm toán, chuẩn mực kiểm toán và quy trình G2 kiểm toán để thực hiện công tác kiểm toán các chu trình khoản 12 mục chủ yếu trong các doanh nghiệp, đơn vị. Làm việc độc lập và làm việc trong các nhóm hiệu quả để giải G3 quyết các vấn đề liên quan đến quy trình kiểm toán các khoản 15, 16 mục chủ yếu trong các đơn vị. . 15
2. Chuẩn đầu ra học phần Liên kết với Mô tả CĐR học phần Mã CĐR CĐR của Sau khi học xong môn học này, người học có thể: CTĐT LO.1 Chuẩn về kiến thức LO1. Hiểu được các nội dung cơ bản của kiểm toán tài chính: Mục LO.1.1 7 tiêu, đối tượng, phương pháp, quy trình kiểm toán tài chính. LO2. Vận dụng các nguyên tắc, phương pháp kiểm toán, chuẩn mực kiểm toán để thực hiện kiểm toán các chu trình cơ bản: Kiểm toán chu trình bán hàng – thu tiền; Kiểm toán chu trình mua hàng - thanh LO.1.2 toán; Kiểm toán chu trình hàng tồn kho; Kiểm toán Tài sản cố định 7 và đầu tư dài hạn; Kiểm toán chu trình tiền lương và nhân viên; Kiểm toán chu trình tiếp nhận – hoàn trả vốn; Kiểm toán tiền; Kiểm toán báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. LO.2 Chuẩn về kỹ năng LO.2.1 LO2.1. Xác định được các sai phạm có thể có trong các nghiệp vụ, 12 chu trình, báo cáo kế toán. LO.2.2 LO2.2. Lập kế hoạch kiểm toán các khoản mục, chu trình kế toán. 12 LO2.3. Tổng hợp các sai phạm có thể có trong công tác kế toán tại LO.2.3 đơn vị, những hạn chế của kiểm soát nội bộ đề đề xuất các giải pháp 12 phù hợp. LO.3. Chuẩn về năng lực tự chủ và trách nhiệm nghề nghiệp LO3.1: Có khả năng làm việc trong các nhóm để thảo luận và giải quyết các vấn đề liên quan đến quy trình kiểm toán các khoản mục, LO.3.1 15 chu trình kế toán trong các đơn vị; phản biện các vấn đề liên quan đến kế toán, kiểm toán của đơn vị. LO3.2: Có khả năng tự học tập, tích lũy kiến thức, kinh nghiệm để LO.3.2 thực hiện công tác kiểm toán trong các đơn vị. Tuân thủ các quy định 16 của luật kiểm toán và chuẩn mực kiểm toán. 16
PHỤ LỤC 3 NỘI DUNG CỦA HỌC PHẦN Tài liệu Số tiết CĐR Tuần học Nội dung Hoạt động dạy và học LT/T học thứ tập, H phần tham khảo Chương 1. Khái quát về kiểm Giảng viên: toán tài chính - Giới thiệu học phần, 1.1. Đối tượng, phương pháp và đề cương chi tiết, tài đặc điểm của kiểm toán tài chính liệu học tập, tài liệu 1.1.1. Đối tượng của kiểm toán tài tham khảo, qui định thi, chính kiểm tra, đánh giá, 1.1.2. Phương pháp kiểm toán hướng dẫn kế hoạch trong kiểm toán tài chính học tập; xây dựng các 1.1.3. Đặc điểm của kiểm toán tài nhóm học tập. chính - Trình bày/nêu vấn đề 1.2. Mục tiêu kiểm toán tài chính về nội dung của chương 1.2.1. Hệ thống mục tiêu của kiểm - Phát vấn và nhận 1, 2, LO1.1 1 3/2 toán tài chính xét/đánh giá các câu trả 3,4,5 1.2.2. Xác nhận của nhà quản lý lời của sinh viên 1.2.3. Mục tiêu kiểm toán chung và - Trả lời các câu hỏi mục tiêu kiểm toán đặc thù của SV 1.3. Bằng chứng kiểm toán, hồ sơ - Giao nhiệm vụ thảo kiểm toán luận 1.3.1. Bằng chứng kiểm toán Sinh viên: 1.3.2. Hồ sơ kiểm toán - Nghiên cứu tài liệu học tập và tham khảo - Chuẩn bị trả lời các câu hỏi của GV, làm bài tập Chương 2. Đánh giá kiểm soát Giảng viên: nội bộ. - Trình bày/nêu vấn đề 2.1. Bản chất của kiểm soát nội bộ 2.1.1. Khái niệm về nội dung của chương - Phát vấn và nhận 2.1.2. Các mục tiêu kiểm soát nội bộ xét/đánh giá các câu trả 2.1.3. Vai trò của kiểm soát nội bộ lời của sinh viên LO1.2 - Trả lời các câu hỏi LO2.2 đối với công việc của kiểm toán 2 2.2. Các nội dung cơ bản của kiểm của SV 2/2 1, 2, LO2.2 - Giao nhiệm vụ thảo 3,4,5 LO2.2 soát nội bộ 2.2.1. Môi trường kiểm soát luận LO3.2 Sinh viên: LO3.2 2.2.2. Quy trình đánh giá rủi ro - Nghiên cứu tài liệu 2.2.3. Các hoạt động kiểm soát 2.2.4. Hệ thống thông tin học tập và tham khảo 2.2.5. Giám sát - Chuẩn bị trả lời các 2.3. Đánh giá kiểm soát nội bộ câu hỏi của GV, làm bài tập 17
Tài liệu Số tiết CĐR Tuần học Nội dung Hoạt động dạy và học LT/T học thứ tập, H phần tham khảo Chương 3. Quy trình kiểm toán Giảng viên: tài chính - Trình bày/nêu vấn đề 3.1. Xây dựng kế hoạch kiểm toán 3.1.1. Lập kế hoạch kiểm toán tổng về nội dung của chương - Phát vấn và nhận quát 3.1.2. Thiết kế chương trình kiểm xét/đánh giá các câu trả toán lời của sinh viên - Trả lời các câu hỏi 3.2. Thực hiện kế hoạch 3.2.1. Khái quát quá trình thực hiện của SV - Giao nhiệm vụ thảo kế hoạch kiểm toán 3.2.2. Thực hiện thử nghiệm kiểm luận soát Sinh viên: - Nghiên cứu tài liệu 3.2.3. Thực hiện thủ tục phân tích 3.2.4. Thực hiện các thủ tục kiểm học tập và tham khảo LO1.2 tra chi tiết - Chuẩn bị trả lời các LO1.1 3.2.5. Đặc điểm thực hiện các thủ câu hỏi của GV, làm LO2.2 bài tập 1, 2, 3 tục kiểm toán các loại nghiệp vụ 3/3 LO2.2 3,4,5 liên quan đến báo cáo tài chính Giảng viên: LO2.2 3.3. Kết thúc kiểm toán tài chính LO3.2 - Trình bày/nêu vấn đề 3.3.1. Khái quát chung trình tự kết LO3.2 về nội dung của chương thúc kiểm toán tài chính - Phát vấn và nhận 3.3.2. Các yếu tố cơ bản và nội xét/đánh giá các câu trả dung báo cáo kiểm toán về báo cáo lời của sinh viên tài chính - Trả lời các câu hỏi 3.3.3. Ý kiến của kiểm toán viên của SV 3.3.4. Mẫu báo cáo kiểm toán về - Giao nhiệm vụ thảo báo cáo tài chính luận 3.3.5. Mẫu báo cáo kiểm toán về Sinh viên: báo cáo tài chính - Nghiên cứu tài liệu học tập và tham khảo - Chuẩn bị trả lời các câu hỏi, làm bài tập. Chương 4. Kiểm toán chu trình bán hàng – thu tiền 4.1. Chu trình bán hàng – thu tiền Giảng viên: LO1.2 với vấn đề kiểm toán - Trình bày/nêu vấn đề LO1.2 4.1.1. Bản chất, ý nghĩa của chu về nội dung của chương LO2.2 - Phát vấn và nhận 1, 2, 4-5 trình 3/3 LO2.2 xét/đánh giá các câu trả 3,4,5 4.1.2. Chứng từ, sổ sách, tài khoản LO2.2 sử dụng lời của sinh viên LO3.2 4.1.3. Chức năng cơ bản của chu - Trả lời các câu hỏi LO3.2 trình bán hàng - thu tiền của SV 4.1.4. Mục tiêu của kiểm toán chu - Giao nhiệm vụ thảo 18
Tài liệu Số tiết CĐR Tuần học Nội dung Hoạt động dạy và học LT/T học thứ tập, H phần tham khảo trình bán hàng – thu tiền luận 4.2. Kiểm soát nội bộ và thử nghiệm Sinh viên: kiểm soát đối với chu trình bán hàng - Nghiên cứu tài liệu – thu tiền học tập và tham khảo 4.2.1. Đối với nghiệp vụ bán hàng - Chuẩn bị trả lời các 4.2.2. Đối với nghiệp vụ thu tiền câu hỏi của GV, làm 4.3. Thử nghiệm cơ bản đối với chu bài tập trình bán hàng – thu tiền 4.3.1. Thực hiện thủ tục phân tích 4.3.2. Kiểm tra chi tiết các nghiệp vụ Chương 5. Kiểm toán chu trình mua hàng – thanh toán 5.1. Chu trình mua hàng – thanh Giảng viên: toán với vấn đề kiểm toán - Trình bày/nêu vấn đề 5.1.1. Bản chất, ý nghĩa của chu về nội dung của chương trình mua hàng - thanh toán - Phát vấn và nhận 5.1.2. Chứng từ, sổ sách và tài xét/đánh giá các câu trả lời của sinh viên LO1.2 khoản sử dụng - Trả lời các câu hỏi LO1.2 5.1.3. Chức năng của chu trình 3/3 của SV LO2.2 mua hàng – thanh toán - Giao nhiệm vụ thảo 1, 2, LO2.2 5-6 5.1.4. Mục tiêu kiểm toán chu trình luận 3,4,5 LO2.2 mua hàng – thanh toán LO3.2 5.2. Kiểm soát nội bộ và thử Sinh viên: - Nghiên cứu tài liệu LO3.2 nghiệm kiểm soát đối với chu trình 5.2.1. Đối với nghiệp vụ mua hàng học tập và tham khảo 5.2.2. Đối với nghiệp vụ thanh toán - - Chuẩn bị trả lời các 5.3. Thử nghiệm cơ bản đối với câu hỏi của GV, làm bài chu trình mua hàng – thanh toán tập 5.3.1. Thực hiện thủ tục phân tích 5.3.2. Kiểm tra chi tiết các nghiệp vụ 19
Tài liệu Số tiết CĐR Tuần học Nội dung Hoạt động dạy và học LT/T học thứ tập, H phần tham khảo Chương 6. Kiểm toán chu trình hàng tồn kho Giảng viên: 6.1. Hàng tồn kho với vấn đề kiểm - Trình bày/nêu vấn đề toán. về nội dung của chương 6.1.1. Bản chất, ý nghĩa của chu - Phát vấn và nhận trình xét/đánh giá các câu trả 6.1.2. Chứng từ, sổ sách, tài khoản lời của sinh viên sử dụng - Trả lời các câu hỏi 6.1.3. Chức năng của chu trình của SV hàng tồn kho - Giao nhiệm vụ thảo LO1.2 6.1.4. Mục tiêu kiểm toán chu trình luận 1, 2, LO1.2 6-7 hàng tồn kho Sinh viên: 3,4,5 LO2.2 6.2. Kiểm soát nội bộ và thử - Nghiên cứu tài liệu LO2.2 nghiệm kiểm soát đối với chu trình học tập và tham khảo 3/3 LO2.2 hàng tồn kho - Chuẩn bị trả lời các LO3.2 6.3. Thử nghiệm cơ bản đối với câu hỏi của GV, làm bài LO3.2 chu trình hàng tồn kho tập 6.3.1. Thủ tục phân tích 6.3.2. Thủ tục kiểm tra chi tiết Chương 7. Kiểm toán tài sản cố định và đầu tư dài hạn Giảng viên: 7.1. Tài sản cố định và đầu tư dài - Trình bày/nêu vấn đề hạn với vấn đề kiểm toán về nội dung của chương 7.1.1. Khái niệm, đặc điểm của chu - Phát vấn và nhận trình LO1.2 xét/đánh giá các câu trả LO1.2 7.1.2. Chứng từ, sổ sách, tài khoản lời của sinh viên sử dụng 4/3 LO2.2 - Trả lời các câu hỏi 1, 2, LO2.2 7-8 7.1.3. Phân loại TSCĐ của SV 7.1.4. Mục tiêu kiểm toán chu trình 3,4,5 LO2.2 - Giao nhiệm vụ thảo LO3.2 7.2. Kiểm soát nội bộ và thử luận nghiệm kiểm soát trong kiểm toán LO3.2 Sinh viên: tài sản cố định - Nghiên cứu tài liệu 7.3. Thử nghiệm cơ bản đối với học tập và tham khảo kiểm toán TSCĐ - Chuẩn bị trả lời các 7.4. Chương trình kiểm toán các câu hỏi của GV, làm khoản đầu tư dài hạn bài tập Chương 8. Kiểm toán chu trình LO1.2 1, 2, 8-9 tiền lương và nhân viên LO1.2 3,4,5 8.1. Tiền lương và nhân viên với LO2.2 20