Ộ Ộ Ủ

ộ ậ ự ạ Ệ C NG HÒA XàH I CH  NGHĨA VI T NAM Đ c l p – T  do – H nh phúc

Ề Ề Ẳ Ố

Ệ Ề Ế Ệ

Ề

ề

Đ  THI T T NGHI P CAO Đ NG NGH  KHÓA 5 (2012 – 2015) NGH : K  TOÁN DOANH NGHI P Ế MÔN THI: LÝ THUY T CHUYÊN MÔN NGH Mã đ  thi: KTDN ­ LT 46 ế ứ Hình th c thi: Vi ể ờ ề ờ t (Không k  th i gian giao đ  thi) Th i gian: 180 phút

Ề Đ  BÀI

Câu 1: (2 đi m)ể

ố ớ ế ậ ẩ ị ượ ị Giá tính thu  giá tr  gia tăng (GTGT) đ i v i hàng nh p kh u đ c xác đ nh

ư ế ụ ặ ủ ệ ể ế ặ nh  th  nào? Trình bày khái ni m và đ c  đi m c a thu  tiêu th   đ c bi ệ   t

ế ế ể ặ ớ ủ (TTĐB), so sánh đ c đi m c a thu  TTĐB v i thu  GTGT.

Câu 2: ( 5 đi m)ể ạ ộ ệ T i m t DN có tài li u sau:

ề

ủ ổ

ấ

ỹ ế ế ộ ế ư

ả ố ị I. V  tài s n c  đ nh ể 1. Theo ki m kê ngày 31/12 năm báo cáo. T ng nguyên giá TSCĐ c a DN là 12.000.000.000đ. 2. Kh u hao lu  k  đ n 31/12 năm báo cáo là 2.000.000.000đ 3. Tình hình bi n đ ng TSCĐ năm k  ho ch nh  sau: ư ế ử ụ

ớ ổ ưở ớ ị ạ ­ Tháng 3 mua và đ a vào s  d ng 1 TSCĐ có nguyên giá 600.000.000đ ­ Tháng 6 thanh lý 1 TSCĐ nguyên giá 160.000.000đ ử ụ ư ­   Tháng   10   đ a   1   phân   x ng   m i   vào   s   d ng   v i   t ng   giá   tr   là

ộ ố ợ ổ

ồ ố ượ ấ ừ kh u hao t ng h p bình quân năm là 10% và toàn b  s  TSCĐ trên ố ự  có 30% và v n đi vay là 30%. ngu n v n CSH là 40%, v n t

ậ ệ 720.000.000đ ỷ ệ ­ T  l ố ắ c mua s m t đ ấ ề ả II. V  s n xu t kinh doanh 1. Mua nguyên v t li u

ư ệ ớ ­ Trong năm DN đã mua 14.000kg nguyên li u X v i giá ch a có thu ế

ơ VAT ghi trên hoá đ n GTGT là 20.000đ/kg

ư ệ ế ậ ớ ơ   ­ Nh p kho 20.000kg nguyên li u Y v i giá ch a thu  VAT trên hoá đ n

GTGT là 30.000đ/kg

ả ấ 2. S n xu t

ạ

ẩ ể ả ả ố ượ ấ ẩ ệ ả ả ẩ ẩ ạ ả   ­ Trong năm DN đã dùng 2 lo i nguyên li u trên đ  s n xu t 2 lo i s n   ng s n ph m A là 6.000 s n ph m, s n ph m A là 4.000

ph m A và B. S  l ả s n ph m

ể ả ụ ư ấ ơ

ẩ ­ Chi phí đ  s n xu t và  tiêu th  1 đ n v  s n ph m nh  sau: ả ẩ ẩ ẩ ị ả ả S n ph m A S n ph m B

ấ   ả ng   và   các   kho n   có   tính   ch t 1kg/sp 1,5 kg/sp 46.000đ/sp 2 kg/sp 1,5 kg/sp 57.500 đ/sp

ả Chi phí ậ ệ 1. Nguyên v t li u tiêu hao  ­ Nguyên li u Xệ ­ Nguyên li u Yệ ề ươ 2.   Ti n   l ủ ươ l ng c a CNTTSX  3. Chi phí SXC phân bổ 4. Chi phí bán hàng 5. Chi phí qu n lý DN 7000 đ/sp 3000 đ/sp 4000 đ/sp 8000 đ/sp 2500 đ/sp 4000 đ/sp

ề ụ 3. V  tiêu th

ụ ế ố ả ẩ ấ ấ ẩ   ­ Trong năm DN đã tiêu th  h t s  s n ph m s n xu t. trong đó xu t kh u

ẩ ả ả

ả ớ ả ạ ẩ ố ớ ớ ­ S  còn l ẩ ụ i tiêu th  trong n

2000sp A, v i giá 160.000đ/s n ph m và 1200sp B v i giá 190.000đ/s n ph m  ướ ẩ ả   c v i giá s n ph m A là 150.000đ/s n ế ẩ ẩ ả

ả ph m, s n ph m B là 185.000đ/s n ph m (giá bán ch a thu  VAT). ệ ư ớ ế ­ DN bán 5000 kg nguyên li u Y cho Dn khác v i giá bán có thu  VAT là

ấ ố ử ụ ề ế

ả

ấ ộ ủ ả ạ ế ế ố

ố ề ổ ổ ậ ế ế ế ệ

ấ ươ ấ

ệ ế ộ

ọ ự ọ ỏ ra câu h i theo modul, môn h c t ơ Các tr ch n 42.000đ/kg. Yêu c u:ầ ị ạ 1. Xác đ nh s  ti n kh u hao và phân ph i s  d ng ti n kh u hao năm k  ho ch. ụ ẩ ấ ị 2. Xác đ nh t ng giá thành s n xu t và giá thành toàn b  c a s n ph m tiêu th . ế ấ   ế ả ộ ị t thu  su t 3. Xác đ nh t ng s  thu  DN ph i n p ngân sách năm k  ho ch, bi ẩ ủ ả   thu  thu nh p doanh nghi p là 25%, thu  su t thu  VAT c a s n ph m và ế ệ   ự ừ ộ nguyên li u là 5%. DN n p thu  GTGT theo ph ng pháp kh u tr  và th c hi n ừ ứ đúng ch  đ  hoá đ n ch ng t . ự ườ Câu 3: (3 đi m)  ể ng t

Ngày…….tháng……năm ……

̀ ̀ ̣ ̉ DUY TỆ HÔI ĐÔNG THI TN TIÊU BAN RA ĐÊ THI

ả ấ ượ ử ụ c s  d ng các tài

ừ ố c s  d ng b ng th a s  lãi su t, không đ ả ệ ượ ử ụ (Thí sinh đ ộ li u khác, cán b  coi thi không gi i thích gì thêm).