Giáo trình Kế toán - kiểm toán ngân hàng

Kế toán – kiểm toán ngân hàng<br /> Biên tập bởi:<br /> Đại học Huế<br /> <br /> Kế toán – kiểm toán ngân hàng<br /> Biên tập bởi:<br /> Đại học Huế<br /> Các tác giả:<br /> Đại học Huế<br /> <br /> Phiên bản trực tuyến:<br /> http://voer.edu.vn/c/400a17f4<br /> <br /> MỤC LỤC<br /> 1. Khái niệm – bản chất kiểm toán.<br /> 2. Hệ thống kiểm soát nội bộ<br /> 3. Một số khái niệm trong kiểm toán<br /> 4. Phương pháp và quy trình kiểm toán<br /> 5. Kiểm toán ngân hàng<br /> 6. Kiểm toán nghiệp vụ tín dụng<br /> 7. Chuyên đề kế toán nghiệp vụ huy động vốn<br /> 8. Kế toán TSCĐ, CCLĐ, TN, CP<br /> 9. Bài tập<br /> Tham gia đóng góp<br /> <br /> 1/46<br /> <br /> Khái niệm – bản chất kiểm toán.<br /> Khái nịêm – bản chất kiểm toán.<br /> KN: Là một quá trình do các kiểm toán viên có đủ năng lực và độc lập tiến hành nhằm<br /> thu thập các bằng chứng về những thông tin có thể định lượng được của một tổ chức và<br /> đánh giá chúng nhằm them định và báo cáo về mức độ phù hợp giữa các thông tin đó<br /> với các chuẩn mực đó được thiết lập.<br /> Phân loại hoạt động kiểm toán:<br /> a/ Phân theo chức năng:<br /> a.1 Kiểm toán hoạt động: là quá trình kiểm tra nhằm đánh giá về sự hữu hiệu và tính<br /> hiệu quả của các hoạt động từ đó đề xuất ra các phương án cải tiến.<br /> Thẩm định và đánh giá các hoạt động trên 2 góc độ;<br /> _ Sự hữu hiệu: nói đến khả năng hoàn thành mục tiêu<br /> - Sự hiệu quả : Kết quả đạt đựơc và chi phí bỏ ra<br /> Đối tượng đa dạng lấy từng các doanh nghiệp có hoạt động khác nhau, có thể bao gồm<br /> việc rà soát lại hệ thống kế toán, các hệ thống cơ chế kiểm tra kiểm soát, để tăng cường<br /> tính hiệu quả.<br /> -Kiểm tra tính hiệu quả: Các hoạt động huy động phân phối và sử dụng nguồn lực đó<br /> NTN:<br /> Tài lực + Nhân lực + Vật lực + Thông tin.<br /> -Kiểm tra và đánh giá các hoạt động hiệu quả của các bộ phận chức năng hoặc hiệu quả<br /> qui trình sản xuất mới lắp đặt.<br /> -Chủ thể tiến hành kiểm toán hoạt động : kiểm toán viên bên trong ( kiểm toán nội bộ)<br /> cũng có thể là kiểm toán nhà nước , hay độc lập :<br /> -Chuẩn mực và thước đo: đa dạng và phù hợp với thông tin được kiểm toán, không có<br /> chuẩn mực chung và việc lựa chọn chuẩn mực dựa vào ý kiến chủ quan cũng như kinh<br /> nghiệm của kiểm toán viên.<br /> <br /> 2/46<br /> <br /> Kết quả kiểm toán : Phục vụ cho các doanh nghiệp được kiểm toán và cho chính bản<br /> thân doanh nghiệp.<br /> a.2 Kiểm toán tuân thủ:<br /> Là việc kiểm tra nhằm đánh giá việc tuân thủ chấp hành pháp luật ,các chính sách chế<br /> độ , những quyết định.<br /> Đối tượng :Chấp hành văn bản, các quyết định, nghị quyết của ban giám đốc, nội quy<br /> của cơ quan luật pháp, cơ chế quản lý , Kiểm tra tính chấp hành các nguyên tắc, quy<br /> trình nhiệm vụ.<br /> -Các chuẩn mực để đánh giá : các văn bản pháp luật, các quy định hiện hành .<br /> -Các chủ thể tham gia là kiểm toán nhà nước và kiểm tra nội bộ là chủ yếu .<br /> - Kết quả kiểm toán phục vụ cho các cấp có thẩm quyền liên quan , và giám đốc .<br /> a. 3 Kiểm tóan báo cáo tài chính<br /> Là việc kiểm tra và đưa ra nhận xét về tính chung thực hợp lý của các báo cáo tài chính<br /> của đơn vị nào đó .<br /> - Đối tượng là các báo cáo tài chính ;<br /> + Bảng cân đối tài sản .<br /> + Kết quả hoạt động kinh doanh .<br /> + Báo cáo lưu chuyển tiền tệ<br /> + Thuyết minh các báo cáo tài chính .<br /> + Bảng cân đối tài khoản .<br /> - Chủ thể chủ yếu là kiểm toán độc lập<br /> - Chuẩn mực để đánh giá :Lấy các chuẩn mực kế toán là chế độ kế toán hiện hành.<br /> -Kết quả kiểm toán phục vụ cho những người sử dụng báo cáo tài chính , cho bên thứ 3<br /> đó là ngân hàng,bạn hàng , cổ đông .<br /> b. phân theo chủ thể kiểm toán<br /> <br /> 3/46<br /> <br />