TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP. HCM
ĐƠN VỊ: KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN
BỘ MÔN KIỂM TOÁN
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
Tp. Hồ Chí Minh, ngày 31 tháng 3 năm 2020
NGÂN HÀNG CÂU HỎI ÔN TẬP
HỌC PHẦN: KIỂM TOÁN NGÂN HÀNG
CHƯƠNG BỐ CỤC ĐỀ THI NỘI DUNG ÔN TẬP Ghi Chú
1
Tổng quan
về kiểm toán
ngân hàng
Lý thuyết
1.1. Theo quy định pháp lý hiện hành, kiểm toán độc lập đối ngân hàng thương mại gồm
những nội dung gì? Trình bày những nội dung đó.
1.2. Trình bày những đặc điểm của tài sản của một nn hàng thương mại. Cho biết những
đặc điểm đó ảnh hưởng như thế nào đến công việc của kiểm toán viên (KiTV) khi kiểm
toán ngân hàng?
1.3. Trình bày những đặc điểm của nguồn vốn của một ngân hàng thương mại. Cho biết
những đặc điểm đó ảnh hưởng như thế nào đến công việc của kiểm toán viên (KiTV)
khi kiểm toán ngân hàng?
1.4. Trình bày những đặc điểm của hệ thống thông tin quản của một ngân hàng thương
mại. Cho biết những đặc điểm đó ảnh hưởng như thế nào đến công việc của kiểm toán
viên (KiTV) khi kiểm toán ngân hàng?
1.5. Hãy giải thích tại sao theo TT 39/2011/TT-NHNN, doanh nghiệp kiểm toán TCTD phải
có tối thiểu 10 KiTV hành nghề, có ít nhất 03 kiểm toán viên hành nghề tham gia kiểm
toán TCTD t02 năm kinh nghiệm kiểm toán trong nh vực tài chính, ngân hàng
trở lên?
Câu hỏi ôn tập
bài tập chỉ mang
tính chất tham
khảo
Sinh viên xem lại
nội dung bài học
để trả lời các câu
hỏi thuyết
vận dụng để làm
bài tập.
Email GV:
trangntd@buh.edu
.vn
Đt: 0982000207
Bài tập
1.6. Bài tập về đánh giá rủi ro kinh doanh và rủi ro hoạt động tại một ngân hàng thương mại
dựa trên thông tin được cung cấp (Bài 1.3)
1.7. Bài tập về áp dụng thủ tục phân tích để đánh giá rủi ro kinh doanh và rủi ro hoạt động
tại một ngân hàng thương mại (Bài 1.4)
2
Kiểm toán
các khoản
mục tiền gửi
của khách
hàng và chi
phí lãi
Lý thuyết
2.1. Nêu nội dung về trình bày các khoản mục trên Bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả
kinh doanh và thuyết minh báo cáo tài chính liên quan đến nghiệp vụ nhận tiền gửi của
khách hàng.
2.2. Trình bày khái niệm rủi ro thanh khoản. KiTV thường căn cứ vào những dấu hiệu nào
để đánh giá rủi ro thanh khoản của một ngân hàng thương mại?
2.3. Trình bày 2 dụ về gian lận trong hoạt động nhận tiền gửi của khách hàng tại một
ngân hàng thương mại. Hãy cho biết gian lận đó ảnh hưởng như thế nào đến tính trung
thực của BCTC?
2.4. Trình bày các mục tiêu kiểm toán đối với khoản mục chi phí lãi/ Tiền gửi của khách
hàng. Hãy nêu thử nghiệm chi tiết để thu thập bằng chứng kiểm toán đáp ứng mục tiêu
kiểm toán đó. Trong số các mục tiêu đó, KiTV thường đánh giá mục tiêu nào quan
trọng nhất? Vì sao?
Bài tập
2.5. Bài tập về nhận diện rủi ro gian lận trong hoạt động nhận tiền gửi, thiết kế thủ tục kiểm
soát và thử nghiệm kiểm soát. (Bài 2.4)
2.6. Bài tập về tình huống vi phạm quy định trong nghiệp vụ nhận tiền gửi, ảnh hưởng đến
BCTC, bút toán đề nghị điều chỉnh, nhận t về tính trung thực của khoản mục Tiền
gửi của khách hàng, chi phí lãi… (Bài 1.2)
3
Kiểm toán
các khoản
mục tín
dụng và thu
nhập lãi
Lý thuyết
3.1. Nêu nội dung về trình bày các khoản mục trên Bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả
kinh doanh thuyết minh báo cáo tài chính liên quan đến nghiệp vụ cho vay khách
hàng.
3.2. Trình bày khái niệm rủi ro tín dụng. KiTV thường căn cứ vào những dấu hiệu nào để
đánh giá rủi ro tín dụng của một ngân hàng thương mại?
3.3. Trình bày 2 ví dụ về gian lận trong hoạt động tín dụng tại một ngân hàng thương mại.
Hãy cho biết gian lận đó ảnh hưởng như thế nào đến tính trung thực của BCTC?
3.4. Trình bày các mục tiêu kiểm toán đối với khoản mục thu nhập lãi/ Cho vay khách hàng.
Hãy nêu thử nghiệm chi tiết để thu thập bằng chứng kiểm toán đáp ứng mục tiêu kiểm
toán đó. Trong số các mục tiêu đó, KiTV thường đánh giá mục tiêu nào là quan trọng
nhất? Vì sao?
Bài tập
3.5. Bài tập về nhận diện rủi ro gian lận trong hoạt động cho vay khách hàng, thiết kế thủ
tục kiểm soát và thử nghiệm kiểm soát (Bài 3.4)
3.6. Bài tập về tính sai sót tổng hợp dựa trên sai sót phát hiện. (Bài 3.6)
3.7. Bài tập về phân loại nợ, tính số tiền trích lập dự phòng, ảnh hưởng đến BCTC khi phân
loại nợ sai… (Bài 3.8)
3.8. Bài tập về sự kiện phát sinh sau ngày khóa sổ, ảnh hưởng đến BCTC, t toán điều
chỉnh nếu có. (Bài 3.10)
3.9. Bài tập về tình huống vi phạm quy định trong nghiệp vụ cho vay khách hàng, ảnh hưởng
đến BCTC, bút toán đề nghị điều chỉnh, nhận xét về tính trung thực của khoản mục cho
vay khách hàng, thu nhập lãi… (Bài 1.2)
4
Kiểm toán
các khoản
mục kinh
doanh ngoại
hối
Lý thuyết
4.1. Nêu nội dung về trình bày các khoản mục trên Bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả
kinh doanh thuyết minh báo cáo tài chính liên quan đến nghiệp vụ kinh doanh ngoại
hối.
4.2. Trình bày khái niệm rủi ro tỷ giá. KiTV thường căn cứ vào những dấu hiệu nào để đánh
giá rủi ro ngân hàng thương mại bị lỗ khi kinh doanh ngoại tệ?
4.3. Trình bày 2 ví dụ vgian lận trong kinh doanh ngoại hối tại một ngân hàng thương mại.
Hãy cho biết gian lận đó ảnh hưởng như thế nào đến tính trung thực của BCTC?
4.4. Trình bày các mục tiêu kiểm toán đối với khoản mục liên quan kinh doanh ngoại hối.
Hãy nêu thử nghiệm chi tiết để thu thập bằng chứng kiểm toán đáp ứng mục tiêu kiểm
toán đó. Trong số các mục tiêu đó, KiTV thường đánh giá mục tiêu nào là quan trọng
nhất? Vì sao?
Bài tập 4.5. Bài tập về nhận diện rủi ro gian lận trong hoạt động kinh doanh ngoại hối, thiết kế thủ
tục kiểm soát và thử nghiệm kiểm soát (Bài 4.4)
Ôn tập Bài tập về nh huống vi phạm quy định, ảnh hưởng BCTC, bút toán điều chỉnh, nhận xét
tính trung thực của BCTC, đưa ra ý kiến kiểm toán (Bài 5.1)