BÀI TẬP THỰC HÀNH PHẦN MỀM KẾ TOÁN
A - Bài tập về hoạt động thương mại:
1, Thông tin chung:
Công ty TNHH VN (là doanh nghiệp TM&DV thông thường) bắt đầu sử dụng MISA
SME.NET từ ngày 01/01/2023 có các thông tin sau:
Chế độ kế toán Áp dụng theo TT200 ngày 22/12/2014.
Ngày bắt đầu hạch toán 01/01/2024
Ngày khóa sổ 31/12/2023
Tháng đầu tiên của năm tài chính Tháng 01
Đồng tiền hạch toán VNĐ
Chế độ ghi sổ Cất đồng thời ghi sổ
Tùy chọn lập hóa đơn Hóa đơn bán hàng kiêm phiếu xuất kho
Phương pháp tính giá xuất kho Bình quân cuối kỳ
2, Danh mục:
2.1, Danh mục vật tư, hàng hóa:
STT Mã vật tư Tên vật tư Tính
chất Loại
Thuế
suất
(%)
Kho
ngầm
định
Tài khoản
ngầm định
1 LG19 Ti vi LG 19 inches VTHH Hàng
hóa 10 156 1561
2 LG21 Ti vi LG 21 inches VTHH Hàng
hóa 10 156 1561
3 TOSHIBA 110 Tủ lạnh Toshiba 110 VTHH Hàng
hóa 10 156 1561
Cần tạo 2 kho trước, sau đó tạo mã VTHH
2.2, Danh mục khách hàng, nhà cung cấp: Danh mục/ Đối tượng
2.2.1, Danh mục khách hàng:
STT Mã khách hàng Tên đơn vị Địa chỉ
1 THANHTUNG Công ty TNHH Thanh Tùng Số 6 Đội Cấn, Ba Đình, Hà Nội
2 QUOCDAT Công ty TNHH Quốc Đạt 456 La Thành, P. Ô Chợ Dừa, Q. Đống
Đa, TP. Hà Nội
2.2.2, Danh mục nhà cung cấp:
STT Mã nhà cung cấp Tên đơn vị Địa chỉ
1 TIENTHINH Công ty TNHH Tiến Thịnh Kim Hoa, Mê Linh, Hà Nội
2 HIENQUANG Công ty TNHH Hiền Quang Số 55 tổ 12 Ngõ Giếng, P. Ô Chợ Dừa,
Q. Đống Đa, TP. Hà Nội
2.3, Danh mục tài khoản ngân hàng:
STT Số tài khoản Tên viết tắt Tên ngân hàng
1
11235823 Agribank Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển
nông thôn Việt Nam
21354686 BIDV Ngân hàng Đầu tư và Phát triển VNam
2.4, Danh mục phòng ban: Danh mục/ Cơ cấu tổ chức
STT Mã phòng ban Tên Phòng ban TK chi phí lương
1 PGĐ Phòng Giám đốc 6421
2 PKT Phòng Kế toán 6421
3 PKD Phòng Kinh doanh 6411
4 PHC Phòng Hành chính 6421
2.5, Danh mục tài sản cố định: Nghiệp vụ/ TSCĐ/ Khai báo tài sản đầu kỳ
Mã Tên Phòng
ban
Ngày tính
khấu hao
Thời
gian sử
dụng
Nguyên giá Hao mòn
lũy kế
Giá trị còn
lại
VPLV Văn phòng làm
việc PGD 01/01 10 năm 250.000.000 150.000.000 100.000.000
XE Xe chở hàng PKD 01/01 7 năm 140.000.000 100.000.000 40.000.000
Tổng 390.000.000 250.000.000 140.000.000
Gợi ý cách khai các thông tin
- VPLV: Ngày ghi tăng: 01/01/20XX-10+4; Ngày Khấu hao: 01/01/20XX-10+4; ĐVT của TGSD: Tháng;
Thời gian sử dụng 120 tháng; Thời gian còn lại 48 tháng; NG 250tr; Giá trị khấu hao: 250; hao mòn: 150tr.
Còn lại 100tr.
- XE: Ngày ghi tăng: 01/01/20XX-7+2; Ngày Khấu hao: 01/01/20XX-7+2; TGSD 84 tháng, còn lại 24 tháng,
GTCL: 40tr
- Muốn xóa TSCĐ: Vào bàn làm việc, tìm lại danh sách ghi tăng, chọn đúng khoảng thời gian từ 1/1/202N,
Chọn xóa ở thanh công cụ
2.6, Danh mục nhân viên:
STT Mã nhân viên Họ và tên Chức vụ Phòng ban Hệ số lương Số người
giảm trừ
1QUANG Phạm Minh Quang Giám đốc PGĐ 9,0 1
2 NAM Nguyễn Văn Nam Kế toán viên PKT 3,5 0
3 GIANG Nguyễn Mai Giang Cán bộ Kinh Doanh PKD 4,0 0
Lưu ý: Hiện nay MISA đang ngầm định lương CB: 1.490.000. Muốn thay đổi: NGhiệp vụ/ Tiền
lương/Quy định lương, đánh lại 1.490.000; 26.000.000
3, Khai báo số dư ban đầu:
Số hiệu tài
khoản
Tên tài khoản Đầu kỳ
Cấp 1 Cấp 2 Nợ Có
111 Tiền mặt 980.782.050
2
1111 Tiền Việt Nam 980.782.050
112 Tiền gửi ngân hàng 415.657.052
1121 Tiền Việt Nam( Tại ngân hàng Agribank là
100.220.000; tại ngân hàng BIDV là 150.437.052)
250.657.052
1122 Tiền ngoại tệ (Tài khoản số 1354687 Tại
ngân hàng BIDV 7.500USD x tỷ giá
22.000)
165.000.000 Thêm số TK ngoại
tệ của BIDV
Chọn USD-> nhập
số dư bt. Nếu không
chọn được USD
chứng tỏ bạn chưa
khai báo đa tiền tệ ở
bước tạo CSDL.
131 Phải thu khách hàng(Công ty TNHH Quốc
Đạt: 30.510.000; Công ty TNHH Thanh
Tùng: 50.486.250)
80.996.250
242 Chi phí trả trước 6.303.331
156 Hàng hóa( Ti vi LG 19 inches: số lượng 20
x đơn giá 2.500.000 ; Ti vi LG 21 inches:
số lượng 10 x đơn giá 3.000.000)
80.000.000 Bấm phải chuột,
nhập tồn kho
211 Tài sản cố định
2111 Nhà cửa kiến trúc 250.000.000
2113 Phương tiện vận tải truyền dẫn 140.000.000
214 Hao mòn tài sản cố định 250.000.000
2141 Hao mòn TSCĐ hữu hình 250.000.000
341 Vay và nợ thuê tài chính 200.000.000
331 Phải trả người bán( Công ty TNHH Tiến
Thịnh: 100.200.000; Công ty TNHH Hiền
Quang: 80.900.000)
181.100.000
333 Thuế và các khoản phải nộp nhà nước 12.834.091
33311 Thuế GTGT đầu ra phải nộp 12.834.091
411 Nguồn vốn Kinh doanh 1.309.804.592
4111 Nguồn vốn chủ sở hữu 1.
12.834.091309.8
04.592
Tổng 1.953.738.683 1.953.738.683
Các nghiệp vụ phát sinh trong năm N (tức năm hiện tại) như sau:
I, Hóa đơn mua hàng:
1, Ngày 03/01/N mua hàng của Công ty TNHH Tiến Thịnh về nhập kho (VAT:10%, chưa thanh
toán)
Tivi LG 19 inches SL: 10 ĐG: 2.500.000 (đ/cái)
Tivi LG 21 inches SL: 08 ĐG: 3.000.000 (đ/cái)
Hóa đơn GTGT số 0121212, ký hiệu 1C24TTT, ngày 03/01/N
3
Mua hàng/Chứng từ mua hàng hóa/ Chọn Mua hàng trong nước NK; Chọn Kèm hóa đơn
Nhập các thông tin chung và thông tin về hàng hóa, Thuế, sau đó nhập các thông tin về hóa đơn.
Sau khi chứng từ này được cất giữ, Hệ thống tự động cập nhật đến các phân hệ khác như Kho, thủ
kho. Bạn không cần vào PNK hay PXK nữa.
Bạn có thể vào phân hệ Kho để kiểm tra lại
Ở phân hệ Thủ Kho - > máy sẽ liệt kê cho bạn các chứng từ PNK; PXK vừa tạo từ các phân hệ
khác, nhưng ở tình trạng chưa ghi sổ. Bạn muốn ghi thì tìm lại, lấy dữ liệu, Xem (hoặc bấm phải
chuột) chọn ghi sổ . Muốn kiểm tra lại thì vào sổ kho
2, Ngày 04/01/N trả lại hàng cho Công ty TNHH Tiến Thịnh theo hóa đơn ngày 03/ 01 /N
Tivi LG 21 inches SL: 02
Trừ vào công nợ, hóa đơn trả lại số 0003489, ký hiệu 1C24TVN ngày 4/01/N
Mua hàng/ Trả lại hàng mua ->Thêm, chọn chứng từ bán hàng, điền thông tin, nhớ chọn thuế suất
thì mới trừ thuế được.
3, Ngày 10/01/N mua hàng (VAT: 10%, chưa thanh toán, chiết khấu: 2%) của Công ty TNHH Hiền
Quang, hàng đã về nhập kho.
Tủ lạnh Toshiba 60 lít SL: 10 ĐG: 3.500.000 (đ/cái)
Tủ lạnh Toshiba 110 lít SL: 08 ĐG: 6.500.000 (đ/cái)
Hóa đơn GTGT số 0125435, ký hiệu 1C22THQ ngày 10/01/N
Tổng chi phí vận chuyển : 990.000đ (cả VAT 10%) đã thanh toán bằng TM cho công ty Kiến Vàng.
(Hóa đơn GTGT số 0002225, Ký hiệu 1C24TKV ngày 10/01/N). Phân bổ phí vận chuyển theo số
lượng để làm tăng giá trị nhập kho của hàng hóa trong hóa đơn.
Bước 1: Cập nhật chừng từ chi phí vận chuyển,
- Thêm mã VTHH là chi phí vận chuyển
- Mua hàng/ Chứng từ mua dịch vụ, định khoản Nợ 1561/111. Tích vào Là chi phí mua
hàng
Bước 2: Cập nhật chứng từ mua hàng và phân bổ chi phí vận chuyển luôn.
- Mua hàng/ Chứng từ mua hàng/ Tab Chi phí/ Chọn/ Tìm chứng từ, lấy dữ liệu bằng cách
tích chọn, đồng ý, phân bổ. Chọn tiêu thức % giá trị - Thực hiện OK.
- Sau khi làm xong kiểm tra lại các thông tin, OK
Trường hợp mua HH có kèm chi phí vận chuyển trên cùng 1 hóa đơn thì phân bổ trực tiếp và đánh
luôn vào giao diện đó phần chi phí mua hàng của từng mặt hàng.
Lưu ýq: Trương hợp bạn cập nhật PNK trước cũng không sao, khi cập nhật chứng từ chi phí mua
hàng thì nhớ chọn tham chiếu để tìm lại ONK trước, sau khi cập nhật các thông tin, bạn nhớ thực
hiện chức năng phân bổ chiết khấu ở nút dưới cùng bên tay phải và nhấn chọn các tiêu thứcq: Số
lượng, hay giá trị nhé… (Có thể TÌm, sau đó phân bổ chi phí ở nút phía trên)
4, Ngày 11/01/N, nhập khẩu từ Công ty FUJI:
- Máy vi tính; số lượng 02 cái, Đơn giá : 800 USD/chiếc.
- Tủ lạnh TOSHIBA 110 lít; số lượng 3 chiếc, đơn giá 1.000 USD/ chiếc.
Thuế nhập khẩu: 30%; Thuế GTGT: 10%; Tờ khai hải quan số 2563 ngày 11/01/N, chưa thanh toán.
Tỷ giá giao dịch 21.000. Hàng đã nhập kho đủ
Mua hàng/ Chứng từ mua hàng hóa, chọn mua hàng nhập khẩu nhập kho, nhớ khai về tiền tệ là
USD và tỷ giá, thuế NK, GTGT
Nếu NK có cả chi phí vận chuyển và phí hải quan thì cần làm theo 3 bước:
Bước 1: Hạch toán chi phí hải quan, thêm mã VTHH là chi phí hải quan, chọn mua dịch vụ, tích là
chi phí mua hàng
Bước 2: Hạch toán chi phí mua hàng
Bước 3: Hạch toán mua hàng hóa, sau khi cập nhật xong màn hình HH, thuế, chuyển sang phần
4
chi phí hải quan và chi phí mua hàng. Tìm lại các chứng từ trước đó và phân bổ như nghiệp vụ 3
5. Ngày 12/01/N, nhận được hóa đơn vận chuyển lô hàng NK của công ty Thành Hưng ký hiệu HĐ
1C24TTH số 0005523 cùng ngày, giá chưa thuế 1.500.000đ, thuế GTGT 150.000, chưa thanh toán.
Chi phí vận chuyển phân bổ cho hai mặt hàng theo giá trị.
Mua hàng/ Chứng từ mua dich vụ, tích vào là chi phí mua hàng và chọn chứng từ tham chiếu, tìm
đúng loại chứng từ rồi phân bổ bình thường. Kiểm tra lại ở sổ chi tiết vật tư hàng hóa. Xem lại
chứng từ NK và phân bổ chi phí như trên.
Cất, kích vào nút phân bổ chi phí ở phía trên
6, Ngày 17/01/N, Thanh toán tiền hàng cho công ty FUJI bằng tiền gửi ngân hàng ở ngân hàng
BIDV. Tỷ giá trong ngày 22.000
Tiền gửi ngân hàng/ Trả tiền cho nhà cung cấp, tìm đúng chứng từ để đối trừ.
(Mua hàng/ trả tiền nhà cung cấp/ Lấy dữ liệu thì không phải đánh 4.600 USD, chọn TK BIDV
7. Ngày 18/01/N, bộ phận kiểm định của công ty báo có 02 tủ lạnh Toshiba 60 lít của Công ty
TNHH Hiền Quang không đảm bảo chất lượng, đã báo cho đơn vị bán và được chấp nhận chiết
khấu 5% trên giá bán trừ vào công nợ.
Mua hàng/ Giảm giá hàng mua, lưu ý chọn chứng từ trước: 2 chiếc x 175.000đ/chiếc; điền thuế
suất, máy sẽ tự ĐK Nợ 331/133,1561
8. Ngày 25/01/N, nhận được thông báo tiền điện của công ty điện lực Hà Nội, số tiền 7.500.000;
thuế GTGT 750.000, số HĐ 1235228, ; Ký hiệu 1C24TDL, đã thanh toán bằng tiền mặt theo PC 01.
Mua hàng/ Chứng từ mua dịch vụ/
Thêm mã điện lực, mã dịch vụ VTHH của điện, không cập nhật số lượng, chỉ đánh thành tiền
9. Ngày 28/01/N, DN nhận được hóa đơn mua hàng của Công ty TNHH Hiền Quang, hàng chưa về
đến kho.
Tủ lạnh Toshiba 60 lít SL: 5 ĐG: 3.500.000 (đ/cái)
Hóa đơn GTGT số 0125445, ký hiệu 1C24THQ ngày 28/01/N
Mua hàng/ Chọn mua HH dịch vụ/ cập nhật như mua hàng hóa bình thường có đủ số lượng, đơn
giá, thành tiên, thuế, hóa đơn, chọn 1 kho khác (ví dụ kho HDD), nhưng định khoản sẽ là Nợ
151,133/331.
10. Ngày 28/01/N, nhập kho của Công ty TNHH Tiến Thịnh
Tivi LG 21 inches SL: 10 ĐG trên hợp đồng: 3.000.000 (đ/cái), chưa có thuế GTGT
10%, chưa thanh toán. Chưa có hóa đơn
Mua hàng/ Chứng từ mua HHDV, chọn loại không kèm hóa đơn, không kê thuế GTGT
11. Ngày 30/01/N, đặt hàng công ty Phú Thái theo đơn hàng số 1, VAT 10%
Tivi LG 19 Inches 12 cái x 2.600.000
Tivi LG 21 Inches 10 cái x 3.800.000
Mua hàng/ Đơn đặt mua hàng
12. Ngày 30/01/N, nhận được hóa đơn của công ty TNHH Tiến Thịnh số HĐ 0121250, ký hiệu
1C24TTT, về lô hàng mua ngày 28/01/N. Đồng thời cùng ngày nhận được lô hàng của Cty Hiền
quang về nhập kho.
Nhận hóa đơn (của phân hệ mua hàng/ lấy dữ liệu)
Trên màn hình liệt kê các chứng từ chưa có hóa đơn, nhấn chuột phải, chọn nhận hóa đơn, kê các
thông tin về hóa đơn và thuế suất GTGT
Nhập kho hàng đi đường kỳ trước (của công ty Hiền Quang)
Kho/ Chuyển kho, thêm, chọn xuất chuyển kho nội bộ, điền các thông tin và định khoản Nợ
1561/151, không cần tìm tham chiếu
5