NỘI DUNG ÔN TẬP
KẾ TOÁN NGÂN HÀNG
TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP.HCM
KHOA KẾ TOÁN TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG
NỘI DUNG ÔN TẬP CUỐI KỲ
MÔN: KẾ TOÁN NGÂN HÀNG
CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG
Bài tập 1:
Trình bày tóm tắt nội dung các nguyên tắc kế toán. Cho ví dụ minh họa liên
quan đến các nguyên tắc được trình bày.
Bài tập 2:
Tạo sao kế toán ngân hàng được ví như một trong những hệ thống thông tin?
Bài tập 3:
Các nghiệp vụ và sự kiện kinh tế nào dưới đây là đối tượng của kế toán ngân hàng:
1. Giá chứng khoán gia tăng vào ngày 31/12
2. Ngân hàng mua một phương tiện vận chuyển để vận chuyển tiền.
3. Khách hàng Thanh Nga báo mất một sổ tiết kiệm và một tờ séc.
4. Công ty Tiến Đạt nộp vào ngân hàng Ủy nhiệm chi có số tiền 2.000.000.000 đồng,
tài khoản của công ty còn đủ tiền thanh toán.
5. Khách hàng cá nhân nộp tiền mặt kèm CMND đề nghị mở thẻ tiền gửi tiết kiệm
mới.
6. Ngân hàng thu tiền bồi thường vật chất của cán bộ A do làm mất tài sản.
7. Ngân hàng thanh toán tiền điện cho Công ty Điện Lực.
8. Ngân hàng nộp thuế trước bạ mua xe.
9. Tỷ giá EUR/VND biến động giảm vào cuối ngày.
10. Siêu thị Hà Nội nộp vào một số hóa đơn thanh toán thẻ mà Ngân hàng làm đại lý
thanh toán.
11. Ngân hàng thanh lý một khoản nợ không thu hồi được.
12. Ngân hàng ký cam kết mua ngoại tệ có kỳ hạn.
13. Ngân hàng chi trợ cấp tiền sinh hoạt cho một bà mẹ Việt Nam anh hùng.
CHƯƠNG 2: KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN
Bài tạp 1:
Xử lý và định khoản các nghiệp vụ kinh tế tại ngân hàng trong các tình huống giả
định sau:
1. Ngày 01/03/Y, ông Nguyễn Thành Nam nộp CMND kèm thẻ tiền gửi có kỳ hạn 6
tháng mở ngày 01/09/Y-1, số tiền là 80.000.000 đồng, lãi suất là 12%/năm, lãnh gốc và
lãi khi đến hạn. Ông Nam đề nghị rút toàn bộ vốn gốc và lãi bằng tiền mặt. Ngân hàng đã
dự chi lãi toàn bộ số tiền gửi trên.
2. Ngày 15/05/Y, bà Nguyễn Thị Tâm nộp 200.000.000 đồng tiền mặt kèm CMND
để gửi tiền tiết kiệm có kỳ hạn 3 tháng có dự thưởng, lãi suất 11%/năm. Ngân hàng dự chi
lãi tiền gửi có kỳ hạn vào cuối mỗi tháng.
3. Ngày 01/03/Y, ông Lê Tuấn nộp CMND kèm sổ tiền gửi có kỳ hạn 9 tháng mở
ngày 01/08/Y-1, số tiền 500.000.000 đồng, lãi suất 12%/tháng, lãnh lãi theo tháng. Ông
Tuấn đề nghị rút tiền trước hạn bằng tiền mặt. Theo quy định nếu rút tiền trước hạn,
khách hàng sẽ được hưởng tiền lãi theo mức lãi suất 2,4%/năm. Khách hàng cũng đã rút
tiền lãi được 5 tháng. Trước đó ngân hàng đã dự chi trả lãi cho khách hàng được 5 tháng.
4. Ông Nam Hà nộp 5.000 EUR kèm CMND đề nghị gửi tiền gửi tiết kiệm kỳ hạn 3
tháng, lãi suất tiền tiền gửi tiết kiệm kỳ hạn 3 tháng là 2%/năm. Ngân hàng dự chi trả lãi
tiền gửi có kỳ hạn vào cuối mỗi quý.
Biết rằng: Các tài khoản có liên quan có đủ số dư để hạch toán.
Bài tập 2:
Tại ngân hàng TMCP Sài Gòn Công Thương ngày 12/12/Y có nghiệp vụ kinh tế phát
sinh như sau:
Khách hàng Nguyễn Thị Hương xuất trình CMND và Sổ tiết kiệm có kỳ hạn 6 tháng
để rút toàn bộ tiền gửi hiện có. Sổ tiết kiệm mở ngày 12/05/Y, số tiền là 200.000.000
đồng, lãnh lãi khi đến hạn, lãi suất là 1%/tháng. Khi đến hạn nếu khách hàng không đến
lãnh tiền thì ngân hàng sẽ nhập lãi vào vốn cho khách hàng và tự động chuyển sang kỳ
hạn mới tương ứng với lãi suất tại thời điểm đó. Ngày 10/08/Y, ngân hàng áp dụng lãi
suất 0,9%/tháng cho loại tiền gửi tiết kiệm 6 tháng trả lãi sau. Nếu khách hàng rút vốn
trước hạn thì chỉ được hưởng lãi suất 0,3%/tháng.
Yêu cầu: Xử lý và định khoản nghiệp vụ trên trong các trường hợp sau:
1. Khách hàng đề nghị lãnh toàn bộ bằng tiền mặt.
2. Khách hàng đề nghị nhận tiền lãi. Tiền gốc chuyển sang gửi tiết kiệm 3 tháng.
Biết rằng:
Ngân hàng dự chi lãi tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn vào cuối mỗi tháng.
Lãi suất tiền gửi tiết kiệm 3 tháng là 0,8%/tháng.
Bài tập 3:
Xử lý và định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại ngân hàng trong các tình
huống sau:
1. Ngân hàng tính lãi tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn nhập vào vốn cho khách hàng
Nguyễn Thị Mai là 400.000 đồng.
2. Ông Tư nộp kỳ phiếu đến hạn thanh toán ngày 25/06/Y đề nghị lãnh tiền mặt, kỳ
phiếu này được ngân hàng phát hành dưới dạng lãi tính trước ngay khi phát hành, số tiền
khách hàng mua kỳ phiếu là 4.100.000 đồng, mệnh giá của kỳ phiếu là 5.000.000 đồng,
ngân hàng đã phân bổ toàn bộ tiền lãi vào chi phí.
3. Ngày 15/01/Y, bà Mai nộp tiền mặt 20.000.000 đồng để gửi tiết kiệm loại kỳ hạn 6
tháng, lãi suất 0,4%/tháng và 10.000.000 đồng để mua 10 kỳ phiếu phát hành theo mệnh
giá. Mệnh giá của 1 kỳ phiếu là 1.000.000 đồng. Ngân hàng dự chi lãi vào cuối tháng.
4. Ông Nam nộp thẻ tiết kiệm kèm CMND đề nghị rút tiền mặt, trên thẻ tiết kiệm ghi:
Số tiền gửi : 50.000.000 đồng
Ngày đến hạn : 25/10/Y
Ngày gửi tiền : 25/01/Y
Lãi suất tiền gửi kỳ hạn 9 tháng là 0,8%/tháng.
Khách hàng được lãnh lãi hàng tháng (nếu rút trước hạn, lãi suất được thanh toán
là 0,2%/tháng). Ông Nam đã lãnh lãi được 4 tháng, đến nay ngân hàng đã dự chi
tiền cho khách hàng được 5 tháng.
Ngày khách hàng đề nghị rút tiền là ngày 25/06/Y.
5. Ông Lê nộp thẻ tiền gửi kỳ hạn 6 tháng có số dư 100.000.000 đồng, lãi suất
0,6%/tháng, lãnh lãi khi đáo hạn, đề nghị rút ra bằng tiền mặt trước hạn 2 tháng. Ngân
hàng đồng ý cho ông rút nhưng chỉ được hưởng lãi suất 0,2%/tháng. Ngân hàng đã dự chi
tiền lãi cho khách hàng được 4 tháng.
Biết rằng: Các tài khoản liên quan đủ số dư hạch toán.
CHƯƠNG 3: KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG
Bài tập 1:
Tại Ngân hàng TMCP Ngoại thương chi nhánh TP. Hồ Chí Minh, ngày 25/2/Y có
một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau:
1. Sau khi Hợp đồng tín dụng (HĐTD) được ký kết, công ty Tiến Đạt nộp Ủy nhiệm
chi với số tiền là 500.000.000 đồng đề nghị giải ngân tiền vay để thanh toán tiền hàng hóa
cho công ty Vĩnh Hòa (có TK tại Ngân hàng Nông nghiệp An Giang).
2. Căn cứ vào HĐTD và phiếu chi tiền mặt kèm CMND, kế toán giải ngân cho khách
hàng A với số tiền là 50.000.000 đồng, thời hạn cho vay 6 tháng, lãi suất cho vay là
1,8%/tháng.
3. Khách hàng D nộp tiền mặt 33.000.000 đồng để thanh toán nợ vay và lãi vay của
một HĐTD đến hạn thanh toán. Số tiền vay là 30.000.000 đồng, lãi cho vay 3.000.000
đồng, thời hạn cho vay là 6 tháng.
Yêu cầu:
Xử lý và định khoản các nghiệp vụ trên.
Hãy cho biết nghiệp vụ 3 ảnh hưởng như thế nào đến Bảng cân đối kế toán ngân hàng.
Biết rằng:
Các ngân hàng khác hệ thống trên địa bàn TP. Hồ Chí Minh có tham gia thanh toán bù
trừ.
Ngân hàng thực hiện dự thu lãi cho vay vào cuối mỗi tháng.
Bài tập 2:
Tại Ngân hàng TMCP Việt Á ở TP. Hồ Chí Minh phát sinh các nghiệp vụ kinh tế
trong ngày 15/12/Y: