UBND TỈNH QUẢNG BÌNH
TRƯỜNG CAO ĐẲNG KỸ THUẬT CÔNG NÔNG NGHIỆP
GIÁO TRÌNH
MÔ ĐUN: TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP
NGÀNH: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP
TRÌNH ĐỘ: CAO ĐẲNG
(Ban hành kèm theo Quyết định số: /QĐ-CĐCNN ngày / /2021
của Hiệu trưởng Trường Cao đẳng Kỹ thuật C-N nghiệp Quảng Bình)
Quảng Bình, năm 2021
1
TUYÊN BỐ BẢN QUYỀN
Tài liệu này thuộc loại sách giáo trình nên các nguồn thông tin có thể được
phép dùng nguyên bản hoặc trích dùng cho các mục đích về đào tạo và tham
khảo.
Mọi mục đích khác mang tính lệch lạc hoặc sử dụng với mục đích kinh
doanh thiếu lành mạnh sẽ bị nghiêm cấm.
2
LỜI NÓI ĐẦU
Tài chính doanh nghiệp là một trong những công cụ quản lý kinh tế tài
chính quan trọng có vai trò tích cực trong quản lý, điều hành và kiểm soát các
hoạt động kinh tế, tài chính của doanh nghiệp.
Trong những năm qua cùng với sự thay đổi của nền kinh tế thị trường
theo định hướng XHCN, nhiều chính sách tài chính đã thay đổi cho phù hợp cới
cơ chế quản lý kinh tế hiện hành.
Để đáp ứng nhu cầu học tập và nghiên cứu, đồng thời theo sự phân công
của Nhà trường, chúng tôi biên soạn tài liệu học tập “Tài chính doanh nghiệp”
này nhằm cung cấp cho người học những kiến thức nền tảng và chuyên sâu về
dịch vụ và marketing trong lĩnh vực dịch vụ. Tài liệu học tập được xây dựng
theo đề cương đã được phê duyệt với các nội dung như sau:
Chương 1: Tổng quan về tài chính doanh nghiệp
Chương 2: Vốn cố định của doanh nghiệp
Chương 3: Vốn lưu động của doanh nghiệp
Chương 4: Chi phí sản xuất kinh doanh và giá thành sản phẩm của doanh
nghiệp
Chương 5: Doanh thu và lợi nhuận của doanh nghiệp
Chương 6: Lập kế hoạch tài chính
Chương 7: Đầu tư dài hạn của doanh nghiệp
Chương 8: Nguồn tài trợ ngắn hạn của doanh nghiệp
Chương 9: Dự báo báo cáo tài chính doanh nghiệp
Mặc dù rất cố gắng trong biên soạn và tiếp thu ý kiến của tập thể Khoa,
song bài giảng không tránh khỏi những khiếm khuyết. Với tinh thần cầu thị, tác
giả rất mong nhận được nhiều ý kiến đóng góp của bạn đọc để bài giảng hoàn
thiện hơn trong những lần xuất bản sau.
Xin trân trọng cảm ơn!
Nhóm tác giả
1. Nguyễn Quang Trường
2. Nguyễn Thị Như Quỳnh 1987
3. Nguyễn Thị Như Quỳnh 1990
3
MỤC LỤC
CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP............................6
1. TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP........................................................................................7
2. NHỮNG NHÂN TỐ CHỦ YẾU ẢNH HƯỞNG ĐẾN VIỆC TỔ CHỨC TÀI CHÍNH
DOANH NGHIỆP...............................................................................................................14
CHƯƠNG 2: VỐN CỐ ĐỊNH CỦA DOANH NGHIỆP...........................................17
1.TÀI SẢN CỐ ĐỊNH.........................................................................................................17
2. KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH..................................................................................30
3. BẢO TỒN VÀ NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN CỐ ĐỊNH.........................46
CHƯƠNG 3: VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP.......................................51
1. KHÁI NIỆM, ĐẶC ĐIỂM VÀ PHÂN LOẠI VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH
NGHIỆP...............................................................................................................................51
2. XÁC ĐỊNH NHU CẦU VỐN LƯU ĐỘNG...................................................................54
3. NGUỒN TÀI TRỢ NGẮN HẠN CỦA DOANH NGHIỆP...........................................72
4. CÁC CHỈ TIÊU ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG....................76
CHƯƠNG 4 : CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH VÀ GIÁ THÀNH SẢN PHẨM
TRONG DOANH NGHIỆP....................................................................................82
1.CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP....................................82
2. CÁC CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH VÀ GIÁ THÀNH SẢN PHẨM CỦA
DOANH NGHIỆP...............................................................................................................84
CHƯƠNG 5: DOANH THU VÀ LỢI NHUẬN CỦA DOANH NGHIỆP.............101
1. TIÊU THỤ SẢN PHẨM VÀ DOANH THU TIÊU THỤ SẢN PHẨM CỦA DOANH
NGHIỆP.............................................................................................................................101
2. LỢI NHUẬN CỦA DOANH NGHIỆP.........................................................................110
3. ĐIỂM HÒA VỐN VÀ ĐÒN BẨY KINH DOANH.....................................................126
CHƯƠNG 6: KẾ HOẠCH HÓA TÀI CHÍNH........................................................137
1.PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH – TIỀN ĐỀ CỦA KẾ HOẠCH HÓA TÀI CHÍNH............137
2. KẾ HOẠCH CÂN ĐỐI TÀI CHÍNH............................................................................148
CHƯƠNG 7: ĐẦU TƯ DÀI HẠN CỦA DOANH NGHIỆP...................................153
1. HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƯ DÀI HẠN.............................................................................153
2. XÁC ĐỊNH DÒNG TIỀN CỦA DỰ ÁN......................................................................158
3. YẾU TỐ LÃI SUẤT VÀ GIÁ TRỊ THỜI GIAN CỦA TIỀN TRONG CÁC QUYẾT
ĐỊNH ĐẦU TƯ DÀI HẠN CỦA DOANH NGHIỆP.......................................................161
4. CÁC PHƯƠNG PHÁP THẨM ĐỊNH DỰ ÁN ĐẦU TƯ............................................164
CHƯƠNG 8: NGUỒN TÀI TRỢ NGẮN HẠN.......................................................178
4
1. NGUỒN TÀI TRỢ BÊN TRONG................................................................................178
2. VAY DÀI HẠN.............................................................................................................181
3. THUÊ TÀI CHÍNH.......................................................................................................183
4.TRÁI PHIẾU CHUYỂN ĐỔI VÀ TRÁI PHIẾU CÓ QUYỀN MUA CỔ PHIẾU.......184
CHƯƠNG 9: DỰ BÁO CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP..........188
1. CÁC GIAI ĐOẠN CỦA DỰ BÁO BÁO CÁO TÀI CHÍNH.......................................188
2. CÁC PHƯƠNG PHÁP DỰ BÁO BÁO CÁO TÀI CHÍNH.........................................189
3. DỰ BÁO BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP.................................................200
TÀI LIỆU THAM KHẢO..........................................................................................208
5