Mẫu Báo cáo lưu chuyển tiền tệ giữa niên độ theo phương pháp gián tiếp (Dạng đầy đủ)

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là một trong ba báo cáo tài chính quan trọng nhất, cung cấp cái nhìn toàn diện về dòng tiền vào và ra của doanh nghiệp. Đặc biệt, báo cáo lưu chuyển tiền tệ giữa niên độ đóng vai trò then chốt trong việc đánh giá khả năng tạo tiền, tình hình thanh khoản và khả năng trả nợ của đơn vị trong một khoảng thời gian ngắn hạn, giúp các bên liên quan kịp thời nắm bắt và đưa ra quyết định kinh doanh phù hợp. Việc tuân thủ các quy định hiện hành, như Thông tư số 99/2025/TT-BTC, đảm bảo tính minh bạch và đáng tin cậy của thông tin tài chính.

Các nhà quản lý doanh nghiệp, kế toán viên, kiểm toán viên, nhà đầu tư, chủ nợ, và các cơ quan quản lý nhà nước.

Tài liệu này trình bày mẫu B03a-DN, một biểu mẫu chuẩn cho Báo cáo lưu chuyển tiền tệ giữa niên độ theo phương pháp gián tiếp, được ban hành kèm theo Thông tư số 99/2025/TT-BTC của Bộ trưởng Bộ Tài chính. Báo cáo này tập trung vào việc phân tích các dòng tiền phát sinh từ hoạt động kinh doanh, đầu tư và tài chính của doanh nghiệp trong một kỳ kế toán tạm thời (giữa niên độ). Phương pháp gián tiếp bắt đầu từ lợi nhuận trước thuế và điều chỉnh các khoản mục không dùng tiền như khấu hao tài sản cố định (TSCĐ) và bất động sản đầu tư (BĐSĐT) để xác định dòng tiền thuần từ hoạt động kinh doanh. Mẫu báo cáo giúp người sử dụng dễ dàng tổng hợp thông tin về khả năng tạo ra tiền từ hoạt động cốt lõi, quản lý thanh khoản và khả năng chi trả các khoản nợ của doanh nghiệp. Dữ liệu được trình bày so sánh giữa kỳ hiện tại và kỳ trước, cung cấp cái nhìn sâu sắc về xu hướng và hiệu quả quản lý dòng tiền. Báo cáo này đặc biệt hữu ích cho việc ra quyết định tài chính kịp thời và đánh giá sức khỏe tài chính tổng thể của đơn vị.