Mẫu Báo cáo lưu chuyển tiền tệ giữa niên độ theo phương pháp trực tiếp (Dạng đầy đủ)

Tài liệu này giới thiệu Mẫu số B 03a-DN, một báo cáo tài chính quan trọng là Báo cáo lưu chuyển tiền tệ giữa niên độ, được ban hành kèm theo Thông tư số 99/2025/TT-BTC của Bộ trưởng Bộ Tài chính. Việc lập và trình bày báo cáo này là thiết yếu để cung cấp cái nhìn rõ ràng về tình hình dòng tiền của doanh nghiệp trong các kỳ tài chính trung gian. Báo cáo đặc biệt nhấn mạnh việc áp dụng phương pháp trực tiếp, giúp các bên liên quan dễ dàng phân tích chi tiết các khoản thu và chi tiền mặt, qua đó đánh giá chính xác hơn về khả năng thanh khoản và hiệu quả hoạt động của đơn vị trong một giai đoạn nhất định.

Kế toán viên, kiểm toán viên, nhà quản lý tài chính, nhà đầu tư, các tổ chức tín dụng và cơ quan quản lý nhà nước tại các doanh nghiệp Việt Nam.

Tài liệu này trình bày chi tiết mẫu "Báo cáo lưu chuyển tiền tệ giữa niên độ" (Mẫu số B 03a-DN), được thiết kế để tuân thủ các quy định trong Thông tư số 99/2025/TT-BTC của Bộ Tài chính. Điểm nổi bật của báo cáo này là việc áp dụng phương pháp trực tiếp, yêu cầu các doanh nghiệp phải trình bày cụ thể và minh bạch các luồng tiền thu vào và chi ra từ hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư và hoạt động tài chính trong kỳ kế toán. Với trọng tâm vào "lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh", báo cáo phân tách rõ ràng các khoản mục như "tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ và doanh thu khác" và "tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa và dịch vụ". Việc sử dụng phương pháp trực tiếp mang lại cái nhìn trực quan và dễ hiểu về nguồn gốc và sử dụng tiền mặt của doanh nghiệp, từ đó giúp các nhà quản lý, nhà đầu tư và các bên cho vay đánh giá chính xác hơn về khả năng tạo ra tiền mặt, quản lý vốn lưu động và dự báo dòng tiền trong tương lai. Tính minh bạch và nhất quán của mẫu báo cáo này là yếu tố then chốt để đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật và nâng cao chất lượng thông tin "báo cáo tài chính" giữa niên độ, hỗ trợ ra quyết định kinh tế hiệu quả.