Mẫu Báo cáo tình hình tài chính giữa niên độ (Dạng tóm lược)

Báo cáo tài chính là một công cụ thiết yếu để đánh giá tình hình hoạt động của doanh nghiệp. Trong bối cảnh quản lý tài chính ngày càng chặt chẽ, việc tuân thủ các quy định về lập và trình bày báo cáo là vô cùng quan trọng. Mẫu B 01b - DN, ban hành kèm theo Thông tư số 99/2025/TT-BTC, cung cấp một khuôn khổ chuẩn hóa cho Báo cáo Tình hình Tài chính giữa niên độ dưới dạng tóm lược. Mục đích của tài liệu này là nhấn mạnh vai trò của mẫu báo cáo này trong việc cung cấp bức tranh tổng thể về tài sản và nguồn vốn của một đơn vị, giúp các bên liên quan có cái nhìn kịp thời và chính xác về sức khỏe tài chính giữa kỳ của doanh nghiệp, từ đó hỗ trợ quá trình ra quyết định hiệu quả.

Kế toán viên, kiểm toán viên, nhà quản lý tài chính, lãnh đạo doanh nghiệp, nhà đầu tư, các tổ chức tín dụng, cơ quan quản lý nhà nước và sinh viên chuyên ngành kế toán, tài chính.

Tài liệu này giới thiệu Mẫu số B 01b - DN, một biểu mẫu chuẩn hóa cho Báo cáo Tình hình Tài chính giữa niên độ áp dụng cho các doanh nghiệp, được ban hành theo Thông tư số 99/2025/TT-BTC của Bộ trưởng Bộ Tài chính. Báo cáo này trình bày một cái nhìn tóm lược về toàn bộ tài sản và nguồn vốn của đơn vị tại một thời điểm cụ thể giữa kỳ kế toán. Về mặt logic, nó được chia thành hai phần chính: "TÀI SẢN" và "NGUỒN VỐN", tuân thủ nguyên tắc cân bằng kế toán cơ bản (Tổng tài sản bằng Tổng nguồn vốn).

Phần "TÀI SẢN" phân loại rõ ràng thành Tài sản ngắn hạn và Tài sản dài hạn, bao gồm các mục chi tiết như tiền và các khoản tương đương tiền, đầu tư tài chính, các khoản phải thu, hàng tồn kho, tài sản cố định và tài sản khác. Mỗi mục được gán một mã số định danh riêng để thuận tiện cho việc đối chiếu và phân tích. Phần "NGUỒN VỐN" được cấu trúc thành Nợ phải trả (gồm Nợ ngắn hạn và Nợ dài hạn) và Vốn chủ sở hữu, phản ánh cách thức tài trợ cho tài sản của doanh nghiệp.

Phương pháp tiếp cận của mẫu báo cáo này là cung cấp một khuôn khổ thống nhất, đảm bảo tính minh bạch và khả năng so sánh của dữ liệu tài chính giữa các doanh nghiệp và qua các kỳ báo cáo. Giá trị ứng dụng của mẫu Báo cáo tài chính này rất lớn, giúp các nhà quản lý doanh nghiệp, nhà đầu tư, chủ nợ và các cơ quan quản lý đánh giá nhanh chóng tình hình tài chính hiện tại, khả năng thanh toán, cơ cấu vốn và hiệu quả sử dụng tài sản. Điều này đặc biệt quan trọng trong việc ra quyết định kinh doanh, lập kế hoạch tài chính và đánh giá rủi ro. Việc tuân thủ mẫu biểu này cũng đảm bảo doanh nghiệp đáp ứng các yêu cầu pháp lý về báo cáo tài chính, góp phần vào sự minh bạch và bền vững của thị trường.