BẢNG TĨM TẮT KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP
Tên đề tài:
PHÂN TÍCH RỦI RO KINH
DOANH PHỤC VỤ ĐÁNH
GIÁ RỦI RO KIỂM TOÁN
Nội dung:
Trong nền kinh tếthịtrường, kiểm toán đtrởthnh nhu cầu tất yếuđối với hoạtđộng
kinh doanh và nâng cao chất lượng quản lý của doanh nghiệp. Một trong những loại hình
nghiệp vụchủyếu m cc cơng ty kiểm tốn cung cấp cho khch hng l hoạtđộng kiểm toán
báo cáo tài chính củađơn vị, nhằm mụcđích xác minh và trình by ý kiến vềbo co ti chính
củađơn vị.
Do đó mục tiêu đặt ra đối với các công ty kiểm toán là không ngừng xây dựng và
hoàn thiện các phương pháp kiểm toán để nâng cao chất lượng cuộc kiểm toán, nâng cao
uy tín đối với các đơn vị được kiểm toán. Một trong những phương pháp kỹthuật tiên tiến
đượcđánh giá cao vềtính hiệu quảcủa nó trong kiểm toán báo cáo tài chính và được các
công ty kiểm toán lớn gầnđây áp dụng, đó là phân tích rủi ro kinh doanh phục vụ đánh giá
rủi ro kiểm toán.
Được thực tập tại Công ty kiểm toán Việt Nam (VACO), thành viên của Deloitte
Touche Tohmatsu, người viếtđược tiếp cận với quy trình kiểm tốnđược áp dụng cho các
công ty thành viên của Deloitte trên toàn cầu. Đặc biệt là kỹthuật kiểm toán từrủi ro kinh
doanh. Cho đến nay, chuẩn mực kiểm toán Việt Nam vẫn chưa có quy định vềvấnđề này,
mặc dầu chuẩn mực kiểm toán quốc tế đ trình by cc yu cầuđánh giá rủi ro kinh doanh rất
cụthểtrong chuẩn mực số315 (ISA 315).
Qua qu trình nghin cứu ti liệu v tìm hiểu thực tếcơng tc kiểm tốn tại cơng ty, người
viết nhận thứcđược tầm quan trọng của kỹthuật phân tích rủi ro kinh doanh và mong
muốn tìm hiểu su hơn vềvấnđề này. Đó là lý do người viết chọnđề tài này làm chuyên đề
tốt nghiệp của mình.
ĐỀ CƯƠNG CHI TIẾT
Lời mở đầu
CHƯƠNG 1 CƠSỞLÝ LUẬN
1.1 Khi qut vềrủi ro kiểm tốn
1.1.1 Khi niệm rủi ro kiểm tốn
1.1.2 Mơhình rủi ro kiểm tốn
1.1.2.1 Cc bộphận của mơhình rủi ro kiểm tốn
1.1.2.2 Đánh giá rủi ro kiểm toán
1.1.2.3 Hạn chếcủa mơhình rủi ro kiểm tốn
1.2 Đápứng yêu cầu vềchuẩn mực với sựra đời ISA 315 thay thếcho ISA 400
1.2.1 Sựthay đổi quan điểm vềkiểm soát nội bộ
1.2.1.1 Thay đổi vềkhái niệm kiểm soát nội bộ
1.2.1.2 Thay đổi trong cách thức tiếp cận KSNB
1.2.1.2.1 Quan điểm cũtheo ISA 400
1.2.1.2.2 Quan điểm mới theo ISA 315
1.2.2 Sựmởrộng quan điểm vềmôi trường kinh doanh
1.2.2.1 Sựthay đổi vềquan điểm
1.2.2.2 Yu cầu tìm hiểu vềdoanh nghiệp theo yu cầu của ISA 315
1.2.2.2.1 Cc yếu tốvềngnh nghề, php luật, yếu tốkhc
1.2.2.2.2 Bản chất củađơn vị
1.2.2.2.3 Chính sách, chiến lược hoạtđộng của doanh nghiệp
1.2.2.2.4 Cách thứcđo lường và xem xét củađơn vị
1.2.3 Sựthay đổi vềcách thức tìm hiểuvđánh giá rủi ro
1.2.3.1 Quy trình thực hiện
1.2.3.2 Các kỹthuậtđược nhấn mạnh
1.2.3.2.1 Thủtục phn tích
1.2.3.2.2 Mơhình phn tích SWOT
CHƯƠNG 2 GIỚI THIỆU VỀCÔNG TY KIỂM TOÁN VIỆT NAM
2.1. Qu trình hình thnh v pht triển
2.2 Cơcấu tổchức
2.3 Mục tiêu hoạtđộng
2.4 Cc dịch vụcung cấp tại VACO
2.5 Vi nt vềphần mềm kiểm tốn AS/2
CHƯƠNG 3 THỰC TẾÁP DỤNG PHÂN TÍCH RỦI RO KINH DOANH TRONG
GIAI ĐOẠNĐÁNH GIÁ RỦI RO KIỂM TOÁN TẠI CÔNG TY KIỂM TOÁN
VIỆT NAM
3.1 Hướng dẫn của Deloitte vềtìm hiểu khch hng, mơi trường hoạtđộng của khách hàng,
hệthống kiểm soát nội bộvà đánh giá rủi ro có sai sĩt trọng yếu
3.1.1 Các thủtục thực hiệnđể thu thập thông tin
3.1.1.1 Tham vấn ban giám đốc và các cá nhân khác trong đơn vị
3.1.1.2 Thủtục phân tích ban đầu
3.1.1.3 Quan st thực tếv nhận xt của KTV
3.1.2 Các hướng dẫn của VACO-Deloitte hỗtrợkiểm toán viên trong việcđánh giá
rủi ro kiểm toán
3.1.2.1 Các hướng dẫn về đánh giá rủi ro thực hiện
3.1.2.1.1 Đặcđiểm và tính chính trực của ban giám đốc
3.1.2.1.2 Cấu trc tổchức v quản lý
3.1.2.1.3 Bản chất của việc kinh doanh
3.1.2.1.4 Môi trường kinh doanh
3.1.2.1.5 Cc kết quảti chính
3.1.2.1.6 Kinh nghiệm và sựhiểu biết từtrước của kiểm toán viên
2.2.2.1.7 Khảnăng xảy ra sai sót có chủý củađơn vị
3.1.2.2 Các hướng dẫn khi lập kếhoạch kiểm toán chiến lược
3.1.2.2.1 Tìm hiểu vềcc vấnđề tồn tại trong kỳkếtoán hiện hành
3.1.2.2.2 Hiểu biết vềnhững phát triển kinh doanh củađơn vị
3.1.2.2.3 Đánh giá ban đầu vềkiểm soát nội bộ
3.1.2.3 Hướng dẫn vềtìm hiểuđơn vịvà môi trường kinh doanh củađơn vị
3.1.2.3.1 Hiểu biết vềcác yếu tốbên trong đơn vị
3.1.2.3.2 Hiểu biết vềcác yếu tốbên ngoài đơn vị
3.1.2.3.3 Hiểu biết vềbáo cáo tài chính củađơn vị
3.1.2.3.4 Các yếu tốkhác ảnh hưởng đơn vị
3.1.2.4 Đánh giá rủi ro, xác định sai sót ởsốdưtài khoản và công bố
3.1.3 Cc ví dụthực tếminh họa lm r lý thuyết
3.1.3.1 Ví dụvề đánh giá rủi ro thực hiện
3.1.3.2 Ví dụvềtìm hiểuđơn vịvà môi trường kinh doanh củađơn vị
3.1.3.3 Ví dụv tìm hiểu mơi trường kiểm soát
3.1.3.4 Ví dụvề đánh giá rủi ro, sai sót ởsốdưtài khoản và công bố
3.2 Minh họa các giai đoạn phát hiện, xác định sai sót chính và lập các thủtục kiểm toán
phù hợp cho các rủi ro cụthểqua khảo sát hồsơkiểm toán thực tế
3.2.1 Giai đoạn tìm hiểuđơn vịvà môi trường kinh doanh phục vụ đánh giá rủi ro
kiểm toán
3.2.1.1 Giới thiệu về đơn vị được kiểm toán
3.2.1.2 Thu thập sựhiểu biết về đơn vịvà môi trường kinh doanh
3.2.1.3 Xác định các sai sót chính và lập thủtục kiểm toán phù hợp
3.2.2 Giai đoạn phân tích ban đầu phục vụ đánh giá rủi ro kiểm toán
3.2.2.1 Giai đọan tìm hiểu v pht hiện rủi ro
3.2.2.2 Xác định các sai sót chính
3.2.2.3 Cc thủtục kiểm tốn ph hợp
3.2.2.4 Kết luận của kiểm tốn vin
3.3 Khảo sát quan điểm của kiểm toán viên trước những sai sót chính trong nghiệp vụ
được phát hiện trong cuộc kiểm toán
CHƯƠNG 4 NHẬN XT KIẾN NGHỊ
4.1 Nhận xt vềviệc tun thủchuẩn mực ISA 315
4.2 Nhận xt vềquy trình đánh giá rủi ro kiểm toán khi áp dụng phân tích rủi ro kinh doanh
4.2.1 Quy trình thực hiện
4.2.2 Ý nghĩa của phân tích rủi ro kinh doanh phục vụ đánh giá rủi ro kiểm toán
4.2.3 Những hạn chếcủa việc áp dụng phân tích rủi ro kinh doanh phục vụ đánh giá
rủi ro kiểm toán
4.3 Nhận xét vềthực tếthực hiệnđánh giá rủi ro kiểm toán khi p dụng phn tích rủi ro kinh
doanh
4.3.1 Các thuận lợi hỗtrợviệcđánh giá rủi ro
4.3.2 Thực tếthực hiện v cc biện php hồn thiện tại VACO
Kết luận
Ti liệu tham khảo