QuyÕt ®Þnh
cña Bé trëng bé tµi chÝnh sè 30/2005/Q§-BTC
ngµy 26 th¸ng 5 n¨m 2005 vÒ viÖc ban hµnh chÕ ®é
më vµ sö dông tµi kho¶n t¹i Kho b¹c nhµ níc
Bé TR¦ëNG Bé TµI CH ÝN H
C¨n cø NghÞ ®Þnh sè 77/2003/N§-CP ngµy 01/7/2003 cña
ChÝnh phñ qui ®Þnh chøc n¨ng, nhiÖm vô, quyÒn h¹n vµ c¬
cÊu tæ chøc cña Bé Tµi chÝnh;
C¨n cø NghÞ ®Þnh sè 60/2003/N§-CP ngµy 6/6/2003 cña
ChÝnh phñ qui ®Þnh chi tiÕt vµ híng dÉn thi hµnh LuËt
Ng©n s¸ch Nhµ níc;
C¨n cø NghÞ ®Þnh sè 128/2004/N§-CP ngµy 31/5/2004 cña
ChÝnh phñ quy ®Þnh chi tiÕt vµ híng dÉn thi hµnh mét sè
®iÒu cña LuËt KÕ to¸n ¸p dông trong lÜnh vùc kÕ to¸n nhµ
níc;
Theo ®Ò nghÞ cña Tæng Gi¸m ®èc Kho b¹c Nhµ níc,
QUYÕT §ÞNH:
§iÒu 1: Ban hµnh kÌm theo QuyÕt ®Þnh nµy “ChÕ ®é
më vµ sö dông tµi kho¶n t¹i Kho b¹c Nhµ níc”.
§iÒu 2: QuyÕt ®Þnh nµy cã hiÖu lùc thi hµnh sau 15
ngµy kÓ tõ ngµy ®¨ng C«ng b¸o, thay thÕ QuyÕt ®Þnh sè 430
TC/Q§/KBNN ngµy 17/6/1997 cña Bé trëng Bé Tµi chÝnh vÒ
viÖc ban hµnh “ChÕ ®é më vµ sö dông tµi kho¶n t¹i Kho b¹c
Nhµ níc”.
§iÒu 3: Ch¸nh V¨n phßng Bé Tµi chÝnh, Thñ trëng
c¸c ®¬n vÞ trùc thuéc Bé Tµi chÝnh, Tæng Gi¸m ®èc Kho b¹c
Nhµ níc, Gi¸m ®èc Kho b¹c Nhµ níc tØnh, thµnh phè trùc
thuéc Trung ¬ng, Gi¸m ®èc Kho b¹c Nhµ níc quËn, huyÖn,
thÞ x·, thµnh phè trùc thuéc tØnh, c¸c ®¬n vÞ vµ c¸ nh©n
liªn quan chÞu tr¸ch nhiÖm thi hµnh QuyÕt ®Þnh nµy.
2
C H Õ § é M ë V µ S ö D ôN G T µI KHO¶N T¹I KHO B¹C N H µ N ¦ íC
Ban hµnh kÌm theo QuyÕt ®Þnh sè 30/2005/Q§-BTC ngµy
26/5/2005
cña Bé trëng Bé Tµi chÝnh
P h Çn I: QUI §ÞNH CHUNG
1. §èi tîng më tµi kho¶n
§èi tîng më tµi kho¶n t¹i Kho b¹c Nhµ níc (sau ®©y
gäi chung lµ kh¸ch hµng) gåm cã:
- C¸c ®¬n vÞ sö dông Ng©n s¸ch Nhµ níc vµ c¸c tæ chøc
®îc ng©n s¸ch hç trî.
- C¸c ®¬n vÞ, tæ chøc ®îc c¬ quan Nhµ níc cã thÈm
quyÒn cho phÐp thu c¸c kho¶n phÝ, lÖ phÝ, thu xö ph¹t
hµnh chÝnh, tÞch thu theo qui ®Þnh.
- C¸c ®¬n vÞ, c¸ nh©n kh¸c më tµi kho¶n t¹i Kho b¹c
Nhµ níc theo qui ®Þnh cña c¬ quan cã thÈm quyÒn hoÆc theo
quyÕt ®Þnh cña Tæng gi¸m ®èc Kho b¹c Nhµ níc.
2. Lo¹i tµi kho¶n vµ néi dung sö dông
Tuú theo yªu cÇu qu¶n lý vµ néi dung sö dông kinh
phÝ, kh¸ch hµng ®îc më c¸c tµi kho¶n sau ®©y t¹i Kho b¹c
Nhµ níc:
2.1- Tµi kho¶n dù to¸n kinh phÝ
Tµi kho¶n nµy më cho c¸c ®¬n vÞ hëng kinh phÝ cña
Ng©n s¸ch Nhµ níc theo h×nh thøc cÊp ph¸t theo dù to¸n
kinh phÝ, gåm cã:
- Dù to¸n kinh phÝ thêng xuyªn.
- Dù to¸n kinh phÝ uû quyÒn.
2.2- Tµi kho¶n tiÒn göi ®¬n vÞ dù to¸n
Tµi kho¶n nµy ®îc më trong trêng hîp:
- C¸c ®¬n vÞ thô hëng Ng©n s¸ch Nhµ níc ®îc c¬ quan
tµi chÝnh cÊp kinh phÝ b»ng h×nh thøc “lÖnh chi tiÒn”.
- C¸c ®¬n vÞ thuéc lùc lîng vò trang (an ninh, quèc
phßng).
2.3- Tµi kho¶n cÊp ph¸t vèn ®Çu t XDCB vµ cÊp ph¸t vèn
ch¬ng tr×nh môc tiªu
Tµi kho¶n nµy më cho c¸c Ban qu¶n lý dù ¸n (hoÆc chñ
®Çu t) trong trêng hîp ®îc Ng©n s¸ch Nhµ níc cÊp vèn ®Çu
t vµ vèn ch¬ng tr×nh môc tiªu.
3
2.4- Tµi kho¶n tiÒn göi kh¸c
Tµi kho¶n nµy ®îc më cho c¸c ®¬n vÞ theo néi dung
sau:
- TiÒn göi kh¸c cña ®¬n vÞ sù nghiÖp cã thu, c¸c ®¬n
vÞ thuéc lùc lîng vò trang (kh«ng thuéc nguån vèn cña
ng©n s¸ch nhµ níc cÊp).
- TiÒn göi chi phÝ qu¶n lý cña Ban qu¶n lý dù ¸n ®Çu
t.
- TiÒn göi kh¸c cña ®¬n vÞ, c¸ nh©n.
2.5- Tµi kho¶n t¹m gi÷
Tµi kho¶n nµy ®îc më cho c¸c ®¬n vÞ ®Ó theo dâi c¸c
kho¶n t¹m gi÷, t¹m thu chê xö lý theo quy ®Þnh cña ph¸p
luËt.
- Tµi kho¶n t¹m gi÷ cña c¬ quan Tµi chÝnh.
- Tµi kho¶n t¹m gi÷ cña c¬ quan ThuÕ.
- Tµi kho¶n t¹m gi÷ cña c¬ quan H¶i quan.
- Tµi kho¶n t¹m gi÷ cña c¬ quan C«ng an.
- Tµi kho¶n t¹m gi÷ cña Ban qu¶n lý dù ¸n.
- Tµi kho¶n t¹m gi÷ cña c¸c ®¬n vÞ kh¸c.
3. Ph¹m vi më tµi kho¶n
- C¸c ®¬n vÞ ®îc më tµi kho¶n t¹i Kho b¹c Nhµ níc n¬i
®ãng trô së chÝnh, trêng hîp cÇn më tµi kho¶n t¹i Kho
b¹c Nhµ níc ë ®Þa ph¬ng kh¸c ph¶i ®îc sù ®ång ý cña Kho
b¹c Nhµ níc ®Þa ph¬ng ®ã vµ cña Kho b¹c Nhµ níc cÊp trªn
b»ng v¨n b¶n.
- §èi víi c¸c dù ¸n ®Çu t: Ban qu¶n lý dù ¸n (chñ ®Çu
t) më tµi kho¶n cÊp ph¸t vèn t¹i ®Þa bµn n¬i thùc hiÖn dù
¸n hoÆc n¬i Ban qu¶n lý dù ¸n ®ãng trô së chÝnh.
- C¸c ®¬n vÞ, c¸ nh©n kh«ng ®îc më tµi kho¶n tiÒn göi
b»ng ngo¹i tÖ trõ trêng hîp cã quyÕt ®Þnh cña c¬ quan Nhµ
níc cã thÈm quyÒn.
4. Tr¸ch nhiÖm vµ quyÒn h¹n cña chñ tµi kho¶n
4.1- Tr¸ch nhiÖm cña chñ tµi kho¶n
Chñ tµi kho¶n lµ ngêi ®¹i diÖn theo ph¸p luËt së h÷u
sè tiÒn göi t¹i Kho b¹c Nhµ níc (dù to¸n kinh phÝ hoÆc
tiÒn göi). Chñ tµi kho¶n cã tr¸ch nhiÖm chÊp hµnh chÕ ®é
më vµ sö dông tµi kho¶n t¹i Kho b¹c Nhµ níc; chÊp hµnh
®óng chÕ ®é qu¶n lý tµi chÝnh, tiÒn tÖ cña Nhµ níc; chÞu
sù kiÓm tra, kiÓm so¸t cña c¬ quan Tµi chÝnh vµ Kho b¹c
Nhµ níc.
4.2- QuyÒn h¹n cña chñ tµi kho¶n
4
Chñ tµi kho¶n cã quyÒn yªu cÇu Kho b¹c Nhµ níc n¬i më
tµi kho¶n thùc hiÖn c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh hîp
ph¸p, hîp lÖ, ®îc uû quyÒn cho ngêi kh¸c thay m×nh ký
chøng tõ giao dÞch víi Kho b¹c theo ®óng ph¸p luËt vµ thñ
tôc vÒ uû quyÒn.
5. Tr¸ch nhiÖm vµ quyÒn h¹n cña Kho b¹c Nhµ níc
5.1- Kho b¹c Nhµ níc cã tr¸ch nhiÖm:
- Híng dÉn kh¸ch hµng thùc hiÖn ®óng chÕ ®é më vµ sö
dông tµi kho¶n t¹i Kho b¹c Nhµ níc.
- Phôc vô kh¸ch hµng theo ®óng chÕ ®é, nguyªn t¾c
qu¶n lý tµi chÝnh hiÖn hµnh.
- KiÓm tra, kiÓm so¸t viÖc chÊp hµnh chÕ ®é tµi
chÝnh, tiÒn tÖ, chÕ ®é më vµ sö dông tµi kho¶n t¹i Kho
b¹c Nhµ níc.
- Thùc hiÖn chi tr¶, trÝch nép Ng©n s¸ch Nhµ níc hoÆc
xö lý theo quyÕt ®Þnh cña c¬ quan Nhµ níc cã thÈm quyÒn.
- Gi÷ bÝ mËt c¸c th«ng tin kinh tÕ liªn quan tíi tµi
kho¶n tiÒn göi cña kh¸ch hµng theo qui ®Þnh.
5.2- Kho b¹c Nhµ níc cã quyÒn:
- Tõ chèi viÖc thu hoÆc chi tr¶ nÕu kh¸ch hµng kh«ng
thùc hiÖn ®óng thñ tôc thu nép, thanh to¸n, chøng tõ kÕ
to¸n kh«ng hîp lÖ, hîp ph¸p hoÆc ph¸t hiÖn chñ tµi kho¶n
vi ph¹m chÕ ®é qu¶n lý tµi chÝnh, chÕ ®é më vµ sö dông
tµi kho¶n, vi ph¹m ph¸p luËt.
- Phong táa hoÆc tù ®éng trÝch tµi kho¶n cña chñ tµi
kho¶n theo quyÕt ®Þnh cña c¬ quan Nhµ níc cã thÈm quyÒn.
- Cung cÊp th«ng tin kinh tÕ vÒ ho¹t ®éng cña chñ tµi
kho¶n cho c¬ quan chøc n¨ng hoÆc c¬ quan cã thÈm quyÒn
theo qui ®Þnh.
P h Çn II: QUI §ÞNH C ô THÓ
1. Më tµi kho¶n
1.1- Hå s¬ më tµi khon
- §èi víi tµi kho¶n cña c¸c ®¬n vÞ, tæ chøc thô hëng
kinh phÝ Ng©n s¸ch Nhµ níc, hå s¬ më tµi kho¶n gåm:
+ GiÊy ®Ò nghÞ më tµi kho¶n.
+ B¶n ®¨ng ký mÉu dÊu, ch÷ ký.
+ QuyÕt ®Þnh bæ nhiÖm chøc vô cña chñ tµi kho¶n (thñ
trëng ®¬n vÞ), kÕ to¸n trëng (hoÆc ngêi phô tr¸ch kÕ
to¸n).
5