NHÓM 17
KIỂM TOÁN TIỀN
Đâu KHÔNG phải là kiểm soát chung đối với tiền?
A. Sử dụng nhân viên đủ năng lực và trung thực+
B. Tập trung đầu mối thu tiền+
C. Ghi chép kịp thời và đầy đủ số thu
D. Thiết lập chính sách bán hàng linh hoạt+
ANSWER: D
Mục đích chính của việc đánh dấu chứng từ gốc khi xét duyệt và bảo quản séc an
toàn là gì?
A. Để tăng tốc độ xử lý giao dịch ngân hàng.
B. Để ngăn ngừa việc tái sử dụng chứng từ hoặc séc nhiều lần.
C. Để giảm thiểu chi phí in ấn chứng từ.
D. Để đơn giản hóa quy trình kế toán.
ANSWER: B
Việc so sánh số dư tài khoản Tiền năm hiện hành so với số liệu kế hoạch (dự đoán),
số dư của năm trước nhằm đáp ứng mục tiêu kiểm toán nào sau đây?
A. Tính hiện hữu, tính đầy đủ.
B. Tính đầy đủ, đánh giá và phân bổ.
C. Tính hiện hữu, trình bày và thuyết minh.
D. Đánh giá và phân bổ, trình bày và thuyết minh.
ANSWER: A
Khi kiểm tra việc khóa sổ của tài khoản Tiền gửi ngân hàng, kiểm toán viên cần:
A. Tự in sao kê ngân hàng
B. Yêu cầu khách hàng trực tiếp cung cấp Sổ phụ trong khoảng thời gian một tuần
trước và sau khi kết thúc niên độ
C. Tính lại số dư theo tỷ giá
Ghi chép lại tất cả giao dịch
ANSWER: B
Kiểm toán viên có thể sử dụng những thủ tục nào để tìm hiểu kiểm soát nội bộ liên
quan đến tiền?
A. Kiểm tra chứng từ và tài liệu
B. Tài liệu và phỏng vấn
C. Quan sát và dựa vào kinh nghiệm kiểm toán trước đó
D. Tất cả điều đúng
ANSWER: D
TRÁCH NHIỆM CỦA KIỂM TOÁN VIÊN
Thái độ đối với gian lận trên báo cáo tài chính có thể xuất phát từ nguyên nhân nào
sau đây?+
A. Ban Giám đốc đề cao tính minh bạch và tuân thủ pháp luật.
B. Ban Giám đốc không can thiệp quá sâu vào công việc kế toán.
C. Ban Giám đốc điều chỉnh số liệu để phản ánh đúng tình hình kinh doanh.
D. Ban Giám đốc không truyền đạt và thực hiện đầy đủ chuẩn mực đạo đức nghề
nghiệp.
ANSWER: D
Theo lý thuyết “Tam giác gian lận”, ba yếu tố dẫn đến hành vi gian lận là gì?+
A. Động cơ hoặc áp lực, cơ hội, thái độ hoặc sự biện minh cho hành động.
B. Động cơ hoặc áp lực, mục tiêu, sự giám sát.
C. Cơ hội, Trình độ chuyên môn, động cơ hoặc áp lực.
D. Mục tiêu, khả năng, thái độ.
ANSWER: A
Trong bước lập kế hoạch kiểm toán, việc thảo luận giữa các thành viên nhóm kiểm
toán với thành viên Ban Giám đốc phụ trách cuộc kiểm toán giúp:
A. Giảm thiểu chi phí kiểm toán và thời gian thực hiện
B. Tạo cơ hội trao đổi kinh nghiệm, nhận diện rủi ro gian lận và sai sót trọng yếu
C. Hoàn toàn thay thế quy trình thu thập bằng chứng kiểm toán
D. Đảm bảo tất cả các giao dịch đều được kiểm tra 100%
ANSWER: B+
Theo yêu cầu trong quy trình kiểm toán, khi phát hiện hoặc nghi ngờ hành vi
không tuân thủ pháp luật, kiểm toán viên phải làm gì?+
A. Bỏ qua nếu hành vi không ảnh hưởng trực tiếp đến báo cáo tài chính.
B. Thông báo cho Ban giám đốc hoặc Ban quản trị và có thể xem xét tham khảo ý
kiến tư vấn pháp luật.
C. Lưu trữ hành vi vi phạm trong hồ sơ nhưng không cần báo cáo.
D. Chỉ báo cáo khi có yêu cầu từ cơ quan nhà nước.
ANSWER: B
Nếu không thể thu thập được đầy đủ thông tin về giải tỏa nghi vấn về hành vi
không tuân thủ, kiểm toán viên cần:+
A. Đánh giá ảnh hưởng của việc không có đầy đủ bằng chứng thích hợp đối với ý
kiến kiểm toán.
B. Báo cáo cho cơ quan chức năng
C. Tạm dừng kiểm toán để chờ thông tin từ bên thứ 3
D. Tự kết luận rằng báo cáo tài chính là sai sót trọng yếu
ANSWER: A
ĐẠO ĐỨC NGHỀ NGHIỆP CỦA KIỂM TOÁN VIÊN
Kiểm toán viên phụ trách hợp đồng kiểm toán đang nắm giữ cổ phiếu của công ty
được kiểm toán thuộc nguy cơ nào:
A. Nguy cơ từ sự quen thuộc
B. Nguy cơ tự kiểm tra
C. Nguy cơ do tư lợi
D. Nguy cơ về sự bào chữa
ANSWER: C
Trước mỗi cuộc kiểm toán, doanh nghiệp kiểm toán thường yêu cầu các thành viên
của nhóm kiểm toán phải ký cam kết về tính độc lập. Trường hợp này thuộc loại
biện pháp bảo vệ nào?
A. Biện pháp ở cấp độ doanh nghiệp kiểm toán
B. Biện pháp bảo vệ do pháp luật và chuẩn mực nghề nghiệp quy định
C. Biện pháp bảo vệ trong thủ tục và hệ thống của khách hàng
D. Biện pháp bảo vệ trong từng hợp đồng kiểm toán
ANSWER: D
Vì sao đạo đức nghề nghiệp đặc biệt quan trọng đối với kiểm toán viên?
A. Vì kiểm toán viên phải chịu sự cạnh tranh gay gắt trong nghề.
B. Vì kiểm toán viên phải làm việc dưới áp lực của pháp luật và khách hàng.
C. Vì kiểm toán viên là cầu nối giữa doanh nghiệp kiểm toán và cộng đồng, phải
được xã hội tin tưởng.
D. Vì kiểm toán viên cần có lợi thế cạnh tranh hơn những nghề khác.
ANSWER: C
Nguy cơ nào thường xảy ra khi kiểm toán viên có mối quan hệ lâu dài hoặc thân
thiết với khách hàng, dẫn đến sự thông cảm quá mức hoặc thiếu tính độc lập?
A. Nguy cơ bào chữa
B. Nguy cơ từ sự quen thuộc
C. Nguy cơ do tư lợi
D. Nguy cơ tự kiểm tra
ANSWER: B
Mục đích của Chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp cho người hành nghề kế toán, kiểm
toán là gì?
A. Đảm bảo người hành nghề kế toán, kiểm toán tuân thủ pháp luật và bảo mật
thông tin
B. Quy định các nguyên tắc, nội dung và hướng dẫn áp dụng đạo đức nghề nghiệp
C. Nhằm đảm bảo tính chính xác của báo cáo tài chính
D. Tăng cường hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp kiểm toán
ANSWER: B
KIỂM TOÁN NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG
Để tăng độ tin cậy cho hình thức gửi Thư xác nhận dạng khẳng định, kiểm toán
viên có thể:+
A. Gửi thư xác nhận đồng thời cho nhiều bên liên quan để tăng tỷ lệ phúc đáp.
B. Chỉ gửi thư xác nhận cho khách hàng mới phát sinh giao dịch trong kỳ kiểm
toán.
C. Sử dụng Thư xác nhận nhưng không ghi rõ số liệu trên thư và yêu cầu bên nhận
điền số liệu hoặc cung cấp thông tin khác.
D. Chỉ gửi thư xác nhận đến các khách hàng có số dư lớn nhằm tiết kiệm thời gian
và chi phí.
ANSWER: C
Việc gửi thư xác nhận nợ phải thu cuối kỳ đối với trường hợp kiểm toán viên đánh
giá rủi ro có sai sót trọng yếu là cao sẽ được thực hiện vào thời điểm:+
A. Một hay hai tháng trước ngày kết thúc niên độ
B. Sau ngày kết thúc niên độ+
C. Hai hay ba tháng trước ngày kết thúc niên độ
D. Một hay hai tháng sau ngày kết thúc niên độ+
ANSWER: B