zunia.vn

Tuyển sinh 2024 dành cho Gen-Z

zunia.vn

» Tài Chính - Ngân Hàng

» Kế toán - Kiểm toán

Bài giảng Kế toán ngân hàng thương mại: Chương 2 - Lê Hàn Thủy

Chia sẻ: _ _ | Ngày: | Loại File: PPT | Số trang:28

Báo xấu

21
lượt xem 7
download

Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

Bài giảng Kế toán ngân hàng thương mại: Chương 2, được biên soạn với mục tiêu nhằm giúp sinh viên mô tả được các hoạt động ngân quỹ tại ngân hàng thương mạ; Nắm được quy trình kế toán thu/ chi tiền mặt của ngân hàng thương mạ; Giải thích được chỉ tiêu tiền mặt trên BCTC của ngân hàng thương mại. Mời các bạn cùng tham khảo!

Chủ đề:

Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!

Lưu

Nội dung Text: Bài giảng Kế toán ngân hàng thương mại: Chương 2 - Lê Hàn Thủy

KẾ TOÁN NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI GV Lê Hàn Thủy 1 Phan Thiết, tháng 3 năm 2020
NỘI DUNG MÔN HỌC 1. Tổng quan về kế toán ngân hàng 2. Kế toán tiền mặt 3. Kế toán huy động vốn 4. Kế toán nghiệp vụ tín dụng 5. Kế toán đầu tư & kinh doanh chứng khoán 6. Kế toán dịch vụ thanh toán qua ngân hàng 7. Kế toán nghiệp vụ kinh doanh ngoại hối và thanh toán quốc tế 8. Kế toán thu nhập, chi phí 9. Báo cáo tài chính 2
CHƯƠNG 2 KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ TIỀN MẶT 3
MUÏC TIEÂU CUÛA CHÖÔNG - Mô tả được các hoạt động ngân quỹ tại NHTM. - Nắm được quy trình kế toán thu/ chi tiền mặt của NHTM. - Giải thích được chỉ tiêu tiền mặt trên BCTC của NHTM. 4
Khát quát về nghiệp vụ tiền mặt  Khái niệm: Tiền mặt tại Ngân hàng Việt Nam bao gồm tiền mặt bằng đồng Việt Nam và tiền mặt ngoại tệ để đáp ứng yêu cầu chi trả cho khách hàng cũng như nhu cầu chi trả của ngân hàng. 5
Khát quát về nghiệp vụ tiền mặt  Phân loại: + Kế toán thu tiền mặt + Kế toán chi tiền mặt + Kế toán nghiệp vụ điều chuyển tiền mặt 6
Khát quát về nghiệp vụ tiền mặt  Phân loại: + Kế toán thu tiền mặt KH mở khoản thanh toán, nộp tiền mặt vào TK thanh toán, nộp tiền mặt vào tiền gửi tiết kiện gửi tiếp lần 2 (Tiết kiệm an sinh); nộp tiền mặt để chuyển đi thì lập giấy nộp tiền; sử dụng Giấy gửi tiền khi KH gửi tiết kiệm, giấy tờ có giá và nộp tiền mặt cho thủ quỹ để kiểm đếm hoặc nộp trực tiếp cho nhân viên Ngân hàng (giao dịch một cửa). Quy trình luân chuyển chứng từ theo nguyên tắc: Thu trước – ghi sổ sau. 7
Khát quát về nghiệp vụ tiền mặt  Phân loại: + Kế toán chi tiền mặt: Khi KH có nhu cầu lĩnh tiền mặt từ tài khoản thanh toán thì viết Giấy rút tiền (KH cá nhân), viết Séc lĩnh tiền mặt (KH Tổ chức). chi tiền mặt 8
Khát quát về nghiệp vụ tiền mặt  Phân loại: + Kế toán nghiệp vụ điều chuyển tiền mặt: Là điều chuyển vốn tiền mặt giữa các chi nhánh ngân hàng trực thuộc với Hội sở chính, giữa các chi nhánh với nhau 9
Nguyên tắc, báo cáo kế toán áp dụng  Nguyên tắc kế toán: + Phản ánh nghiệp vụ phát sinh + Chứng từ: Giấy nộp tiền; Giấy gửi tiền; Giấy rút tiền; Séc + Kiểm kê tồn quỹ cuối ngày; + Tiền mặt VND và ngoại tệ 10
Nguyên tắc, báo cáo kế toán áp dụng  Báo cáo kế toán: thể hiện khoản mục tiền mặt Chỉ tiêu: Tiền mặt, vàng bạc, đá quí Tổng dư Nợ các TK101, TK103, TK104, TK105 Thuyết minh BCTC 11
Phương pháp kế toán về nghiệp vụ tiền mặt  Tài khoản sử dụng: + Tài khoản Tiền mặt tại đơn vị - 1011 + Tài khoản đang vận chuyển - 1019 + Tài khoản Tiền mặt ngoại tệ tại đơn vị - 1031 + Tài khoản ngoại tệ đang vận chuyển - 1039 + Tài khoản tham ô thiếu mất tiền, tài sản chờ xử lý - 3614 + Tài khoản thừa quỹ, tài sản thừa chờ xử lý – 461 Chi tiết 12
Phương pháp kế toán về nghiệp vụ tiền mặt  Phương pháp hạch toán: - Phương pháp kế toán nghiệp vụ tiền mặt: + Phương pháp kế toán thu tiền mặt + Phương pháp kế toán chi tiền mặt + Phương pháp kế toán điều chuyển tiền mặt - Phương pháp kế toán xử lý thừa, thiếu tiền mặt: + Phương pháp kế toán xử lý thừa tiền mặt + Phương pháp kế toán xử lý thiếu tiền mặt 13
Phương pháp kế toán về nghiệp vụ tiền mặt  Phương pháp hạch toán: - Phương pháp kế toán nghiệp vụ tiền mặt: + Phương pháp kế toán thu tiền mặt: KH lập giấy nộp tiền và nộp cho thủ quỹ ngân hàng để kiểm đếm hoặc trực tiếp cho nhân viên giao dịch (trường hợp giao dịch một cửa) Quy trình luân chuyển chứng từ theo nguyên tắc: thu trước, hạch toán sau. 14
Phương pháp kế toán về nghiệp vụ tiền mặt  Phương pháp hạch toán: - Phương pháp kế toán nghiệp vụ tiền mặt: + Phương pháp kế toán thu tiền mặt: Chứng từ: giấy nộp tiền, giấy gửi tiền, phiếu thu Bàng kê các loại tiền nộp Sổ sách: sổ nhật ký quỹ, sổ quỹ 15
Phương pháp kế toán về nghiệp vụ tiền mặt  Phương pháp hạch toán: - Phương pháp kế toán nghiệp vụ tiền mặt: + Phương pháp kế toán chi tiền mặt: KH có nhu cầu lĩnh tiền mặt từ tài khoản tiền gửi thanh toán, rút tiền từ tiền gửi tiết kiệm … lập chứng từ và nộp cho trực tiếp cho nhân viên giao dịch để thực hiện Quy trình luân chuyển chứng từ theo nguyên tắc: hạch toán trước, chi sau. 16
Phương pháp kế toán về nghiệp vụ tiền mặt  Phương pháp hạch toán: - Phương pháp kế toán nghiệp vụ tiền mặt: + Phương pháp kế toán chi tiền mặt: Chứng từ: giấy rút tiền, phiếu chi, séc Bảng kê các loại tiền chi Sổ sách: sổ nhật ký quỹ, sổ quỹ 17
* Thu chi tieàn maët ñaõ kieåm ñeám: TK thích hợp (TG, TK,…) TK Tieàn maët – 1011/ 1031 Thu tieàn maët Chi tieàn maët 18
Phương pháp kế toán về nghiệp vụ tiền mặt  Phương pháp hạch toán: - Phương pháp kế toán nghiệp vụ tiền mặt: + Phương pháp kế toán điều chuyển tiền mặt: vượt định mức tồn quỹ tiền mặt hoặc tiền mặt hiện có không đủ đáp ứng nhu cầu thanh toán hiện tại thì thực hiện điều chuyển tiền đi hoặc nhận tiền về từ các đơn vị khác Chứng từ: theo từng nghiệp vụ: điều chuyển đi hoặc nhận tiền về có các thủ tục theo quy định riêng do từng ngân hàng ban hành 19
Phương pháp kế toán về nghiệp vụ tiền mặt  Phương pháp hạch toán: - Phương pháp kế toán nghiệp vụ tiền mặt: + Phương pháp kế toán điều chuyển tiền mặt: Các trường hợp điều chuyển tiền phải thông qua tài khoản 1019: tiền mặt đang vận chuyển 20

CÓ THỂ BẠN MUỐN DOWNLOAD

THÔNG TIN

TRỢ GIÚP

HỖ TRỢ KHÁCH HÀNG

Theo dõi chúng tôi

Chịu trách nhiệm nội dung:

Nguyễn Công Hà - Giám đốc Công ty TNHH TÀI LIỆU TRỰC TUYẾN VI NA

LIÊN HỆ

Địa chỉ: P402, 54A Nơ Trang Long, Phường 14, Q.Bình Thạnh, TP.HCM

Hotline: 093 303 0098

Email: support@tailieu.vn

Giấy phép Mạng Xã Hội số: 670/GP-BTTTT cấp ngày 30/11/2015 Copyright © 2022-2032 TaiLieu.VN. All rights reserved.