Tiền
Cash
•Tiền là tài sản ngắn hạn
•Tài sản ngắn hạn bao gồm Tiền, và các tài sản
dự kiến: chuyển đổi thành tiền, hoặc sử dụng
–trong vòng 1 năm,
–hoặc 1 chu kỳ kinh doanh (nếu chu kỳ kinh doanh
trên 1 năm)
•Có tính thanh khoản cao nhất
Chu kỳ kinh doanh
Là khoảng thời gian trung bình để chuyển hàng
tồn kho thành tiền.
Thông thường ngắn hơn 1 năm
Mua hàng
HTK
Bán chịu
Phải thu
khách hàng
Thu tiền
Mua hàng
HTK
Bán
hàng
thu
tiền
Credit Sale
Cash Sale
•Bao gồm:
–Tiền mặt tại quỹ
–Tiền gửi không kỳ hạn ở ngân hàng
–Tiền đang chuyển
•VND, USD, EUR, vàng
•(Vàng là tiền ở những DN không có chức năng
kinh doanh vàng bạc đá quý)