Bài giảng Kế toán tài chính 3: Chương 1

MUÏC TIEÂU

(cid:1) Ngöôøi hoïc coù theå:

CHÖÙNG TÖØ - SOÅ KEÁ TOAÙN BAÙO CAÙO TAØI CHÍNH TOÅ CHÖÙC COÂNG TAÙC KEÁ TOAÙN

(cid:1) Hieåu veà caùc yeáu toá trong moät heä thoáng keá toaùn thöïc: chöùng töø, soå keá toaùn, baùo caùo keá toaùn; (cid:1) Coù kyõ naêng thöïc hieän caùc böôùc coâng vieäc trong moät quy trình keá toaùn cô baûn: laäp chöùng töø; môû soå, ghi soå keá toaùn; laäp caùc BCTC, BC thueá; (cid:1) Hình dung veà heä thoáng keá toaùn vaø toå chöùc

GV: Leâ Thò Minh Chaâu

coâng taùc keá toaùn trong doanh nghieäp ñeå coù theå saün saøng laøm vieäc vaø toå chöùc coâng vieäc trong trong moâi tröôøng ñoù;

(cid:1) Bieát khai thaùc caùc keânh thoâng tin ñeå caäp nhaät

GV: Le Thi Minh Chau

kieán thöùc ñaùp öùng yeâu caàu coâng vieäc.

NOÄI DUNG

Taøi lieäu hoïc taäp

(cid:1) Chöông 1: Chöùng töø keá toaùn (cid:1) Chöông 2: Soå keá toaùn vaø caùc hình thöùc keá

toaùn

(cid:1) Baøi giaûng cuûa GV, caùc baøi taäp (cid:1) Caùc vaên baûn phaùp quy veà caùc noäi dung lieân quan (cid:1) Caùc maãu chöùng töø, soå, baùo caùo… ñeå thöïc haønh (cid:1) Caùc web site chuyeân ngaønh:

(cid:1) Chöông 3: Baùo caùo thueá (Chuyeån sang

moân Keá toaùn vaø laäp baùo caùo thueá)

(cid:1) Boä taøi chính (mof.gov.vn) (cid:1) Toång cuïc thueá (gdt.gov.vn) (cid:1) Hoäi Keá toaùn (cid:1) Web keá toaùn

(cid:1) Chöông 4: Heä thoáng baùo caùo taøi chính (cid:1) Chöông 5: Toå chöùc coâng taùc keá toaùn trong

doanh nghieäp

GV: Le Thi Minh Chau

KEÁ TOAÙN TAØI CHÍNH – HP 3

Heä thoáng thoâng tin keá toaùn

Chöông 1 CHÖÙNG TÖØ KEÁ TOAÙN

Caùc quyeát ñònh kinh teá

(cid:1) Quy trình keá toaùn (cid:1) Chöùng töø keá toaùn:

Döõ lieäu

Yeâu caàu TT

TT ñaõ xöû lyù

HEÄ THOÁNG KEÁ TOAÙN

(cid:1) YÙ nghóa, vai troø cuûa chöùng töø keá toaùn (cid:1) Phaân loaïi chöùng töø keá toaùn (cid:1) Tìm hieåu quy ñònh phaùp lyù veà chöùng töø keá toaùn

(cid:1) Thöïc haønh chöùng töø keá toaùn:

HOAÏT ÑOÄNG SXKD Ngöôøi ra quyeát ñònh

GV: Le Thi Minh Chau

(cid:1) Laäp moät soá chöùng töø KT thoâng duïng (cid:1) Kieåm tra chöùng töø (cid:1) Phaân loaïi chöùng töø (cid:1) Löu tröõ chöùng töø GV: Le Thi Minh Chau

Ño löôøng: Thu thaäp döõ lieäu Cung caáp thoâng tin: Baùo caùo keá toaùn Xöû lyù: Phaân loaïi, Saép xeáp, Löu tröõ…

Quy trình keá toaùn

CHÖÙNG TÖØ KEÁ TOAÙN

Baùo caùo Baùo caùo

Soå Saùch

Chöùng töø

(cid:1) YÙ nghóa cuûa chöùng töø keá toaùn (cid:1) Phaân loaïi chöùng töø keá toaùn (cid:1) Tìm hieåu quy ñònh phaùp lyù veà chöùng töø KT (cid:1) Thöïc haønh chöùng töø KT:

Nghieäp vuï kinh teá phaùt sinh

°Quaù trình thu thaäp vaø xöû lyù thoâng tin

(cid:1) Laäp moät soá chöùng töø KT thoâng duïng (cid:1) Kieåm tra chöùng töø (cid:1) Phaân loaïi chöùng töø (cid:1) Löu tröõ chöùng töø

°Quaù trình taäp hôïp vaø löu tröõ döõ lieäu

GV: Le Thi Minh Chau

°Quaù trình kieåm soaùt nghieäp vuï

YÙù nghóa cuûa chöùng töø keá toaùn

Phaân loaïi chöùng töø keá toaùn

Phieáu chi

Chöùng töø goác

Chöùng töø meänh leänh

Baét buoäc

Chöùng töø chaáp haønh

(cid:1) YÙ nghóa phaùp lyù (cid:1) YÙ nghóa veà maët quaûn lyù (cid:1) YÙ nghóa veà maët keá toaùn

Höôùng daãn

Chöùng töø toång hôïp

GV: Le Thi Minh Chau

Chöùng töø goác

(cid:1) Phaân loaïi theo noäi dung nghieäp vuï:

(cid:1) Tính phaùp ñònh:

(cid:1) Chöùng töø baét buoäc (cid:1) Chöùng töø höôùng daãn

(cid:1) Hình thöùc vaät chaát cuûa chöùng töø:

(cid:1) Chöùng töø veà lao ñoäng tieàn löông (cid:1) Chöùng töø veà haøng toàn kho (cid:1) Chöùng töø veà baùn haøng (cid:1) Chöùng töø veà tieàn teä (cid:1) Chöùng töø veà TSCÑ (cid:1) …

(cid:1) Chöùng töø baèng giaáy (cid:1) Chöùng töø ñieän töû

CHÖÙNG TÖØ N N

Thí duï 1

Caùc yeáu toá cô baûn cuûa chöùng töø goác (cid:1) Teân goïi vaø soá hieäu cuûa chöùng töø keá toaùn (cid:1) Ngaøy, thaùng, naêm laäp chöùng töø keá toaùn (cid:1) Teân, ñòa chæ, maõ soá thueá (neáu coù) cuûa ñôn vò hoaëc caù

(cid:1) Teân, ñòa chæ, maõ soá thueá (neáu coù) cuûa ñôn vò hoaëc caù

nhaân laäp chöùng töø

(cid:1) Noäi dung cuûa nghieäp vuï kinh teá, taøi chính phaùt sinh (cid:1) Soá löôïng, ñôn giaù vaø soá tieàn cuûa nghieäp vuï kinh teá, taøi

nhaân nhaän chöùng töø

(cid:1) Chöõ kyù, hoï vaø teân cuûa ngöôøi laäp, ngöôøi duyeät chöùng töø vaø nhöõng ngöôøi coù lieân quan ñeán chöùng töø keá toaùn

=> Giaûi thích yù nghóa cuûa töøng yeáu toá!!

Trong moãi loaïi nghieäp vuï döôùi ñaây, loaïi chöùng töø naøo ñöôïc söû duïng? Noäi dung caàn theå hieän trong töøng chöùng töø? - Nhaân vieân thu mua taïm öùng tieàn maët - Nhaân vieân thu mua thanh toaùn taïm öùng - Xuaát kho vaät lieäu duøng cho saûn xuaát - Baùn thaønh phaåm phaân xöôûng 1 chuyeån sang cheá bieán ôû phaân xöôûng 2 - Baùn saûn phaåm, haøng hoùa - Ruùt tieàn töø taøi khoaûn tieàn gôûi NH

Thí duï 3

Chöùng töø toång hôïp

Quy trình löu chuyeån chöùng töø xuaát kho vaät lieäu

(cid:1) Coâng duïng:

taïi Coâng ty G nhö sau:

(cid:1) Toång hôïp soá lieäu töø caùc chöùng töø goác (cid:1) Laäp ra ñònh khoaûn keá toaùn ñeå ghi soå keá toaùn (cid:1) YÙ nghóa: laø caên cöù tröïc tieáp ñeå ghi soå keá

toaùn

(cid:1) Moät soá loaïi chöùng töø toång hôïp:

(cid:1) Chöùng töø ghi soå (cid:1) Baûng toång hôïp chöùng töø goác

GV: Le Thi Minh Chau

Khi coù nhu caàu söû duïng vaät tö, Phaân xöôûng laäp moät lieân Phieáu xin lónh vaät tö göûi cho phoøng Keá hoaïch. Caên cöù vaøo keá hoaïch saûn xuaát vaø ñònh möùc vaät tö, Phoøng keá hoaïch laäp Phieáu xuaát vaät tö laøm 2 lieân, Tröôûng phoøng pheâ duyeät vaø giao 1 lieân cho Phaân xöôûng ñi lónh haøng, 1 lieân cho Phoøng Keá toaùn ñeå ghi cheùp. Sau khi phaùt haøng, thuû kho ghi Theû kho vaø löu Phieáu xuaát theo ngaøy xuaát. Phoøng Keá toaùn sau khi ghi soå seõ löu Phieáu xuaát theo soá thöù töï.

chính ghi baèng soá; toång soá tieàn ghi baèng chöõ.

CHÖÙNG TÖØ GHI SOÅ Soá ..01...

Thí duï 2

Ngaøy .31.. thaùng ..05.. naêm ..200x..

Caùc yeáu toá cô baûn cuûa chöùng töø toång hôïp

Trích yeáu

Soá tieàn

TK ñoái öùng

Ghi chuù

Nôï

Coù

- Soá vaø ngaøy laäp chöùng töø toång hôïp; - Noäi dung toùm taét nghieäp vuï; - Ñònh khoaûn keá toaùn; -

Soá tieàn phaûi ghi vaøo caùc taøi khoaûn ñoái

öùng;

löôïng (hoaëc lieät keâ) chöùng töø goác

Soá ñính keøm;

- Hoï teân, chöõ kyù cuûa keá toaùn tröôûng vaø

ngöôøi laäp chöùng töø toång hôïp.

CHÖÙNG TÖØ GHI SOÅ Soá ..02...

Thí duï 2

Ngaøy .31.. thaùng ..05.. naêm ..200x..

Toå chöùc heä thoáng chöùng töø keá toaùn

(cid:1) Xaây döïng danh muïc chöùng töø keá toaùn söû

Trích yeáu

TK ñoái öùng

Soá tieàn

duïng

Ghi chuù

Nôï

Coù

(cid:1) Quaûn lyù, thieát keá, vaø söû duïng bieåu maãu

chöùng töø

(cid:1) Höôùng daãn caùc boä phaän lieân quan thöïc

hieän ñuùng cheá ñoä chöùng töø keá toaùn (cid:1) Laäp vaø toå chöùc thöïc hieän quy trình löu

chuyeån chöùng töø

(cid:1) Toå chöùc xöû lyù chöùng töø ôû phoøng keá toaùn (cid:1) Toå chöùc baûo quaûn vaø löu tröõ chöùng töø

GV: Le Thi Minh Chau

Caên cöù phaùp lyù

Chöùng töø keá toaùn - yeâu caàu chung-

Bieåu maãu chöùng töø

Tuaân thuû quy ñònh Nhaø nöôùc

Ñaùnh soá tröôùc lieân tuïc

Baûo quaûn bieåu maãu

Laäp vaø löu chuyeån chöùng töø

(cid:1) Luaät keá toaùn (cid:1) Nghị định 129 (cid:1) Cheá ñoä chöùng töø KT: QÑ15/2006/QÑ-BTC (cid:1) Luaät thueá GTGT vaø caùc thoâng tö höôùng

Ghi cheùp ñaày ñuû noäi dung

daãn

Löu chuyeån hôïp lyù

(cid:1) Luaät Thueá TNDN vaø caùc thoâng tö höôùng

Ñính keøm chöùng töø goác

daãn

Ñaùnh daáu chöùng töø ñeå traùnh söû duïng laïi

Kieåm tra tröôùc khi ghi cheùp chöùng töø

Löu tröõ vaø baûo quaûn chöùng töø

(cid:1) Nghò ñònh 51/2010/CP-NÑ (cid:1) Thoâng tö 153/2010/TT-BTC

GV: Le Thi Minh Chau

Cheá ñoä chöùng töø keá toaùn

Quy ñònh veà hoùa ñôn GTGT

(cid:1) Nghò ñònh 51/2010; (cid:1) Thoâng tö 153/2010:

(cid:1) Nội dung và mẫu chứng từ kế toán. (cid:1) Hệ thống biễu mẫu chứng từ kế toán. (cid:1) Lập chứng từ kế toán. (cid:1) Ký chứng từ kế toán. (cid:1) Trình tự luân chuyển và kiểm tra chứng từ kế

(cid:1) Chöông I: Höôùng daãn chung (cid:1) Chöông II: Taïo vaø phaùt haønh hoùa ñôn (cid:1) Chöông III: Söû duïng hoùa ñôn (cid:1) Chöông IV: Quyeàn vaø nghóa vuï cuûa caùc toå chöùc, caù

toán.

nhaân trong quaûn lyù, söû duïng hoùa ñôn

(cid:1) Chöông V: Xöû phaït vi phaïm haønh chính veà hoùa ñôn (cid:1) Chöông VI: Kieåm tra, thanh tra veà hoùa ñôn, giaûi quyeát

(cid:1) Dịch chứng từ kế toán ra tiếng Việt. (cid:1) Sử dụng,quản lý,in và phát hành biễu mẫu

khieáu naïi, voá caùo vi phaïm veà hoùa ñôn

chứng từ kế toán.

(cid:1) Chöông VII: Toå chöùc thöïc hieän

(cid:1) Danh mục chứng từ kế toán.

GV: Le Thi Minh Chau

Thöïc haønh laäp chöùng töø KT

Baøi taäp

(cid:1) Bieåu maãu (cid:1) Caùch laäp:

(cid:1) Hôïp ñoàng mua baùn ñaõ ñöôïc thöïc hieän (cid:1) Caùc maãu chöùng töø (cid:1) Yeâu caàu:

(cid:1) Phieáu thu: caên cöù laäp, chöõ kyù caùc beân lieân quan (cid:1) Phieáu chi: caên cöù laäp, söï pheâ duyeät, chöõ kyù caùc

(cid:1) Laäp caùc chöùng töø ghi nhaän vieäc thöïc hieän HÑ:

beân lieân quan

(cid:1) ÔÛ beân baùn (cid:1) ÔÛ beân mua

(cid:1) Sec: caùc quy ñònh veà vieäc söû duïng sec (cid:1) Phieáu nhaäp kho (cid:1) Phieáu xuaát kho (cid:1) Hoùa ñôn GTGT

GV: Le Thi Minh Chau

Kieåm tra chöùng töø

(cid:1) Boä ctöø: Vôùi 1 nghieäp vuï hoaøn chænh, phaân bieät:

(cid:1) Chöùng töø meänh leänh: laøm cô sôû cho caùc ctöø khaùc, chöa

(cid:1) Kieåm tra tröôùc, trong vaø sau khi thöïc hieän NV (cid:1) Phaân bieät:

coù giaù trò ghi soå

(cid:1) Ctöø thöïc hieän (chaáp haønh): ghi nhaän giao dòch ñaõ ñöôïc

thöïc hieän, laø caên cöù ñeå ghi soå

(cid:1) Hoùa ñôn chöùng töø hôïp phaùp / khoâng hôïp phaùp (cid:1) Hoùa ñôn chöùng töø hôïp leä / khoâng hôïp leä (cid:1) Hoùa ñôn thaät / hoùa ñôn giaû (cid:1) Chöùng töø coù giaù trò ghi soå / khoâng coù gtrò ghi soå

(cid:1) Moät boä chöùng töø coù theå phaûi ñöôïc ghi soå baèng nhieàu buùt toaùn khaùc nhau, lieân quan ñeán nhieàu soå KT khaùc nhau (cid:1) Ví duï:

(cid:1) Boä chöùng töø xuaát khaåu (cid:1) Boä chöùng töø XDCB ñeå hình thaønh TSCÑ

GV: Le Thi Minh Chau

Phaân loaïi chöùng töø: ñaõ hoïc

Moät soá tröôøng hôïp vaø caùch xöû lyù

(cid:1) Coù theå xaûy ra nhöõng tröôøng hôïp sai soùt

naøo?

Chöùng töø goác

(cid:1) KT xöû lyù nhö theá naøo trong töøng tröôøng

Chöùng töø meänh leänh

hôïp?

Baét buoäc

Chöùng töø chaáp haønh

Theo tính phaùp lyù Theo coâng duïng vaø trình töï xöû lyù

Höôùng daãn

Chöùng töø ghi soå

GV: Le Thi Minh Chau

Trong thöïc teá: KT Phaân loaïi CT nhö theá naøo?

Trong thöïc teá: Phaân loaïi CT phuïc vuï ghi soå vaø löu tröõ

(cid:1) Muïc ñích:

(cid:1) Phaân loaïi CT phuïc vuï ghi soå:

(cid:1) Phaân loaïi theo noäi dung (cid:1) Saép xeáp theo trình töï thôøi gian

(cid:1) Phaân loaïi CT phuïc vuï ghi soå: (cid:1) Ghi soå theo trình töï thôøi gian (cid:1) Ghi soå theo heä thoáng:

(cid:1) Phaân loaïi, saép xeáp CT phuïc vuï löu tröõ vaø

kieåm tra, tra cöùu:

(cid:1) Phaân loaïi phuïc vuï vieäc ñoái chieáu kieåm tra (cid:1) Phaân loaïi phuïc vuï löu tröõ vaø kieåm tra, tra cöùu (cid:1) Coù nhöõng caùch phaân loaïi, saép xeáp naøo???

GV: Le Thi Minh Chau

CHÖÙNG TÖØ

Chöông 2 SỔ KEÁ TOAÙN

Baûo quaûn, löu tröõ chöùng töø

(cid:1) Baûo quaûn chöùng töø chöa söû duïng:

(cid:1) Soå keá toaùn, caùc loaïi soå keá toaùn (cid:1) Hình thöùc keá toaùn:

(cid:1) Mua, in chöùng từ? Thuû tuïc? (cid:1) Quaûn lyù ctöø chöa söû duïng theá naøo? (cid:1) Giao vaø kieåm soaùt vieäc söû duïng chöùng töø cuûa caùc boä

phaän, caù nhaân lieân quan?

(cid:1) Baûo quaûn chöùng töø ñaõ qua söû duïng:

(cid:1) Hình thöùc keá toaùn Nhaät kyù chung (cid:1) Hình thöùc keá toaùn Nhaät kyù – Soå caùi (cid:1) Hình thöùc keá toaùn Chöùng töø ghi soå (cid:1) Hình thöùc keá toaùn Nhaät kyù – Chöùng töø (cid:1) Hình thöùc keá toaùn treân maùy vi tính

(cid:1) Ñieàu 44, 41 Luaät Keá toaùn (cid:1) Moät soá löu yù: (cid:1) Baûn chính (cid:1) Thôøi gian löu tröõ (cid:1) Tröôøng hôïp ctöø, taøi lieäu KT bò maát, bò huûy hoaïi

GV: Le Thi Minh Chau

Quy trình keá toaùn

QUY TRÌNH XÖÛ LYÙ THOÂNG TIN KT

Baùo caùo Baùo caùo

Taøi khoaûn

Soå Saùch

Ñònh khoaûn

Chöùng töø

Soå keá toaùn: thöïc hieän quaù trình xöû lyù vaø löu tröõ döõ lieäu

GV: Le Thi Minh Chau

Nghieäp vuï kinh teá phaùt sinh NVKT phaùt NVKT phaùt sinh ñöôïc ghi nhaän trong ctöø

Soå keá toaùn - Caên cöù phaùp lyù

Caùc loaïi soå keá toaùn

(cid:1) Theo phöông phaùp ghi cheùp vaøo soå:

(cid:1) Soå ghi theo trình töï thôøi gian (cid:1) Soå ghi theo heä thoáng (cid:1) Soå lieân hôïp

(cid:1) Luaät keá toaùn (cid:1) Nghị định 129 (cid:1) Cheá ñoä soå keá toaùn: QÑ15/2006/QÑ-BTC

(cid:1) Theo möùc ñoä phaûn aûnh caùc ñoái töôïng keá toaùn:

(cid:1) Soå toång hôïp (cid:1) Soå chi tieát (cid:1) Soå keát hôïp keá toaùn toång hôïp vaø chi tieát

(cid:1) Theo caùch toå chöùc soå: (cid:1) Soå ñoùng thaønh quyeån (cid:1) Soå tôø rôøi (cid:1) Soå ñieän töû

GV: Le Thi Minh Chau

Hình thöùc keá toaùn

Caùc hình thöùc keá toaùn

(cid:1) Hình thöùc keá toaùn laø vieäc toå chöùc heä

(cid:1) Hình thöùc keá toaùn NHAÄT KYÙ – SOÅ CAÙI (cid:1) Hình thöùc keá toaùn NHAÄT KYÙ CHUNG (cid:1) Hình thöùc keá toaùn CHÖÙNG TÖØ GHI SOÅ (cid:1) Hình thöùc keá toaùn NHAÄT KYÙ CHÖÙNG TÖØ (cid:1) Hình thöùc keá toaùn TREÂN MAÙY VI TÍNH

=> Khaùc nhau: SOÅ KT SÖÛ DUÏNG

TRÌNH TÖÏ GHI CHEÙP

thoáng soå keá toaùn: (cid:1) Soá löôïng soå (cid:1) Keát caáu soå (cid:1) Moái quan heä giöõa caùc loaïi soå trong vieäc ghi cheùp, toång hôïp caùc soá lieäu töø chöùng töø goác ñeå cung caáp caùc chæ tieâu laäp baùo caùo keá toaùn.

GV: Le Thi Minh Chau

Hình thöùc keá toaùn NHAÄT KYÙ - SOÅ CAÙI

Caên cöù ñeå löïa choïn hình thöùc keá toaùn thích hôïp

(cid:1)

Soå keá toaùn söû duïng:

(cid:1) Soå toång hôïp: Nhaät kyù – soå caùi (cid:1) Soå chi tieát: Caùc soå (theû) chi tieát

(cid:1) Ñieàu kieän vaän duïng:

(cid:1) Quy moâ cuûa doanh nghieäp (cid:1) Soá löôïng taøi khoaûn söû duïng (cid:1) Soá löôïng nghieäp vuï kinh teá phaùt sinh (cid:1) Soá löôïng vaø trình ñoä cuûa nhaân vieân keá

toaùn

(cid:1) Trang bò kyõ thuaät phuïc vuï coâng taùc keá

(cid:1) Quy moâ nhoû (cid:1) Coù ít nghieäp vuï kinh teá phaùt sinh (cid:1) Söû duïng ít taøi khoaûn

toaùn

Thí duï

Hình thöùc KT NHAÄT KYÙ - SOÅ CAÙI: trình töï ghi cheùp

CHÖÙNG TÖØ GOÁC

SOÅ QUYÕ SOÅ CHI TIEÁT BAÛNG TOÅNG HÔÏP CHÖÙNG TÖØ GOÁC

BAÙO CAÙO KEÁ TOAÙN

NHAÄT KYÙ – SOÅ CAÙI Baûng toång hôïp chi tieát

Hình thöùc KT CHÖÙNG TÖØ GHI SOÅ

Hình thöùc KT Chöùng töø ghi soå

(cid:1) Soå keá toaùn söû duïng:

(cid:1) Ñaëc ñieåm:

(cid:1) Moïi NVKT phaùt sinh ñöôïc ñònh khoaûn treân caùc

(cid:1) Soå toång hôïp:

chöùng töø ghi soå

(cid:1) Ghi cheùp thuû coâng, coøn truøng laép, khoâng kòp

(cid:1) Soå ñaêng kyù chöùng töø ghi soå (cid:1) Soå caùi

thôøi

(cid:1) Soå chi tieát: Caùc soå (theû) chi tieát

(cid:1) Ñieàu kieän vaän duïng: DN coù nhieàu NVKT phaùt

sinh, söû duïng nhieàu taøi khoaûn

Thí duï

(cid:1) Laäp Chöùng töø ghi soå soá 01 cho caùc nghieäp vuï thu

(cid:1) Soá dö ngaøy 30/4/200x cuûa TK111 “Tieàn maët” laø 12.000.000ñ, TK112 “Tieàn gôûi ngaân haøng” laø 28.000.000ñ. Trong thaùng 5/200x, coù caùc nghieäp vuï kinh teá phaùt sinh lieân quan ñeán thu chi tieàn maët nhö sau:

(cid:1) Laäp Chöùng töø ghi soå soá 01 cho caùc nghieäp vuï thu

(cid:1) PT soá 51 ngaøy 5/5: khaùch haøng thanh toaùn nôï baèng tieàn maët: 13.000.000ñ (cid:1) PC soá 40 ngaøy 10/5: thanh toaùn cho ngöôøi baùn baèng tieàn maët:

tieàn maët;

10.000.000ñ

(cid:1) Ghi Soå ñaêng kyù chöùng töø ghi soå (cid:1) Ghi soå caùi TK111 “Tieàn maët”

(cid:1) PT soá 52 ngaøy 12/5: ruùt TGNH veà nhaäp quyõ tieàn maët: 18.000.000ñ (cid:1) PC soá 41 ngaøy 15/5: chi tieàn maët traû löông cho CNV: 18.000.000ñ (cid:1) PC soá 42 ngaøy 20/5: taïm öùng cho CNV ñi coâng taùc: 1.900.000ñ (cid:1) PC soá 43 ngaøy 25/5: noäp tieàn maët vaøo NH: 6.000.000ñ (Ñaõ nhaän ñöôïc

giaáy baùo NH)

(cid:1) PT soá 53 ngaøy 27/5: khaùch haøng thanh toaùn nôï baèng tieàn maët:

15.000.000ñ

(cid:1) PT soá 54 ngaøy 29/5: thu hoài taïm öùng thöøa: 300.000ñ (cid:1) PC soá 44 ngaøy 30/5: noäp tieàn maët vaøo NH: 14.000.000ñ (Ñaõ nhaän giaáy

baùo NH)

(cid:1) Giaû söû keá toaùn laäp chöùng töø ghi soå moät laàn vaøo cuoái thaùng

tieàn maët;

Hình thöùc KT NHAÄT KYÙ CHUNG

(cid:1) Soå keá toaùn söû duïng:

CHÖÙNG TÖØ GOÁC

(cid:1) Soå toång hôïp:

SOÅ CHI TIEÁT SOÅ QUYÕ CHÖÙNG TÖØ GHI SOÅ

- Nhaät kyù chung - Caùc Nhaät kyù chuyeân duøng (Nhaät kyù ñaëc

SOÅ CAÙI

BAÛNG TOÅNG HÔÏP CHI TIEÁT

bieät) - Soå caùi

(cid:1) Soå chi tieát: Caùc soå (theû) chi tieát

Soå ñaêng kyù CTGS

BAÛNG CAÂN ÑOÁI TAØI KHOAÛN

Hình thöùc KT NHAÄT KYÙ CHUNG

Thí duï

Baøi taäp

(cid:1) Ñaëc ñieåm:

(cid:1) Keát caáu soå vaø ghi cheùp ñôn giaûn, thuaän lôïi

cho vieäc öùng duïng tin hoïc

(cid:1) Ghi cheùp truøng laép (cid:1) Trình töï xöû lyù nghieäp vuï nhanh

(cid:1) Ñieàu kieän vaän duïng: moïi loaïi hình DN, nhaát laø trong ñieàu kòeân öùng duïng tin hoïc

BAÙO CAÙO KEÁ TOAÙN

Hình thöùc keá toaùn NHAÄT KYÙ CHUNG

Soå trong caùc hình thöùc KT

CHÖÙNG TÖØ GOÁC

NK CHUYEÂN DUØNG

Ctöø Ñ.khoaûn T/khoaûn Ñoái chieáu Baùo caùo SOÅ CHI TIEÁT SOÅ QUYÕ Hình thöùc KT

BaûngTHCT

BaûngCÑTK

NK -SC NK-SC NHAÄT KYÙ CHUNG NK - SC C.töø NK - SC Baùo caùo Soå c.tieát

SOÅ CAÙI

BAÛNG TOÅNG HÔÏP CHI TIEÁT

BaûngTHCT

BaûngCÑTK

Soå caùi C.töø Baùo caùo Chöùng töø ghi soå Chöùng töø ghi soå Soå c.tieát

BaûngTHCT

NK chung Soå caùi Baùo caùo C.töø BAÛNG CAÂN ÑOÁI TAØI KHOAÛN Nhaät kyù chung NK ÑB Soå c.tieát

BAÙO CAÙO KEÁ TOAÙN

NK - CT Khoâng coøn thoâng duïng

TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN THEO HÌNH THỨC KẾ TOÁN TRÊN MÁY VI TÍNH

Hình thöùc keá toaùn treân maùy vi tính

CHỨNG TỪ KẾ TOÁN

PHẦN MỀM KẾ TOÁN

(cid:1) Làm kế toán bằng máy vi tính: lựa chọn

SỔ KẾ TOÁN

hoặc

- Sổ tổng hợp - Sổ chi tiết

(cid:1) Mua, (cid:1) Tự xây dựng hình thức kế toán trên máy vi tính

cho phù hợp

BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ KẾ TOÁN CÙNG LOẠI

- Báo cáo tài chính - Báo cáo kế toán quản trị

MÁY VI TÍNH

Ghi chú:

Nhập số liệu hàng ngày In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm Đối chiếu, kiểm tra

Thöïc haønh soå keá toaùn - hình thöùc Nhaät Kyù Chung -

(cid:1) Taøi lieäu ñöôïc cung caáp: - Soá lieäu KT cuoái kyø tröôùc: Baûng caân ñoái taøi khoaûn, Baûng tính

khaáu hao, Baûng phaân boå chi phí traû tröôùc, Baûng toång hôïp nhaäp – xuaát – toàn, Baûng toång hôïp chi tieát TK 131, TK 331.

- Chöùng töø KT cuûa kyø thöïc haønh: Hoùa ñôn mua vaøo, hoùa ñôn baùn

ra, Baûng löông, soá lieäu Tieàn gôûi ngaân haøng…

(cid:1) Yeâu caàu: - Môû caùc soå KT caàn thieát theo hình thöùc KT Nhaät Kyù Chung; - Thöïc hieän quaù trình ghi soå, khoùa soå vaø hoaøn thaønh kyø keá toaùn; - Keát xuaát ra caùc soá lieäu keá toaùn cuoái kyø (goàm caùc baûng nhö ñaõ

ñöôïc cung caáp cuoái kyø tröôùc.

GV: Le Thi Minh Chau