Chương 9:
ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT
NỘI BỘ
Tình huống thực tế
TS Đào Thanh Bình – BM QLTC ĐH BK Hà Nội
Công ty Marke.Co là công ty lớn chuyên kinh doanh các sản phẩm hải sản đã qua
chế biến và đồ hải sản tươi sống. Công ty có hệ thống cửa hàng đặt tại những siêu thị lớn,
ở trung tâm dân cư.
Kết quả kinh doanh của các năm trước cho thấy, Marke làm ăn rất có lãi. Các sản
phẩm của công ty đều được bán hết.
Tuy nhiên, kết quả bán hàng năm nay làm cho giám đốc công ty có phần lo lắng. Số
lượng sản phẩm bị trả lại nhiều, phàn nàn về chất lượng sản phẩm hải sản chế biến nhiều
cho dù công ty có qui trình kiểm soát chất lượng rất ngặt nghèo trong quá trình thu mua
hải sản. Số lượng tồn kho hàng tháng của công ty thường xuyên vượt mức dự trữ, trong
khi điều kiện bảo quản tại kho có phần quá tải do tồn kho lớn. Thêm vào đó, mặc dù công
ty có nguồn đầu vào tốt nhưng quá trình thu mua và vận chuyển về để bảo quản, chế biến
lại mất khoảng thời gian khá dài. Mặc dù áp dụng quản lý hàng tồn kho theo mô hình nhập
trước, xuất trước nhưng thực tế những năm trước, sản phẩm bán rất chạy nên công ty
thực sự không quan tâm tới phương pháp này.
Câu hỏi:
1. Tình huống trên ở Cty Marke.Co đặt ra cho nhà quản lý Cty những vấn đề gì trong
quản lý hàng tồn kho?
2. Để quản lý một cách hiệu quả hàng tồn kho (giải quyết những vấn đề ở câu 1), nhà
quản lý của Cty cần quan tâm tới các chức năng của những bộ phận liên quan như
thế nào?
3. Khi kiểm toán khoản mục hàng tồn kho của cty Marke.Co, KTV cần tìm hiểu và đánh
giá những rủi ro gì có thể xảy ra trong quản lý hàng tồn kho của Marke?
303
Bản chất của hệ thống kiểm soát
nội bộ
Các yếu tố cơ bản của hệ thống
kiểm soát nội bộ
Tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội
bộ và đánh giá rủi ro kiểm soát
Nội dung
9.1
9.2
9.3
TS Đào Thanh Bình –LTC ĐH BK Hà Nội
Nội dung chính
304
9.1. Bản chất của HTKSNB
1. Mục tiêu quản lý, điều hành một doanh
nghiệp?
2. Người đứng đầu doanh nghiệp cần biết
những gì trong doanh nghiệp của
mình?
3. Người đứng đầu doanh nghiệp cần làm
những gì để đạt được những điều đó?
Khi bạn muốn nắm giữ vai trò là một nhà
quản lý trong một DN bạn thường phải
tìm những câu trả lời cho những câu hỏi:
TS Đào Thanh Bình – BM QLTC ĐH BK Hà Nội
305
ØXây dựng chiến lược, kế hoạch, chính sách quản lý điều hành
ØXây dựng bộ máy tổ chức các phòng ban
ØPhân công chức năng, nhiệm vụ cho từng bộ phận, từng cá nhân
ØQuy định các thủ tục kỹ thuật nghiệp vụ
ØXác lập hệ thống thông tin, báo cáo
ØQuy định chức năng kiểm soát từ bên trong và kiểm soát độc
lập
9.1. Bản chất của HTKSNB
Và đây là một số những câu trả lời:
TS Đào Thanh Bình – BM QLTC ĐH BK Hà Nội
306