1
QUY TRÌNH KIỂM TOÁN
Kế hoạch kiểm
toán
Thực hiện kiểm
toán
Tổng hợp, kết luận
và lập báo cáo
Company Logo
www.themegallery.com
2
QUẢN LÝ CUỘC KIỂM TOÁN
TUÂN THỦ CHUẨN MỰC KIỂM TOÁN VIỆT NAM
Kế hoạch kiểm toán
Thực hiện kiểm toán
Tổng hợp, kết luận và lập báo
cáo
PHÙ HỢP VỚI CHUẨN MỰC KẾ TOÁN VIỆT NAM
Lập kế hoạch và xác định rủi ro
Xem xét chấp nhận khách
hàng và đánh giá rủi ro
hợp đồng [A100]
Lập và soát xét giấy tờ làm việc
Tổng hợp kết quả kiểm toán & đánh giá chất lượng
Tổng hợp kết quả kiểm toán
Tổng hợp kết quả
kiểm toán [B410]
Lập hợp đồng kiểm toán
và lựa chọn nhóm kiểm
toán [A200]
Kiểm tra cơ bản bảng cân đối kế
toán
Kiểm tra cơ bản tài
sản [D100-D800]
Phân tích tổng thể
báo cáo tài chính lần
cuối [B420]
Tìm hiểu khách hàng và
môi trường hoạt động
[A300]
Tìm hiểu chính sách kế
toán và chu trình kinh
doanh quan trọng [A400]
Kiểm tra cơ bản nợ
phải trả [E100-E600]
Thư giải trình của
Ban Giám đốc và
Ban quản trị [B440-
B450]
Phân tích sơ bộ báo cáo
tài chính [A500]
Kiểm tra cơ bản
NVCSH và TK ngoài
bảng [F100-F300]
Báo cáo tài chính và báo
cáo kiểm toán [B300]
Đánh giá chung về hệ
thống kiểm soát nội bộ và
rủi ro gian lận [A600]
Thư quản lý và các tư vấn
khách hàng khác [B200]
Xác định mức trọng yếu
[A700] và phương pháp
chọn mẫu -cỡ mẫu
[A800]
Soát xét, phê duyệt và phát
hành báo cáo [B110]
Tổng hợp kế hoạch kiểm
toán [A900]
Kiểm soát chất lượng kiểm
toán [B120]
XÁC ĐỊNH, ĐÁNH GIÁ VÀ QUẢN LÝ RỦI RO
3
HỒ SƠ KIỂM TOÁN MẪU
CHƢƠNG 1
LẬP KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN
(A100 –A 900)
Th.S: Nguyễn Văn Thịnh
4
Lập kế hoạch kiểm toán (A100 – A900)
Nội dung chính
1. Chấp nhận KH và đánh giá rủi ro hợp
đồng(A110 – A120);
2. Lập hợp đồng kiểm toán và lựa chọn nhóm kiểm
toán(A200);
3. Tìm hiểu về KH và môi trường hoạt
động(A310);
4. Tìm hiểu chính sách kế toán và chu trình kinh
doanh quan trọng(A410 – A450);
5. Phân tích sơ bộ(A510);
5
Nội dung chính
6. Đánh giá chung về hệ thống KSNB(A610);trao
đổi với BGĐ về gian lận(A620) và trao đổi với
bộ phận về KTNB/Ban kiểm soát(A630);
7. Xác định mức trọng yếu kế hoạch(A710);
8. Xác định phương pháp chọn mẫu – cỡ
mẫu(A810)
9. Tổng hợp kế hoạch kiểm toán(A910).
Lập kế hoạch kiểm toán (A100 – A900)