C1.Sổ KT
GV: TS.ĐTTLan 1
GV: TS.Đ th Tuyết Lan
Chương 1 – Nội dung
I. Vấn đề chung:
11. Khái niệm
12. Phân loại sổ
121. Theo phương pháp ghi
122. Theo nội dung ghi
123. Theo kết cấu
124. Theo hình thức tổ chức
II. Quy tắc ghi sổ:
21. Mở sổ
22. Ghi s
23. Khóa sổ
III. Các phương pháp chữa sổ:
31. Các quy định chung
32. Trường hợp ghi sổ thủ công
33. Trường hợp ghi sổ bằng máy
34. Trường hợp phát hiện sai sót
của các năm trước
C1-Sổ KT
2
I. Vấn đề chung
những tờ sổ hoặc quyển
sổ theo mẫu nhất định có
liên hệ chặt chẽ với nhau để
ghi chép các nghiệp vụ kinh
tế phát sinh theo đúng
phương pháp kế toán trên
cơ sở số liệu của chứng từ
gốc
11. Khái
niệm
C1-Sổ KT 3
C1.Sổ KT
GV: TS.ĐTTLan 2
11.Khái niệm
Sổ kế toán dùng để ghi
chép, hệ thống và lưu giữ
toàn bộ các nghiệp vụ
kinh tế-tài chính đã phát
sinh theo nội dung kinh tế
và theo trình tự thời gian
có liên quan đến doanh
nghiệp
C1-Sổ KT 4
11. Khái niệm
Sổ kế toán phải được thiết kế hàng ngang,
cột dọc đủ để ghi nhận thông tin cần quản lý
của đối tượng kế toán
………………………………………………
………………………………………………
………………………………………………
C1-Sổ KT
5
12.Phân loại sổ kế toán
Các cách
phân loại
Theo
phương
pháp ghi
chép
Theo nội
dung ghi
chép
Theo
kết cấu
Theo hình
thức tổ
chức sổ
C1-Sổ KT
6
C1.Sổ KT
GV: TS.ĐTTLan 3
121.Phân loại theo phương pháp ghi
Ghi theo thứ tự thời gian
Sổ nhật ký chung, sổ đăng ký CTGS,…
………………
………………
Ghi theo đối tượng kế toán
Sổ cái tài khoản, sổ quỹ,
………………
………………
Ghi theo thời gian và đối tượng kế toán
Nhật ký-sổ cái, nhật ký chứng từ,…
………………
………………
C1-Sổ KT 7
C1-Sổ KT 8
Chứng từ ghi sổ Số tiền Chứng từ ghi sổ Số tiền
Số hiệu Ngày, tháng Số hiệu Ngày, tháng
A B 1 A B 1
- Cộng tháng
- Cộng lu kế từ đầu quý
- Cộng tháng
- Cộng lu kế từ đầu quý
- Sổ này có …. trang, đánh số từ trang số 01 đến trang …
- Ngày mở sổ:
Ngày..... tháng.... năm .......
Người ghi sổ
(Ký, họ tên) Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng dấu)
Sổ Đăng ký Chứng từ-Ghi sổ
Năm: ……
Đơn vị:……………………
Địa chỉ:…………………..
Mẫu số S02b-DN
(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC
Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)
C1-Sổ KT 9
Đơn vị: ..................
Mẫu số S07-DN
Địa chỉ: .................
(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC
Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)
SỔ QUỸ TIỀN MẶT
Loại quỹ: ...
Ngày
tháng
ghi sổ
Ngày
tháng
chứng
từ
Số hiệu chứng từ
Diễn giải
Số tiền
Ghi
chú
Thu Chi Thu Chi Tồn
A B C D E 1 2 3 G
- Sổ này có ... trang, đánh số từ trang 01 đến trang ...
- Ngày mở sổ: ...
Ngày..... tháng.... năm .......
Người ghi sổ
(Ký, họ tên) Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng dấu)
C1.Sổ KT
GV: TS.ĐTTLan 4
Đơn vị: ..................
Mẫu số S07a-DN
Địa chỉ: ..............
(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC
Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)
SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT QUỸ TIỀN MẶT
Tài khoản:... Loại quỹ: ... Năm ...
Ngày,
tháng
ghi sổ
Ngày,
tháng
chứng từ
Số hiệu chứng từ Diễn giải
TK
đối
ứng
Số
phát sinh Số tồn Ghi
chú
Thu Chi Nợ
A B C D E F 1 2 3 G
- Số tồn đầu kỳ
- Số phát sinh trong kỳ
- Cộng số phát sinh trong kỳ x x x
- Số tồn cuối kỳ x x x x
- Sổ này có ... trang, đánh số từ trang 01 đến trang ...
- Ngày mở sổ: ...
Ngày..... tháng.... năm .......
Người ghi sổ
(Ký, họ tên) Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng dấu)
C1-Sổ KT 10
Đơn vị: .............. Mẫu số: S08- DN
Địa chỉ: ............. (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC
Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)
SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG
Nơi mở tài khoản giao dịch: ................
Số hiệu tài khoản tại nơi gửi: ..............
Ngày,
tháng
ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải
Tài
khoản
đối ứng
Số tiền
Ghi
chú
Số hiệu Ngày,
tháng
Thu
(gửi vào)
Chi
(rút ra)
Còn lại
A B C D E 1 2 3 F
- Số đầu kỳ
- Số phát sinh trong kỳ
- Cộng số phát sinh trong kỳ x x x
- Số dư cuối kỳ x x x x
- Sổ này có …. trang, đánh số từ trang số 01 đến trang …
- Ngày msổ:…
Ngày..... tháng.... năm .......
Người ghi sổ
(Ký, họ tên) Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng dấu)
C1-Sổ KT 11
MẪU SÁP DỤNG DOANH NGHIP NHỎ
C1-SKT 12
Số 133/2016/TT-BTC ngày 28/6/2016 của BTC
Thông tư
Mẫu sổ S04a-DNN kết cấu giống mẫu sổ S07-DN
Sổ quỹ tiền
mặt
Mẫu sổ S04b-DNN kết cấu giống mẫu sổ S07a-DN
Sổ kế toán
chi tiết QTM
Mẫu sổ S05-DNN kết cấu ging mẫu sổ S08-DN
Sổ tiền gửi
ngân hàng
C1.Sổ KT
GV: TS.ĐTTLan 5
MẪU S ÁP DỤNG DOANH NGHIỆP
SU NH
Số 132/2018/TT-BTC ngày
28/12/2018
Thông tư
Mẫu sổ S10-DNSN kết cấu giống
mẫu sổ S08-DN nhưng bỏ cột E
Tài khoản đối ứng
Sổ tiền gửi
ngân hàng
C1-SKT 13
Bài tập 1.1
Xí nghiệp chế biến thủy sản Gia Định có tình hình về
tiền mặt phát sinh trong tháng 5/20 như sau:
Số dư ngày 30/4 của TK1111 là 73.420.000đ
1) Phiếu chi (PC) số 01/5c ngày 2/5: trả tiền photo hồ
sơ kinh doanh: 1.230.000đ
2) PC 02/5c ngày 2/5: Giao tạm ứng cho nhân viên
phòng hành chính-thiết bị 3.000.000đ
3) Phiếu thu (PT) số 01/5t ngày 2/5 (kèm hóa đơn 501/P
ngày 2/5): thu tin bán 15 gói sản phẩm, đơn giá
chưa thuế 130.000đ, VAT 10%.
C1-Sổ KT
14
4) PC 03/5c ngày 4/5: thanh toán phí vsinh tháng 4/20
(bao gồm VAT 10%) 8.074.000đ.
5) PC 04/5c ngày 4/5: thanh toán tiền vận chuyển
nguyên liệu vào xưởng 1.500.000đ.
6) PC 05/5c ngày 5/5: Mua vật dụng cho các phòng,
ban quản lý (kèm hóa đơn 279/E ngày 5/5)
4.807.000đ (bao gồm VAT 10%).
7) PT 02/5t ngày 6/5: Thu nợ Công ty P (hóa đơn 497/P
ngày 27/4) 6.061.000đ (bao gồm VAT 10%)
Bài tập 1.1 (tt)
C1-Sổ KT
15