BÀI TẬP MÔN THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG
Câu 1
Coâng ty ABC coù thoâng tin taøi chính nhö sau: ñôn vò trieäu ñoàng
1- BAÛNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN
TAØI SAÛN
2009
2010
I TSNH
555
760
1 Tieàn
51
60
2 Caùc khoaûn phaûi thu
204
300
3 Toàn kho
300
400
II TSDH
800
1000
Coâäng taøi saûn
1355
1760
NGUOÀN VOÁN
I NÔÏ NGAÉN HAÏN
300
550
1 Vay ngaén haïn
100
200
2 Caùc khoaûn phaûi traû
150
300
3 Nôï khaùc
50
50
II NÔÏ DAØI HAÏN
355
410
III VOÁN CHUÛ SÔÛ HÖÕU
700
800
Coäng nguoàn voán
1355
1760
2- BAÙO CAÙO KEÁT QUÛA HOAÏT ÑOÄNG KINH DOANH
2009
2010
1. Doanh thu
2371.25
3520
2. Giaù voán haøng baùn
1897
2745.6
4593.75
3. Laõi goäp
474.25
774.4
1531.25
4. Chi phí quaûn lyù vaø chi phí BH
189.7
286.528
535.9375
5. Laõi hoaït ñoäng
284.55
487.872
6. Laõi nôï vay
100
150
7. Laõi tröôùc thueá
184.55
337.872
8. Thueá thu nhập doanh nghiệp
46.1375
84.468
9. Laõi sau thueá
138.4125
253.404
Yeâu caàu :
1. Phaân tích caùc tyû soá taøi chính cuûa coâng ty
2 .Phaân tích taøi chính cuûa coâng ty qua sô ñoà DUPONT
3. Phaân tích söï thay ñoåi vaø nhöõng caân ñoái lôùn treân baûng toång keát taøi saûn
4 Công ty ABC xin vay vốn ngắn hạn của NH vậy công ty có đủ điều kiện vay vốn không? NH có cho vay
không?
Cho bieát caùc tyû soá taøi chính trung bình cuûa ngaønh nhö sau :
Tyû soá thanh toaùn hieän thôøi = 2.7 laàn
Tyû soá thanh toaùn nhanh =
1 laàn
Tyû soá nôï =50 %
Hieäu suaát söû duïng toång taøi saûn = 2.5
Doanh lôïi voán chuû sôû höõu = 17.5%
Doanh lôïi tieâu thuï = 3.5%
Caâu 2 : Moät doanh nghieäp coù nhöõng döï kieán sau :
Doanh lôïi tieâu thuï coù theå laø 2% ; 6% ; 9%
Voøng quay taøi saûn laø 2 ; 4 ; 6
Tyû soá nôï laø 25% ; 50% ; 75%
Yeâu caàu : Haõy tính taát caû caùc doanh lôïi voán chuû sôû höõu theo caùc döï kieán ñaõ cho ôû treân
vaø Anh (Chò ) haõy cho bieát con soá naøo laø hôïp lyù nhaát trong ñieàu kieän nöôùc ta hieän nay?
Caâu 3 : Doanh nghieäp ABC chæ saûn xuaát vaø tieâu thuï moät loaïi saûn phaåm vaø naêm 2003 khoái
löôïng tieâu thuï laø 100.000 saûn phaåm, giaù baùn ñôn vò saûn phaåm laø 10.000 ñoàng , bieán phí ñôn
vò laø 6.000 ñoàng .
Yeâu caàu : Neáu döï kieán tieâu thuï cuûa naêm sau seõ taêng leân laø 5% thì ñeå ñaït ñöôïc toác ñoä
taêng cuûa laõi sau thueá laø 20% Doanh nghieäp caàn caàn phaûïi coù toång ñòng phí vaø toång nôï vay
laø bao nhieâu . Haõy khaûo saùt treân ñoà thi (ñònh phí theo nôï vay) vaø cho yù kieán nhaän xeùt cuûa
anh chò .
Bieát raèng laõi suaát nôï vay laø 10% / naêm
Câu 4
Coù soá lieäu thoáng keâ cuûa moät soá naêm veà voán löu ñoäng vaø doanh thu nhö sau
Tyû ñoàng
Naêm
96
97
98
99
00
01
Doanh thu
20
25
30
40
42
45
Voán löu ñoäng
5
7
10
12
13
15
Yeâu caàu : Neáu döï kieán doanh thu naêm 2002 laø 60 tyû thì caàn bao nhieâu voán löu löu
ñoäng ; Heä soá töông quan giöõa doanh thu vaø voán löu ñoäng laø bao nhieâu ?
Câu 5
Taïi sao noùi hình aûnh cuûa moät doanh nghieäp ñöùng veà phöông dieän veà taøi chính laïi ñöôïc theå
hieän treân baûng caân ñoái keá toaùn vaø keát quaû hoaït ñoäng kinh doanh haøng naêm ?
Câu 6
Ôû moät ngaønh kinh doanh X coù caùc tyû soá taøi chính nhö sau :
1. Tyû soá thanh toaùn hieän thôøi
2
2. Tyû soá thanh toaùn nhanh
1
3. Tyû soá nôï
50%
4. soá voøng quay kho
8
5.Hieäu suaát söû duïng toång taøi
saûn
2
6. Doanh lôïi tieâu thuï
8%
7. Tyû soá laõi goäp
30%
8 .Tyû suaát sinh lôøi cuûa voán KD
20%
Thueá thu nhaäp thueá suaát 25%
Yeâu caàu : Haõy cho bieát hình aûnh veà maët taøi chính cuûa caùc doanh nghieäp môùi neáu giaû
söû doanh thu tieâu thuï coù theå laø : 1000 tyû ñoàng
Câu 7
BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN 31-12-2010 đơn vị: triệu đồng
TÀI SẢN ĐN CN NGUỒN VỐN ĐN CN
1.Tiền mặt 1350 3760 1. Vay ngắn hạn 25400 24500
2. Khoản phải thu 4700 6100 2. Phải trả người bán 5800 5240
3. Tồn kho 16200 20420 3. Phải trả khác 1450 2590
4. TSLĐ khác 150 20 4. Vốn đầu tư chủ sở hữu 10040 24600
5. Nguyên giá TSCĐ 28700 32500 5. Quỹ đầu tư phát triển 660 420
6. Khấu hao lũy kế -4350 -6010 6 Lợi nhuận chưa phân phối 4370 500
7. Đầu tư dài hạn 970 1060
Tổng cộng 47720 57850 Tổng cộng 47720 57850
BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NĂM 2010
đơn vị triệu đồng
1. Doanh thu thuần110500
2. Gía vốn hàng bán 88400
3. Chi phí bán hàng 6630
4. Chi phí quản lý doanh nghiệp11050
5. Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 4420
6. lợi nhuận từ hoạt động tài chính 250
7. Lợi nhuận khác 140
8. Tồng lợi nhuận trước thuế & Lãi vay 4810
9. Lãi vay 1650
10. Lợi nhuận trước thuế3160
11. Thuế Thu nhập DN 790
12. Lợi nhuận sau thuế2370
YÊU CẦU:
1. Xử lý lại thông tin trên bảng cân đối kế toán và trên bảng kết quả hoạt động kinh doanh giúp cho việc
phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp này có hiệu quả.
2. Phân tích thông qua các tỷ số tài chính
3. Phân tích qua sơ đồ tài chính DUPONT
4. Phân tích tình hình sử dụng vốn và nguồn vốn
5. Khách hàng xin vay vốn ngắn hạn của ngân hàng là 5 tỷ đồng vậy có nên cho vay hay không? Hãy giải
thích lý do.
Cho biết các tỷ số trung bình của ngành là:
Tỷ số thanh toán hiện thời là 1.5
Tỷ số thanh toán nhanh là 0.8
Tỷ số nợ 50%
Vòng quay tổng tài sản là 2
Tỷ suất sinh lời của vốn kinh doanh là 10%
Doanh lợi tiêu thụ là 3%
Thuế thu nhập doanh nghiệp thuế suất 25%
Câu 8
Một khách hàng hoạt động trong lĩnh vực thương mại xin vay vốn ngắn hạn tại Ngân hàng. Khách hàng có bảng
cân đối kế toán vả báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh như sau:
BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Đơn vị triệu đồng
TÀI SẢN 31/12/08 31/12/09 31/12/10
1. tiền 380 320 410
2. các khỏan phải thu 3650 3890 4320
3. hàng tồn kho 4760 4690 5070
4. tài sản ngắn hạn khác 130 120 180
5. tài sản dài hạn 12050 12750 13430
TỔNG TÀI SẢN 20970 21770 23410
NGUỒN VỐN
1. vay ngắn hạn 5070 4850 4920
2. phải trả người bán 2790 2620 2780
3. thuế và các khoản phải nộp NN 530 350 390
4. phải trả người lao động 500 600 700
5. nợ dài hạn 400 400 350
6. vốn chủ sở hữu 11680 12950 14270
TỔNG NGUỒN VỐN 20970 21770 23410
KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
Đơn vị triệu đồng
NĂM 2009 2010
1. doanh thu thuần28480 35210
2. giá vốn hàng bán 23540 28970
3. chi phí bán hàng 1560 2020
4. chi phí QLDN 1230 1480
5. chi phí lãi vay 760 780
6. lãi trước thuế1390 1960
7. thuế thu nhập doanh nghiệp 347.5 490
8. lãi sau thuế1042.5 1470
YÊU CẦU:
1. Xử lý lại thông tin trên bảng cân đối kế toán và trên bảng kết quả hoạt động kinh doanh giúp cho việc
phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp này có hiệu quả.
2. Phân tích thông qua các tỷ số tài chính
3. Phân tích qua sơ đồ tài chính DUPONT
4. Phân tích tình hình sử dụng vốn và nguồn vốn
5. Khách hàng xin vay vốn ngắn hạn của ngân hàng vậy có nên cho vay hay không? Hãy giải thích lý do.
Cho biết các tỷ số trung bình của ngành là:
Tỷ số thanh toán hiện thời là 1.7
Tỷ số thanh toán nhanh là 0.7
Tỷ số nợ 70%
Vòng quay tổng tài sản là 2
Tỷ suất sinh lời của vốn kinh doanh là 12%
Doanh lợi tiêu thụ là 4%
Thuế thu nhập doanh nghiệp thuế suất 25%
Câu 9
Một khách hàng vay vốn có hình ảnh tài chính như sau:
Đơn vị tỷ đồng
1. Doanh thu
2. Giá vốn
3. Chi phí bán hàng
4. Chi phí quản lý doanh nghiệp
5. Chi phí lãi vay
6. Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp
7. Vốn tiền mặt
8. Các khoản phải thu
50
35
2
10
1
0.5
2
2