01/28/13
Kê toan Ngân hang th ng mai ươ
Gi ngả viên: Ths Đinh Đ c Thinhư
Khoa Ngân hang - Hoc viên Ngân hang
Tai liêu dung cho l p Ngân hang phat triên ơ
2
Ch ng ươ
Ch ng ươ 4
4:
: K toán ế
K toán ếnghi p v ngânqu ệ ụ ỹ
nghi p v ngânqu ệ ụ ỹ
&thanh toán không dùng ti n m tề ặ
&thanh toán không dùng ti n m tề ặ
Nh ng vân đê chung vê nghiêp vu ngư ân quỹ
Tiên măt tai quy la tai san co có tính thanh kho nả cao
nh tấ nhưng l iạ là TSCó không sinh l i nên ơ luôn c nầ phải
xac đinh m c tôn quy ư h pợ lý
Khi TTCK phat triên cac NHTM co thê duy tri tiên măt ơ
m c thâp phân con lai đâu t vao tai san co sinh l i co ư ư ơ
thanh khoan cao
Quy tiên măt do bô phân ngân quy qu n lý ả
Tr ng h p th c hiên mô hinh giao dich môt c a theo ươ ơ ư ư
ch ng trinh ngân hang ban le thi ươ quy tiên măt con bao
gôm ca quy do cac nhân viên giao dich (Tellers) tr c tiêp ư
thu, chi tiên măt theo han m c ư quy đinh
Tai liêu dung cho l p Ngân hang phat triên ơ
3
Nghi p v Ngân quệ ụ ỹ
Nghi p v Ngân quệ ụ ỹ
Tai khoan - ch ng t và s sách s dung: ứ ừ ổ ư
Tai khoan s dung ư
TK - Tiên măt tai đ n vi ơ (SH 1011/ 1031)
TK “Tiên măt đang vân chuyên ” (SH 1019/ 1039)
Ct , sô sach s dungư ư
Ct kê toan tiên măt: Ct thu TM, ct chi TMư ừ ừ
Sô sach kê toan tiên măt
Nhât ky quy
Sô tai khoan chi tiêt tiên măt
Sô quy
Cac loai sô khac
Tai liêu dung cho l p Ngân hang phat triên ơ
4
Tài kho n ti n m t t i qu 1011/1031:ả ề ặ ạ ỹ
Nghi p v Ngân qu - Tài kho n s d ngệ ụ ỹ ả ử ụ
Nghi p v Ngân qu - Tài kho n s d ngệ ụ ỹ ả ử ụ
N i dung:ộ S d ng đ h ch toán s TM thu c qu nghi p ử ụ ể ạ ố ộ ỹ ệ
vụ
1011 ho c 1031ặ
K t c u:ế ấ
S TM chi ra t ố ừ
qu nghi p vỹ ệ ụ
S TM thu vào ố
qu nghi p vỹ ệ ụ
D n :ư ợ S TM hi n ố ệ
có t i qu nghi p ạ ỹ ệ
vụ
Tai liêu dung cho l p Ngân hang phat triên ơ
5
Tài kho n ti n m t đang trên đ ng v n chuy n ả ề ặ ườ ậ ể
1019/1039:
Nghi p v Ngân qu - Tài kho n s d ngệ ụ ỹ ả ử ụ
Nghi p v Ngân qu - Tài kho n s d ngệ ụ ỹ ả ử ụ
N i dung:ộ Ph n ánh s TM xu t kh i qu nghi p v c a đ n v ả ố ấ ỏ ỹ ệ ụ ủ ơ ị
đ chuy n cho đ n v khácể ể ơ ị
1019 ho c 1039ặ
K t c u:ế ấ
S TM đã v n ố ậ
chuy n đ n ể ế
đ n v nh nơ ị ậ
S TM xu t qu ố ấ ỹ
đ chuy n đ n ể ể ế
đ n v nh nơ ị ậ
D n :ư ợ S TM ố
đang trên đ ng ườ
v n chuy nậ ể