Chương 9.3 - Kiểm toán hệ thống thông tin - Kỹ thuật thu thập bằng chứng kiểm toán

Chia sẻ: Le Thi Thu Huong | Ngày: | Loại File: PPT | Số trang:15

Thêm vào BST

Báo xấu

491
lượt xem 221
download

Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

kỹ thuật thu thập bằng chứng kiểm toán trong kiểm toán thông tin

Chủ đề:

kiểm toán thông tin

Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!

Lưu

Nội dung Text: Chương 9.3 - Kiểm toán hệ thống thông tin - Kỹ thuật thu thập bằng chứng kiểm toán

Chương 9: KiỂM TOÁN HỆ THỐNG THÔNG TIN NHÓM 5
NỘI DUNG Hệ thống thông tin trong doanh 1 nghiệp và ảnh hưởng đến KTHĐ 2 Tiêu chí đánh giá hệ thống thông tin 3 Kỹ thuật thu thập bằng chứng kiểm toán 4 Quy trình kiểm toán hệ thống thông tin Các ví dụ minh họa www.themegallery.com
9.3 Kỹ thuật thu thập bằng chứng kiểm toán Nội dung www.themegallery.com
Mục tiêu của việc thu thập bằng chứng kiểm toán Yêu cầu Tính Tính hiệu đầy lực đủ www.themegallery.com
Mục tiêu của việc thu thập bằng chứng kiểm toán Mục tiêu Add Your Title here Cơ sở Phục vụ cho Tạo ra các Giảm Hỗ trợ nhu cầu thực giá trị pháp minh thiếu cho tế trong từng lý cao chứng trường hợp trong được công cho các cụ thể phát trường hợp chi tác phát sinh giải quyết phí kiểm các tranh hiện kiểm toán chấp kiểm toán của toán KTV www.themegallery.com
Các kỹ thuật thu thập bằng chứng Text Các kỹ thuật kiểm toán với sự hỗ trợ của máy Text Kỹ thuật tính phỏng vấn Text Text Text www.themegallery.com
Các kỹ thuật thu thập bằng chứng Quy trình áp dụng Các kỹ thuật kiểm toán với Các yếu tố cần cân nhắc sự hỗ trợ của máy tính Phần mềm hỗ trợ phân tích Dữ liệu www.themegallery.com
Các kỹ thuật với sự hỗ trợ của máy tính Xác định mục tiêu kiểm toán Quy Xác định các loại kiểm tra trình áp Thu thập các tệp thông tin cần kiểm tra dụng Kiểm tra tệp thông tin lựa chọn Kiểm tra kết quả và kết luận Kết nối với các phần còn lại của cuộc kiểm toán www.themegallery.com
Các yếu tố mà kiểm toán viên cần cân nhắc  Mức độ bảo đảm mà kiểm toán viên yêu cầu.  Mức độ chuyên môn kỹ thuật sẵn có ở kiểm toán viên.  Tầm quan trọng của hệ thống thông tin.  Việc rà soát chỉ diễn ra một lần hay còn tiếp diễn.  Chi phí và thời gian thiết lập và duy trì các kỹ thuật.  Tính phức tạp của thủ tục kiểm toán. www.themegallery.com
Phần mềm thẩm vấn  Chọn các giao dịch từ một tệp thông tin có sẵn trên máy.  Tìm các ngoại lệ để tập trung xem xét. ứng  Phân tích tần suất và phương thức. dụng  Phân tầng dữ liệu  Củng cố dữ liệu.  Tái tạo lại các dấu vết kiểm toán.  Làm nổi bật các khoản mục không tuân thủ qui định của hệ thống.  sử dụng để khẳng định hệ thống không hoạt động. www.themegallery.com
Phần mềm thẩm vấn Ưu điểm www.themegallery.com
Kỹ thuật phỏng vấn Cách làm •Các KTV thường sử dụng bảng câu hỏi Là việc thu thập thông tin qua về việc sử dụng hệ thống thông tin, có việc trao đổi, trò chuyện với thể sử dụng câu hỏi đóng và câu hỏi những người trong hoặc ngoài mở. Tuy nhiên, thường sử dụng câu hỏi đơn vị được kiểm toán. đóng và những câu trả lời “ không” sẽ cho biết nhược điểm của hệ thống •Kỹ thuật này được sử dụng thông tin. giúp thu thập các bằng chứng •Ngoài ra kiểm toán viên còn sử dụng kĩ kiểm toán ngoài hệ thống thuật phỏng vấn trực tiếp.Nó cũng thu thông tin. được hiệu quả cao www.themegallery.com
Bảng câu hỏi đóng Hệ thống câu hỏi Trả lời Ghi Có Không chú 1. Phần mềm công ty đang sử dụng có gây khó khăn trong thực hiện không? 2. Các thông tin có được cập nhật thường xuyên và liên tục không? 3. Người tập hợp các thông tin và nhập vào máy tính có tinh thần trách nhiệm hay không? 4. Định kỳ các thông tin có được kiểm tra và rà soát lại hay không? 5. Máy tính có hay bị virut hay không? Khi bị virut có được sửa chữa ngay lập tức không? 6. Công ty có hình thức kỷ luật nào đối với các nhân viên làm rò rỉ thông tin không? 7. Có bao giờ công ty bị lấy cắp dữ www.themegallery.com liệu không?
Bảng câu hỏi mở Hệ thống câu hỏi Câu trả lời 1. Các phần mềm quản lý dữ liệu là phiên bản mới hay cũ? Có khó khăn hay thuận lợi gì khi sử dụng các phần mềm đó? 2. Anh (chị) đóng vai trò gì trong quản lý hay phát triển hệ thống thông tin của doanh nghiệp? 3. Các kỹ thuật viên phòng máy tính được đi tập huấn về chuyên môn nghiệp vụ 1năm mấy lần? 4. Công ty xử lý như thế nào đối với các trường hợp làm mất thông tin hay không kịp thời phản ánh thông tin? www.themegallery.com
NHÓM 5 THỰC HiỆN: 1.Đặng Thị Thu Thứ 2.Lê Thị Thu Hương 3.Doãn Thị Thùy Dung Click to edit company slogan . 4.Phạm Thị Ngân 5.Phạm Thị Duyên 6.Lê Thị Nga 7.Hoàng Thị Lĩnh www.themegallery.com 8.Vũ Thị Thu Hường