Đáp án đề thi Kế toán doanh nghiệp: Tốt nghiệp cao đẳng nghề khoá 3 (2009-2012), môn Thực hành nghề, mã đề ĐA KTDN-TH09

Ộ

Ủ

ộ ậ

ự

ạ

Ệ C NG HÒA XÃ H I CH NGHĨA VI T NAM Đ c l p – T do – H nh phúc

Ề

Ố

Ề

Ệ Ề Ế

Ệ

ĐÁP ÁN Ẳ Đ THI T T NGHI P CAO Đ NG NGH KHOÁ 3 (2009 2012) NGH : K TOÁN DOANH NGHI P Ề Ự MÔN THI: TH C HÀNH NGH ề ĐA KTDN TH 09 Mã đ thi:

ộ

Yêu c uầ

N i dung

Đi mể

ứ

ậ

L p ch ng t

ừ ở :

0.6

ệ ụ 1 Nghi p v 1

0.4

Nghi p v

ệ ụ 14

3

Ghi vào s ổ NKC

1

ế

ổ Ghi s chi ti

t bán hàng

2

ổ

ớ

ườ

Ghi s thanh toán v i ng

i mua, ng

i bán

ậ

ả

ổ

ớ

ườ

ợ L p b ng t ng h p thanh toán v i ng

i mua, ng

i bán

1

ổ

Vào s cái các tài kho n

ả 131, 152, 154, 155, 333

2

10

C ng ộ

0.12 đi mể

§¬n vÞ: Bé phËn:

PhiÕu xuÊt kho Ngµy 18 th¸ng 9 N¨m.N Sè: 153

Nî: 157 Cã: 155

Hä vµ tªn ngêi nhËn hµng:.........................................§Þa chØ (bé phËn):................................... Lý do xuÊt kho: XuÊt thµnh phÈm N ®Ó göi b¸n XuÊt t¹i kho (ng¨n l«):................................................. §Þa ®iÓm:...........................................

M·

§¬n vÞ

Sè lîng

§¬n

Thµnh tiÒn

STT

Tªn, nh·n hiÖu, qui c¸ch, phÈm chÊt vËt t, DC, s¶n phÈm, hµng ho¸ B

sè C

Yªu cÇu 1

Thùc xuÊt 2

gi¸ 3

700

65.000

45.500.000

Thµnh phÈm

88.842.000

Thµnh phÈm

4 A

tÝnh D S¶n phÈm S¶n phÈm

1.300 68.340 0

134.342.000

Céng

Tæng sè tiÒn (viÕt b»ng ch÷):Mét tr¨m ba t triÖu, ba tr¨m bèn hai ngh×n ®ång Sè chøng tõ gèc kÌm theo:.....................................................................................................

Ngµy..5... Th¸ng....3..n¨m......

Ngêi lËp gêi nhËn

KÕ to¸n trëng

Gi¸m ®èc

Thñ kho (ký, hä tªn)

(ký, hä tªn)

PhiÕu hµng

(ký, hä tªn) (ký, hä tªn)

(hoÆc bé phËn cã nhu cÇu nhËp) (ký, hä tªn)

0.12 đi mể

§¬n vÞ: Bé phËn:

PhiÕu nhËp kho

Ngµy..24..th¸ng..9... N¨m N Sè:384

Nî:....155.. Cã:.....157..

Hä vµ tªn ngêi giao:

Theo: Hãa ®¬n Sè:.................... NhËp t¹i kho:................................................... ®Þa ®iÓm:.................................

M·

§¬n vÞ

Sè lîng

§¬n

STT

Thµnh tiÒn

Tªn, nh·n hiÖu, qui c¸ch, phÈm chÊt vËt t, DC, s¶n phÈm, hµng ho¸ B

sè C

Theo C.tõ 1

Thùc nhËp 2

S¶n phÈm N

gi¸ 3 68.34 0

Céng

tÝnh D S¶n phÈm

400 400

27.336.000 27.336.000

Tæng sè tiÒn (viÕt b»ng ch÷): Hai b¶y triÖu, ba tr¨m ba s¸u ngh×n ®ång./. Sè chøng tõ gèc kÌm theo: 01

Ngµy 24 Th¸ng 9.n¨m .N.

Thñ kho

KÕ to¸n trëng

Ngêi lËp phiÕu Ngêi giao (ký, hä tªn) (ký, hä tªn)

(ký, hä tªn)

(hoÆc bé phËn cã nhu cÇu nhËp) (ký, hä tªn)

0.12 đi mể

Ho¸ ®¬n MÉu sè 01: GTKT – 3LL

GTGT DG/2009B

Liªn 2: Giao kh¸ch hµng 0053348

Ngµy th¸ng n¨m N

§¬n vÞ b¸n hµng: ………………………………

§Þa chØ:

Sè tµi

kho¶n……………………………………………………………………………..

Sè ®iÖn tho¹i:………………………………………..MST: 0 2 0 0 6 7 3 6 2

7 Hä tªn ngêi mua hµng:

……………………....................................................................

Tªn ®¬n vÞ:

§Þa chØ:

Sè tµi

kho¶n:.................................................................................................................

..

§VT Sè lîng

H×nh thøc th¸nh to¸n:..............................................MST: STT A

Tªn hµng ho¸ dÞch vô B

C

Thµnh tiÒn 3=1 x 2

1 sp

1 1.600

§¬n gi¸ 2 88.842 142.147.200

ẩ

ả

S n ph m N

Céng tiÒn

142.147.200 hµng: ThuÕ suÊt ....10...% TiÒn thuÕ: Tæng tiÒn

14.214.720 156.361.920

ệ

ộ

ố

thanh to¸n Sè tiÒn viÕt b»ng ch÷: (M t trăm năm sáu tri u, ba trăm sáu m t nghìn, chín trăm

ươ ồ hai m i đ ng./.)

…………………………………………………………………………………………………….. Ngêi mua hµng Ngêi b¸n hµng Thñ trëng ®¬n vÞ

(Ký,ghi râ hä tªn) (Ký,ghi râ hä tªn) (Ký,®ãng dÊu ghi râ

hä tªn)

0.12 đi mể

ể ố Quy n s : 01

ẫ ố ơ ị M u s 01TT Đ n v :

Ế

PHI U THU

S : ố 812

ố ị ỉ Đ a ch :

Ngày 24 tháng 9 năm 2008

QĐ s : 15/2006/QĐBTC Ngày 20 tháng 3 năm 2006

ọ

ườ ộ

ề

H và tên ng

i n p ti n :

Đ i lýạ

ị

ỉ

Đ a ch :

Lý do n p :ộ

Thu ti n ề bán hàng

ố ề S ti n

146.980.204,8

ữ

ằ

ươ

ệ

ố

ộ

ố

ồ

M t trăm b n sáu tri u, chín trăm tám m i nghìn, hai trăm linh b n đ ng./.

B ng ch :

ế ằ

t b ng

Kèm theo : ậ ủ ố ề Đã nh n đ s ti n (vi ch )ữ

Ngày 02 tháng 01 năm 2008

ộ ủ c a B Tài Chính

ủ ưở

ườ ộ

ề

ườ ậ

ế

Th tr

ơ ị ng đ n v

i n p ti n

i l p phi u

Th quủ ỹ

(Ký tên, đóng d u)ấ (Ký tên, đóng d u)ấ (Ký tên, đóng d u)ấ (Ký tên, đóng d u)ấ

ế K toán ngưở tr (Ký tên, đóng d u)ấ

0.2 đi mể

§¬n vÞ: Bé phËn:

PhiÕu xuÊt kho

Ngµy 22 th¸ng 9 N¨m.N Sè: 153

Nî: 632 Cã: 155

Hä vµ tªn ngêi nhËn hµng:.........................................§Þa chØ (bé phËn):................................... Lý do xuÊt kho: XuÊt thµnh phÈm M ®Ó b¸n XuÊt t¹i kho (ng¨n l«):................................................. §Þa ®iÓm:...........................................

STT

Tªn, nh·n hiÖu, qui

M·

§¬n vÞ

Sè lîng

§¬n

Thµnh tiÒn

c¸ch, phÈm chÊt vËt t, DC, s¶n phÈm, hµng ho¸ B

sè C

Yªu cÇu 1

Thùc xuÊt 2

gi¸ 3

Thµnh phÈm M

100

130.000

13.000.000

Thµnh phÈm M

2.900

140.840

408.436.000

Céng

tÝnh D S¶n phÈm S¶n phÈm

421.436.000

ệ

ố

Tæng sè tiÒn (viÕt b»ng ch÷): B n trăm hai m t tri u, b n trăm ba sáu ố nghìn đ ngồ Sè chøng tõ gèc kÌm theo:.....................................................................................................

Ngµy..5... Th¸ng....3..n¨m......

Ngêi lËp gêi nhËn

KÕ to¸n trëng

Gi¸m ®èc

Thñ kho (ký, hä tªn)

(hoÆc bé phËn cã

(ký, hä tªn)

PhiÕu hµng (ký, hä tªn) (ký, hä tªn)

nhu cÇu nhËp) (ký, hä tªn)

0.2 đi mể

Ho¸ ®¬n MÉu sè 01: GTKT – 3LL

GTGT DG/2009B

Liªn 2: Giao kh¸ch hµng 0053348

Ngµy th¸ng n¨m N

§¬n vÞ b¸n hµng: ………………………………

§Þa chØ:

Sè tµi kho¶n……………………………………………………………………………..

Sè ®iÖn tho¹i:………………………………………..MST: 0 2 0 0 6 7 3 6 2 7 Hä tªn ngêi mua hµng:

……………………....................................................................

Tªn ®¬n vÞ:

§Þa chØ:

Sè tµi

kho¶n:...................................................................................................................

H×nh thøc th¸nh to¸n:..............................................MST:

§VT Sè lîng

STT A

Tªn hµng ho¸ dÞch vô B

1 C SP

1 3,000

§¬n gi¸ 2 182,622.26

Thµnh tiÒn 3=1 x 2 547,866,800

ẩ

ả

S n ph m M

67 Céng tiÒn

547,866,800

hµng: ThuÕ suÊt ....10...% TiÒn thuÕ: Tæng tiÒn

54,786,680 602,653,480

ệ

ố

thanh to¸n Sè tiÒn viÕt b»ng ch÷: (Sáu trăm linh hai tri u, sáu trăm năm ba nghìn, b n trăm

ươ ồ tám m i đ ng./.)

…………………………………………………………………………………………………….. Ngêi mua hµng Ngêi b¸n hµng Thñ trëng ®¬n vÞ

(Ký,ghi râ hä tªn) (Ký,ghi râ hä tªn) (Ký,®ãng dÊu ghi râ

hä tªn)

0.12 đi mể

Ho¸ ®¬n MÉu sè 01: GTKT – 3LL

GTGT DG/2009B

Liªn 2: Giao kh¸ch hµng 0053348

Ngµy th¸ng n¨m N

§¬n vÞ b¸n hµng: ………………………………

§Þa chØ:

Sè tµi

kho¶n……………………………………………………………………………..

Sè ®iÖn tho¹i:………………………………………..MST: 0 2 0 0 6 7 3 6 2

7 Hä tªn ngêi mua hµng:

……………………....................................................................

Tªn ®¬n vÞ:

§Þa chØ:

Sè tµi

kho¶n:.................................................................................................................

..

§VT Sè lîng

H×nh thøc th¸nh to¸n:..............................................MST: STT A

Tªn hµng ho¸ dÞch vô B

C

1 §¬n gi¸ 2

Hoa h ngồ

1 Céng tiÒn

Thµnh tiÒn 3=1 x 2 8,528,832 8,528,832

hµng: ThuÕ suÊt ....10...% TiÒn thuÕ: Tæng tiÒn

852,883.2 9,381,715.2

ườ

ệ

ả

ố

thanh to¸n Sè tiÒn viÕt b»ng ch÷: (Chín tri u, ba trăm tám m t nghìn, b y trăm m i năm

ồ đ ng./.)

…………………………………………………………………………………………………….. Ngêi mua hµng Ngêi b¸n hµng Thñ trëng ®¬n vÞ

(Ký,ghi râ hä tªn) (Ký,ghi râ hä tªn) (Ký,®ãng dÊu ghi râ

hä tªn)

3 đi mể

SỔ NHẬT KÝ CHUNG

Đơn vị tính: 1.000 VNĐ

Số phát sinh Chứng từ Diễn giải NT ghi sổ Nợ Có Số Đã ghi sổ cái Số thứ tự dòng Ngày tháng Số hiệu tài khoản đối ứng

I J A B C D E G H

Số trang trước chuyển sang

2 Mua VLC M1 152 (M1)

650,000.0000 65,000.0000

715,000.0000

3 Mua VLP N1 133 331 (HN) 151 (N1)

10,000.0000 1,000.0000

11,000.0000 133 331 (HT)

4 Xuất kho VLC M1

SXSP M 621 (M)

SXSP N 497,000.0000 214,500.0000

711,500.0000 621 (N) 152 (M1)

5 Tiền điện 627

641

642

28,000.0000 8,000.0000 4,000.0000 4,000.0000 133

44,000.0000

7 VLP về nhập kho 10,000.0000 112 152 (N1)

10,000.0000 151

7 Xuất vật liệu

SXSP M 621 (M)

SXSP N 621 (N)

Dùng cho PX 10,080.0000 4,320.0000 1,580.0000

15,980.0000 627 152 (N1)

10 Tiền lương phải trả 300,000.0000 622 (M)

622 (N)

627

641

216,000.0000 14,000.0000 15,000.0000 18,000.0000 642

334 563,000.0000

12 Trích theo lương 622 (M)

69,000.0000 49,680.0000 622 (N)

3,220.000 627

641 3,450.000

4,140.000 642

53,485.000 334

3382 11,260.000

3383 135,120.000

3384 25,335.000

3389 11,260.000

14 Trích KHTSCĐ 627

641

41,200.0000 15,000.0000 6,000.0000 642

62,200.0000

7,500.0000 214 152 (M1) 16 VLC sử dụng không hết

nhập kho 621 (M)

4,200.0000 3,300.0000 621 (N)

17 Kết chuyển CPSXSP M 154 (M) 923,043.0000

621

622

627 502,880.0000 369,000.0000 51,163.0000

Kết chuyển CPSXSP N 154 (N) 518,037.0000

621

622

627 215,520.0000 265,680.0000 36,837.0000

Z SPM nhập kho 155 (M) 709,336.0000

154 709,336.0000

Z SPN nhập kho 155 (N) 482,694.0000

154 482,694.0000

18 Xuất gửi bán đại lý 157 135,143.0000

155 (N) 135,143.0000

24 Đại lý bán được hàng

Giá vốn 632 108,114.0000

157 108,114.0000

Nhập kho số chưa tiêu thụ 155 27,029.0000

27,029.0000

Doanh thu 157 131 (ĐL) 156,361.9200

511

333(1) 142,147.2000 14,214.7200

Hoa hồng đại lý 641 8,528.8320

133 852.8832

131 (ĐL) 9,381.7152

ĐL trả tiền hàng 146,980.2048

111 131 (ĐL) 146,980.2048

21 Bán hàng cho KH K

Giá vốn 632 156,000.0000

155 (M) 156,000.0000

Doanh thu 131 (K) 223,080.0000

511

333(1) 202,800.0000 20,280.0000

22 Khách hàng Q trả lại hàng

Giá vốn 155 (M) 60,000.0000

632 60,000.0000

Giá trị hàng bị trả lại 531 75,000.0000

333(1) 7,500.0000

111 82,500.0000

22 Bán SP cho công ty S

Giá vốn 632 424,415.0000

155 (M) 424,415.0000

Doanh thu 112 602,653.4800

511

333(1) 547,866.8000 54,786.6800

Chiết khấu thanh toán 635 6,026.5348

111 6,026.5348

23 Bán SP cho khách hàng P

Giá vốn 632 220,660.0000

155 (N) 220,660.0000

Doanh thu 131 (P) 312,723.8400

511

333(1) 284,294.4000 28,429.4400

27 Tạm nộp thuế TNDN

Trích 821(1) 45,000.0000

333(4) 45,000.0000

Nộp 333(4) 45,000.0000

112 45,000.0000

31 K/c chi phí xác định KQTT 911 931,307.8320

632 849,189.0000

641

642 49,978.8320 32,140.0000

K/c xác định doanh thu thuần 511 75,000.0000

531 75,000.0000

K/c DTT xác định KQTT 511 1,102,108.4000

911 1,102,108.4000

K/c CP hoạt động TC 911 6,026.5348

6,026.5348 635

45,000.0000 911 Kết chuyển CP thuế TNDN

45,000.0000 821

119,774.0332 911 Kết chuyển lãi

119,774.0332 421

9,996,550.495 9,996,550.495 Cộng chuyển sang trang sau

Sổ này có ............. trang, đánh số từ trang số 01 đến trang ................

Ngày mở sổ: .............................

Ngày ....... tháng ....... năm ...........

Người lập Kế toán trưởng Giám đốc

1 đi mể

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Sổ CHI TIẾT BÁN HÀNG

Tên sản phẩm (hàng hoá, dịch vụ, bất động sản): SP

ĐVT: 1.000 VNĐ

Chứng từ Doanh thu Các khoản tính trừ

Diễn giải TK đối ứng Thuế Ngày thán g ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng Số lượng Đơn giá Thành tiền Khác (521, 531 532)

A B C E 1 2 (3 = 2 x 1) 4 D 5

Bán SPM cho khách hàng K 131 (K) 1200 169 202800 21

22 111 500 150 75000

22 KH Q trả lại hàng Bán SPM cho khách hàng S 112 100 169 16900

2900 183.092 530966.8

23 3200 88.842 284294.4

24 Bán SPN cho khách hàng P Đại lý thông báo bán được hàng 131 (P) 131 (Đ.L) 1600 88.842 142147.2

Cộng số phát sinh 9500 1177108.4 75000

Doanh thu thuần 1102108.4

Giá vốn hàng bán 849149

Lãi gộp 252959.4

Sổ này có .............. trang, đánh số thứ tự từ số 01 đến trang .................

Ngày mở sổ: ........................................

Ngày ........ tháng ........ năm ...........

Kế toán trưởng Người ghi sổ

0.4 đi mể

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI KHÁCH HÀNG

Tài khoản: 131 Tên tài khoản: Phải thu khách hàng

Đối tượng: Công ty K

ĐVT: 1.000 VNĐ

Chứng từ Số phát sinh Số dư

Diễn giải Nợ Có Nợ Có TK đối ứng Số hiệu Ngày, tháng Ngày tháng ghi sổ Thời hạn được chiết khấu

A B C D E 1 2 3 4 5

57660

Số dư đầu kỳ Số phát sinh trong kỳ Công ty K mua SPM 20 511 202800

3331 20280

Cộng số phát sinh 223080 0

Số dư cuối kỳ 280740

Sổ này có .............. trang, đánh số thứ tự từ số 01 đến trang .................

Ngày mở sổ: ........................................

Ngày ........ tháng ........ năm ...........

Người ghi sổ Kế toán trưởng

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

0.4 đi mể

Tài khoản: 131

SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI KHÁCH HÀNG Phải thu khách hàng

Tên tài khoản:

Đối tượng: Công ty P

ĐVT: 1.000 VNĐ

Chứng từ Số phát sinh Số dư

Diễn giải Nợ Có Nợ Có TK đối ứng Số hiệu Ngày, tháng Ngày tháng ghi sổ Thời hạn được chiết khấu

A B C D E 1 2 3 4 5

Số dư đầu kỳ Số phát sinh trong kỳ Bán SPN cho công ty P 284294.4 23

thuế 511 333 (1) 28429.44

Cộng số phát sinh 312723.84 0

Số dư cuối kỳ 312723.84

Sổ này có .............. trang, đánh số thứ tự từ số 01 đến trang .................

Ngày mở sổ: ........................................

Ngày ........ tháng ........ năm ...........

Kế toán trưởng Người ghi sổ

0.4 đi mể

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI KHÁCH HÀNG Phải thu khách hàng

Tên tài khoản: Tài khoản: 131

Đối tượng: Đại lý V

ĐVT: 1.000 VNĐ

Chứng từ Số phát sinh Số dư

Diễn giải Nợ Có Nợ Có TK đối ứng Số hiệu Ngày, tháng Ngày tháng ghi sổ Thời hạn được chiết khấu

A B C D E 1 2 3 4 5

Số dư đầu kỳ

Số phát sinh trong kỳ

24 Đại lý V bán được hàng 511 142147.2

333 14214.72

Hoa hồng đại lý 641 8528.8320

133 852.8832 146980.204 Đại lý trả tiền hàng 111 8

Cộng số phát sinh 156361.92 156361.92

Số dư cuối kỳ 0

Sổ này có .............. trang, đánh số thứ tự từ số 01 đến trang .................

Ngày mở sổ: ........................................

Ngày ........ tháng ........ năm ...........

Người ghi sổ Kế toán trưởng

0.4 đi mể

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI KHÁCH HÀNG

Tài khoản: 331 Tên tài khoản: Phải trả người bán

Đối tượng: Công ty Hưng Thịnh

ĐVT: 1.000 VNĐ

Số phát sinh Số dư Chứng từ

Diễn giải Nợ Có Nợ Có TK đối ứng Số hiệu Ngày tháng ghi sổ Thời hạn được chiết khấu Ng ày, thá ng

C A B D E 1 2 3 4 5

Số dư đầu kỳ

Số phát sinh trong kỳ

3 Mua VLP N1 151 10000

133 1000

0 11000 Cộng số phát sinh

11000 Số dư cuối kỳ

Sổ này có .............. trang, đánh số thứ tự từ số 01 đến trang ................. Ngày mở sổ: ........................................

Ngày ........ tháng ........ năm ...........

Kế toán trưởng Người ghi sổ

0.4 đi mể

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI KHÁCH HÀNG

Tên tài khoản: Phải trả người bán

Tài khoản: 331 Đối tượng: Công ty Hà Nam

ĐVT: 1.000 VNĐ

Chứng từ Số phát sinh Số dư

Diễn giải Nợ Có Nợ Có TK đối ứng Số hiệu Ngày, tháng Ngày tháng ghi sổ Thời hạn được chiết khấu

A B C D E 1 2 3 4 5

71000

Số dư đầu kỳ Số phát sinh trong kỳ

Mua VLC M1 2 152 650000

133 65000

Cộng số phát sinh 0 715000

Số dư cuối kỳ 786000

Sổ này có .............. trang, đánh số thứ tự từ số 01 đến trang ................. Ngày mở sổ: ........................................

Ngày ........ tháng ........ năm ...........

Kế toán trưởng Người ghi sổ

0.5 đi mể

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

BẢNG TỔNG HỢP THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA

ĐVT: 1.000 VNĐ Dư đầu kỳ Dư cuối kỳ STT Tên khách hàng Nợ Có Nợ Phát sinh Có Nợ Có Ghi chú

0.5 đi mể

1 Khách hàng K 2 Khách hàng P 3 Đại lý V 57660 223080 312723.84 156361.92 156361.92 Cộng 57660 0 692165.76 156361.92 280740 312723.84 0 593463.84

BẢNG TỔNG HỢP THANH TOÁN VỚI NGƯỜI BÁN

ĐVT: 1.000 VNĐ Dư đầu kỳ Dư cuối kỳ STT Tên khách hàng Nợ Có Nợ Phát sinh Có Nợ Có Ghi chú

1 71000 0 715000 786000

0.4 đi mể

11000 Công ty Hà Nam Công ty Hưng Thịnh Cộng 0 71000 0 726000 11000 797000 0

SỔ CÁI

Số hiệu tài khoản: 333 Tên tài khoản: Thuế và các khoản phải nộp NSNN Đơn vị tính: 1.000 VNĐ

Ng Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung Số Số tiền

Số Nợ Có Ngày tháng Trang sổ Số thứ tự dòng ày thá ng ghi sổ hiệu tài khoản đối ứng

B C D E F G 1 A 2

Số dư đầu năm 76000

Số phát sinh trong tháng

24 Đại lý bán được hàng 131 (ĐL) 14214.72

Bán SP cho khách hàng K 131 (K) 21 21971.04

7500 22 Hàng bị trả lại 111

22 Bán SP cho khách hàng S 112 54927.6

23 Bán SP cho khách hàng P 131 (P) 28429.44

31 Chi phí thuế TNDN 821 43926.283

Cộng số phát sinh tháng 7500 163469.083

Số dư cuối tháng 231969.083

Cộng luỹ kế từ đầu quý

Sổ này có ............. trang, đánh số từ trang số 01 đến trang ................

Ngày mở sổ: .............................

Ngày ....... tháng ....... năm ...........

Người lập Kế toán trưởng Giám đốc

0.4 đi mể

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

SỔ CÁI

Số hiệu tài khoản: 131 Tên tài khoản: Phải thu khách hàng Đơn vị tính: 1.000 VNĐ

Chứng từ Số tiền Nhật ký chung

Diễn giải Số Nợ Có Số hiệu tài khoản đối ứng Ngày tháng Trang sổ Số thứ tự dòng Ngày tháng ghi sổ

A B C D E F G 1 2

57660

Số dư đầu năm Số phát sinh trong tháng

Bán hàng cho KH K 21 202800 511

20280 333

Bán hàng cho KH P 23 284294.4 511

28429.44 333

Doanh thu bán hàng đại lý 24 142147.2 511

14214.72 333

Hoa hồng đại lý 641 8528.832

133 852.8832

Đại lý thanh toán tiền hàng 111 146980.2048

Cộng số phát sinh tháng 535803.84 0

593463.84

Số dư cuối tháng Cộng luỹ kế từ đầu quý

Sổ này có ............. trang, đánh số từ trang số 01 đến trang ................

Ngày mở sổ: .............................

Ngày ....... tháng ....... năm ...........

Người lập Kế toán trưởng Giám đốc

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

0.4 đi mể

SỔ CÁI

Số hiệu tài khoản: 152 Tên tài khoản: Nguyên vật liệu Đơn vị tính: 1.000 VNĐ

Chứng từ Nhật ký chung Số tiền

Diễn giải Số Trang sổ Nợ Có Ngày tháng ghi sổ Ngày tháng Số thứ tự dòng Số hiệu tài khoản đối ứng

A B C D E F G 1 2

127840

Số dư đầu năm Số phát sinh trong tháng

331 (HN) 650000 Mua VLC M1 nhập kho 2

621 711500 Xuất VLC SXSP 4

151 10000 7

621 14400 VLP về nhập kho Xuất VLP cho sản xuất và cho PX 8

627 1580

621 7500 VLC sử dụng không hết nhập lại kho 16

667500 727480 Cộng số phát sinh tháng

67860

Số dư cuối tháng Cộng luỹ kế từ đầu quý

Sổ này có ............. trang, đánh số từ trang số 01 đến trang ................

Ngày mở sổ: .............................

Ngày ....... tháng ....... năm ...........

Người lập Kế toán trưởng Giám đốc

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

SỔ CÁI

Số hiệu tài khoản: 154 Tên tài khoản: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Đơn vị tính: 1.000 VNĐ

Chứng từ Nhật ký chung Số tiền

Diễn giải Số Trang sổ Nợ Có Ngày tháng ghi sổ Ngày tháng Số thứ tự dòng Số hiệu tài khoản đối ứng

A B C D E F G 1 2

Số dư đầu năm

17 621 718400

622 624360

627 87720

Số phát sinh trong tháng Kết chuyển chi phí NVLTT Kết chuyển chi phí NCTT Kết chuyển chi phí SXC Nhập kho thành phẩm hoàn thành 155 1182580

Cộng số phát sinh tháng 1430480 1182580

247900

Số dư cuối tháng Cộng luỹ kế từ đầu quý

Sổ này có ............. trang, đánh số từ trang số 01 đến trang ................

Ngày mở sổ: .............................

Ngày ....... tháng ....... năm ...........

Người lập Kế toán trưởng Giám đốc

0.4 đi mể

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

SỔ CÁI

Số hiệu tài khoản: 155 Tên tài khoản: Thành phẩm Đơn vị tính: 1.000 VNĐ

Chứng từ Nhật ký chung Số tiền

Diễn giải Số Trang sổ Nợ Có Ngày tháng ghi sổ Ngày tháng Số thứ tự dòng Số hiệu tài khoản đối ứng

A B C D E F G 1 2

214500

17 154 1192030

18 157 135143

21 632 156.000

22 Số dư đầu năm Số phát sinh trong tháng SP hoàn thành nhập kho Xuất hàng gửi bán đại lý Bán hàng cho khách hàng K Khách hàng Q trả lại hàng kém chất lượng 632 60000

22 Bán SP cho công ty S 632 424.415

23 632 220.660

24 Bán SP cho công ty P Đại lý trả lại số không bán hết 157 27029

Cộng số phát sinh tháng 1279059 936218

557341

Số dư cuối tháng Cộng luỹ kế từ đầu quý

Sổ này có ............. trang, đánh số từ trang số 01 đến trang ................

Ngày mở sổ: .............................

Ngày ....... tháng ....... năm ...........

Người lập Kế toán trưởng Giám đốc

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)