T
N
G
S
O
BÁ
O
T
RƯỜN
K
K
G
HIÊ
N
O
ÁT
C
O
CÁ
O
TN
G ĐẠI
H
K
HOA
Đ
K
HÓA
L
NGÀ
N
C
Ứ
C
HẤT
O
TÀ
I
HH
K
S
V
M
S
N
g
G
V
T
hành ph
ố
H
ỌC M
Ở
Đ
ÀO T
Ạ
L
UẬN
T
NH: KI
Ể
Ứ
U H
O
LƯ
Ợ
I
CHÍ
N
K
PM
G
V
TH: Ph
ạ
S
SV: 12
5
g
ành: Ki
ể
V
HD: T
h
ố
Hồ Chí
Ở
TP.
H
Ạ
O ĐẶC
T
ỐT N
G
Ể
M TO
Á
O
ẠT
Đ
Ợ
NG
K
N
H T
Ạ
G
VIỆ
T
ạm Thị
Á
5
405211
ể
m Toá
n
h
S. N
g
ô
N
Minh –
N
H
Ồ CHÍ
M
C
BIỆT
G
HIỆP
Á
N
Đ
ỘN
G
K
IỂM
Ạ
I C
Ô
T
NA
M
Á
i Nữ
9
n
Ng
ọc Li
N
ăm 201
6
M
INH
G
KIỂ
M
TOÁ
N
Ô
NG
T
M
nh
6
M
N
T
Y
LỜI CẢM ƠN
Lời đầu tiên em xin gửi lời cảm ơn chân thành và sự tri ân sâu sắc đến các thầy cô trường
Đại học Mở thành phố Hồ Chí Minh, đặc biệt là các giảng viên khoa Đào Tạo Đặc Biệt
và các giảng viên khoa Kế Toán Kiểm Toán đã tận tâm dạy dỗ và dìu dắt em trong những
năm tháng đại học. Trong suốt ba năm ngồi trên ghế nhà trường được học tập và được các
thầy cô truyền đạt nguồn tri thức là khoản thời gian quý báu đối với em. Đặc biệt, em xin
gửi lời cảm ơn chân thành đến ThS. Ngô Ngọc Linh đã nhiệt tình hổ trợ, giải đáp các thắc
mắc để em hoàn thiện bài báo cáo thực tập này.
Em cũng xin gửi lời cảm ơn chân thành đến các anh chị phòng kiểm toán công ty TNHH
KPMG Việt Nam đã giúp đỡ và chỉ dẫn em trong suốt quá trình thực tập tại công ty.
Khoản thời gian thực tập tại công ty em đã gặt hái được nhiều kinh nghiệm thực tiễn bổ
ích, giúp em vận dụng được kiến thức từ ghế nhà trường vào thực tế, đây là hành tranh vô
giá giúp em phát triển kiến thức và kỹ năng cần thiết cho công việc kiểm toán tương lai.
Trong quá trình thực tập, cũng như là trong quá trình nghiên cứu hoàn thiện bài luận, vì
kinh nghiệm thực tiễn và thời gian còn hạn chế sẽ khó tránh khỏi sai sót, rất mong nhận
được các đóng góp từ các anh chị trong công ty, các Quý Thầy, Cô.
Cuối cùng em xin gửi lời chúc đến Cô Ngô Ngọc Linh, các giảng viên trường Đại học Mở
thành phố Hồ Chí Minh, các anh chị công ty KPMG Việt Nam sức khỏe, thành công
trong công việc và hạnh phúc trong cuộc sống.
Em xin chân thành cảm ơn!
Sinh viên
Phạm Thị Ái Nữ
DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT
BCTC: Báo cáo tài chính
VSA: Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam
BCKT: Báo cáo kiểm toán
A1: Audit Assistant 1
A2: Audit Assistant 2
S2: Senior 2
S1: Senior 1
AM: Assistant Manager
KSCL: Kiểm soát chất lượng
BGD: Ban giám đốc
KTV: Kiểm toán viên
KAM: KPMG Audit Manual
RMM: Risk Management Manual
KTĐL: Kiểm toán độc lập
IESBA: International Ethics Standards Board for Accountants
MỤCLỤC
DANHMỤCCÁCTỪVIẾTTẮT
1.CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU.................................................................................................................2
1.1LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI...............................................................................................................2
1.2MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU........................................................................................................3
1.3PHƯƠNG PHÁP ÁP DỤNG TRONG BÁO CÁO VÀ GIỚI HẠN PHẠM VI CỦA BÁO
CÁO..............................................................................................................................................3
1.3.1Phương pháp áp dụng trong bài báo cáo ............................................................................. 3
1.3.2Giới hạn, phạm vi của báo cáo ............................................................................................. 4
1.3.3Kết cấu của bài báo cáo ........................................................................................................ 4
2.CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT CHẤT LƯỢNG KIỂM TOÁN BCTC.........5
2.1TỔNG QUAN VỀ CHẤT LƯỢNG CỦA CUỘC KIỂM TOÁN BCTC................................5
2.1.1Khái niệm về chất lượng ....................................................................................................... 5
2.1.2Khái quát về chất lượng kiểm toán ...................................................................................... 5
2.1.3Các tiêu chuẩn cơ bản để đánh giá chất lượng kiểm toán .................................................. 6
2.2TỔNG QUAN VỀ KIỂM SOÁT CHẤT LƯỢNG MỘT CUỘC KIẾM TOÁN BCTC.......8
2.2.1Khái quát về “Kiểm soát chất lượng kiểm toán BCTC” ...................................................... 8
2.2.2Mục tiêu Kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán .......................................................... 9
2.2.3Các cấp độ Kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán ...................................................... 9
2.2.4Các nhân tố ảnh hướng đến chất lượng kiểm toán ........................................................... 13
3.CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KIỂM SOÁT CHẤT LƯỢNG TRONG CUỘC
KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH KPMG VIỆT NAM.................14
3.1GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH KPMG VIỆT NAM...........................14
3.1.1 Quá trình hình thành, phát triển và tình hình hoạt động kinh doanh trong những năm
gần đây ............................................................ 14
3.1.2 Cơ cấu tổ chức và nhân sự ................................................................................................. 19
3.1.3Đặc điểm hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp .......................................................... 23
3.1.4Các khách hàng lớn tiêu biểu ............................................................................................. 24
3.2KHÁI QUÁT VỀ QUY TRÌNH KIỂM TOÁN BCTC TẠI CÔNG TY TNHH KPMG
VIỆT NAM.................................................................................................................................25
3.2.1Lập kế hoạch kiểm toán ...................................................................................................... 27
3.2.2Thực hiện kiểm toán ........................................................................................................... 30
3.2.3Tổng hợp, kết luận và lập Báo Cáo Kiểm Toán ................................................................. 31
3.3THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KSCL HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN BCTC TẠI CÔNG TY
TNHH KPMG VIỆT NAM.......................................................................................................32
3.3.1Kiểm soát chất lượng trên phạm vi toàn bộ công ty – Chương trình kiểm soát rủi ro
RMM .................................................................................................................................... 35
3.3.2Kiểm soát chất lượng trên phạm vị từng hợp đồng kiểm toán – Chương trình luận kiểm
toán KPMG - KPMG Audit Manual ................................................................................. 48
3.4MINH HỌA THỰC TẾ VỀ QUY TRÌNH KIỂM SOÁT CHẤT LƯỢNG KIỂM TOÁN
BCTC CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ABC................................................................................57
4CHƯƠNG 4: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ VỀ QUY TRÌNH KIỂM SOÁT CHẤT LƯỢNG
BCTC CỦA CÔNG TY TNHH KPMG VIỆT NAM.....................................................................76
4.1NHẬN XÉT QUY TRÌNH KSCL KIỂM TOÁN BCTC TẠI CÔNG TY TNHH KPMG
VIỆT NAM.................................................................................................................................76
4.1.1So sánh qui định kiểm soát chất lượng kiểm toán BCTC tại KPMG Việt Nam so với VSA
220, VSQC1 ......................................................................................................................... 76
4.1.2Những ưu điểm trong quy trình KSCL kiểm toán tại công ty TNHH KPMG Việt Nam . 78
4.1.3Những khuyết điểm trong quy trình KSCL kiểm toán tại công ty TNHH KPMG Việt
Nam ..................................................................................................................................... 80
4.2MỘT SỐ KIẾN NGHỊ VỀ QUY TRÌNH KSCL HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN TẠI CÔNG
TY TNHH KIỂM TOÁN KPMG VIỆT NAM........................................................................83
4.2.1 Nâng cao chính sách đãi ngộ nhân viên nhằm giữ chân người tài ........................................ 83
4.2.2 Nâng cao ý thức tác phong nghề nghiệp chuyên nghiệp khi làm việc tại khách hàng .......... 84
4.2.3 Công ty cần thiết lập quy định kiểm toán dành cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ tại Việt
Nam ..................................................................................................................................... 84
4.2.4Đào tạo chuyên sâu về phần mềm eAudIt ......................................................................... 84
4.2.5Đào tạo chuyên môn chuyên ngành hẹp............................................................................ 85
4.2.6Nâng cao nhận thức về trách nhiệm nghề nghiệp ............................................................ 85
KẾTLUẬN
PhụLục1
PhụcLục2
PhụLục3
Phụlục4