LỜI CAM ĐOAN
Tôi xin cam đoan luận văn thạc sỹ có tiêu đề “KIỂM TOÁN NỘI BỘ HOẠT
ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN BẮC Á” là công
trình nghiên cứu của riêng tôi. Các số liệu được sử dụng trong luận văn có nguồn trích
dẫn đầy đủ và trung thực. Kết quả nghiên cứu trong luận văn chưa từng được ai công
bố trong bất kỳ công trình nào khác.
Hà Nội, ngày 03 tháng 05 năm 2017
Tác giả luận văn
Cao Tiến Bình
LỜI CẢM ƠN
Trong quá trình xây dựng đề cương, nghiên cứu và hoàn thành luận văn này,
học viên đã nhận được rất nhiều sự giúp đỡ từ thầy, cô trong Khoa Sau Đại học, Khoa
Tài chính Ngân hàng, Khoa kế toán kiểm toán trường đại học Ngoại thương. Đặc biệt,
học viên nhận được sự hướng dẫn tận tình của TS. Trần Thị Kim Anh. Nhân dịp này,
cho phép học viên được bày tỏ lòng cảm ơn chân thành tới TS. Trần Thị Kim Anh và
các thầy cô trong khoa Sau đại học, khoa Tài chính Ngân hàng.
Đồng thời, học viên cũng xin cảm ơn Ban lãnh đạo Ngân hàng thương mại cổ
phần Bắc Á, các anh chị em đồng nghiệp phòng Kiểm toán nội bộ Ngân hàng thương
mại cổ phần Bắc Á, các bạn học trong lớp cao học K22B-TCNH và một số tác giả đã
hỗ trợ về thông tin, tài liệu cũng như tham gia khảo sát trong quá trình học viên thực
hiện luận văn.
Cao Tiến Bình
Học viên cao học khóa 22A
Trường Đại học Ngoại Thương
MỤC LỤC
LỜI CAM ĐOAN
LỜI CẢM ƠN
MỤC LỤC
DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT
DANH MỤC BẢNG BIỂU – SƠ ĐỒ
TÓM TẮT KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU LUẬN VĂN
MỞ ĐẦU ................................................................................................................. 1
CHƯƠNG 1. CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM TOÁN NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN
DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI ............................................................... 6
1.1. NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ KIỂM TOÁN NỘI BỘ NGÂN HÀNG
THƯƠNG MẠI ............................................................................................................... 6
1.1.1. Khái niệm kiểm toán nội bộ .................................................................................. 6
1.1.2. Chuẩn mực kiểm toán nội bộ ................................................................................ 8
1.1.3. Quy tắc đạo đức của kiểm toán nội bộ.................................................................. 9
1.1.4. Sự cần thiết của kiểm toán nội bộ tại ngân hàng thương mại ............................. 11
1.1.5. Mô hình tổ chức kiểm toán nội bộ tại ngân hàng thương mại ............................ 14
1.1.6. Phương pháp tiếp cận trong kiểm toán nội bộ tại ngân hàng thương mại .......... 16
1.2. KIỂM TOÁN NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG
THƯƠNG MẠI ............................................................................................................. 20
1.2.1. Tín dụng và rủi ro tín dụng tại ngân hàng thương mại ....................................... 20
1.2.2. Mục tiêu và yêu cầu đối với kiểm toán nội bộ hoạt động tín dụng tại ngân hàng
thương mại ..................................................................................................................... 21
1.2.3. Quy trình kiểm toán nội bộ hoạt động tín dụng tại ngân hàng thương mại ........ 22
1.2.4. Hoàn thiện kiểm toán nội bộ hoạt động tín dụng tại ngân hàng thương mại và
các tiêu chí đánh giá ...................................................................................................... 28
1.2.5. Kinh nghiệm về kiểm toán nội bộ hoạt động tín dụng tại các ngân hàng thương
mại ............................................................................................................................. 30
CHƯƠNG 2. THỰC TRẠNG KIỂM TOÁN NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG
TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN BẮC Á ......................................... 34
2.1. KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN BẮC Á .............. 34
2.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của ngân hàng thương mại cổ phần Bắc Á ..... 34
2.1.2. Mô hình tổ chức và mạng lưới hoạt động của Ngân hàng thương mại cổ phần
Bắc Á ............................................................................................................................. 35
2.1.3. Khái quát về kết quả hoạt động của Ngân hàng thương mại cổ phần Bắc Á ..... 37
2.2. THỰC TRẠNG KIỂM TOÁN NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN
HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN BẮC Á ................................................................. 41
2.2.1. Cơ sở pháp lý của kiểm toán nội bộ hoạt động tín dụng tại Ngân hàng thương
mại cổ phần Bắc Á ......................................................................................................... 41
2.2.2. Thực trạng về mô hình tổ chức của kiểm toán nội bộ tại Ngân hàng thương mại
cổ phần Bắc Á ................................................................................................................ 43
2.2.3. Thực trạng về phương pháp tiếp cận trong kiểm toán nội bộ hoạt động tín dụng
tại Ngân hàng thương mại cổ phần Bắc Á ..................................................................... 45
2.2.4. Thực trạng về quy trình kiểm toán nội bộ hoạt động tín dụng tại Ngân hàng
thương mại cổ phần Bắc Á ............................................................................................ 48
2.2.5. Một số kết quả chủ yếu của kiểm toán nội bộ hoạt động tín dụng tại ngân hàng
thương mại cổ phần Bắc Á ............................................................................................ 64
2.3. ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG KIỂM TOÁN NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG
TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN BẮC Á ............................................. 68
2.3.1. Những kết quả đạt được ...................................................................................... 68
2.3.2. Những mặt còn hạn chế và nguyên nhân ............................................................ 71
CHƯƠNG 3. GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM TOÁN NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG
TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN BẮC Á .................... 74
3.1. ĐỊNH HƯỚNG HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN
BẮC Á TRONG THỜI GIAN TỚI ............................................................................... 74
3.1.1. Định hướng hoạt động kinh doanh và phát triển tín dụng .................................. 74
3.1.2. Định hướng hoàn thiện kiểm toán nội bộ hoạt động tín dụng tại Ngân hàng
thương mại cổ phần Bắc Á ............................................................................................ 75
3.2. GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM TOÁN NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG
TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN BẮC Á ............................................. 76
3.2.1. Hoàn thiện mô hình tổ chức, đội ngũ nhân sự kiểm toán nội bộ ........................ 76
3.2.2. Hoàn thiện phương pháp tiếp cận của kiểm toán nội bộ hoạt động tín dụng ..... 78
3.2.3. Hoàn thiện quy trình kiểm toán nội bộ hoạt động tín dụng ................................ 81
3.2.4. Nâng cao trách nhiệm, sự ủng hộ của Hội đồng quản trị, Ban điều hành trong
việc thiết lập và vận hành hệ thống kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng một
cách hiệu quả ................................................................................................................. 84
3.2.5. Tăng cường sự phối hợp của các đơn vị được kiểm toán ................................... 86
3.3. KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN KIỂM TOÁN NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN
DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN BẮC Á ................................ 87
3.3.1. Kiến nghị với chính phủ và với cơ quan quản lý nhà nước ................................ 87
3.3.2. Kiến nghị với Ngân hàng nhà nước .................................................................... 88
KẾT LUẬN ............................................................................................................... 90
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO ................................................................... 92
PHỤ LỤC 01. BẢNG CÂU HỎI KHẢO SÁT ............................................................. i
PHỤ LỤC 02. BÁO CÁO KIỂM TOÁN ..................................................................... v
PHỤ LỤC 03. CHẤM ĐIỂM XẾP HẠNG RỦI RO TÍN DỤNG CHO ĐƠN VỊ
KINH DOANH .............................................................................................................. xi
