QUY T ĐNH C A BAN GIÁM ĐCẾ Ị Ủ Ố
CÔNG TY …..
V/v Ban hành quy ch tài chínhế
-Căn c lu t doanh nghi p ngày 29 tháng 11 năm 2005.ứ ậ ệ
-Căn c vào đi u l t ch c và ho t đng c a Công ty.ứ ề ệ ổ ứ ạ ộ ủ
- Căn c vào ch c năng và quy n h n c a Ban Giám đc Công ty.ứ ứ ề ạ ủ ố
BAN GIÁM ĐC CÔNG TYỐ
QUY T ĐNHẾ Ị
Đi u 1:ề Ban hành quy ch Qu n lý tài chính nh m đm b o cho ho t đng tài chínhế ả ằ ả ả ạ ộ
c a Công ty mang l i hi u qu và phù h p v i quy đnh c a pháp lu t.ủ ạ ệ ả ợ ớ ị ủ ậ
Đi u 2:ề Các quy t đnh, quy ch tr c đây trái v i quy t đnh, quy ch này đu ế ị ế ướ ớ ế ị ế ề
không còn giá tr .ị
Đi u 3:ề Quy t đnh có hi u l c k t ngày ký. Các nhân viên và các b ph n liên ế ị ệ ự ể ừ ộ ậ
quan ch u trách nhi m th c hi n.ị ệ ự ệ
N i nh n:ơ ậ
- Nh đi u 3;ư ề
- L uư: NS.
CÔNG TY ...
CÔNG TY …
=========o0o=========
S : /QĐ-DHT-2021ố
C NG HOÀ XÃ H I CH NGHĨA VI T NAMỘ Ộ Ủ Ệ
Đc l p - T do - H nh phúcộ ậ ự ạ
=========o0o=========
Hà N i, ngày … tháng … năm 2021ộ
QUY CH TÀI CHÍNHẾ
CÔNG TY ...
(Ban hành Kèm theo quy t đnh s : /QĐ-DHT-201X ngày 01/ 01/202X ế ị ố
c a Giám đc Công ty)ủ ố
Ch ng Iươ
NH NG QUY ĐNH CHUNGỮ Ị
Đi u 1.ề Đi u kho n chungề ả
- CÔNG TY ... (sau đây g i t t là Công ty) đc thành l p, t ch c và ho tọ ắ ượ ậ ổ ứ ạ
đng theo Lu t Doanh nghi p c a n c C ng hoà xã h i ch nghĩa Vi t Nam;ộ ậ ệ ủ ướ ộ ộ ủ ệ
- Công ty có t cách pháp nhân đy đ, t ch v m t tài chính và ch u tráchư ầ ủ ự ủ ề ặ ị
nhi m h u h n tr c pháp lu t v các kho n n trong ph m vi s v n c a Côngệ ữ ạ ướ ậ ề ả ợ ạ ố ố ủ
ty;
- Công ty đc m tài kho n giao d ch b ng đng Vi t Nam và b ng ngo iượ ở ả ị ằ ồ ệ ằ ạ
t t i các Ngân hàng, t ch c tín d ng;ệ ạ ổ ứ ụ
- Các đn v , cá nhân có trách nhi m qu n lý t t tài s n, v t t , ti n v nơ ị ệ ả ố ả ậ ư ề ố
đc giao và ch u trách nhi m b i hoàn thi t h i n u làm th t thoát;ượ ị ệ ồ ệ ạ ế ấ
- Nguyên t c chung trong qu n lý thu chi: M i ho t đng thu, chi t i các đnắ ả ọ ạ ộ ạ ơ
v ph i tuân th theo quy đnh c a pháp lu t, Công ty và ph i đc qu n lý ch tị ả ủ ị ủ ậ ả ượ ả ặ
ch :ẽ
+ Các kho n thu, chi phát sinh b ng ngo i t ph i tuân th quy đnh v qu nả ằ ạ ệ ả ủ ị ề ả
lý ngo i t c a nhà n c đng th i ph i quy đi ra ti n VNĐ theo t giá bán ra trênạ ệ ủ ướ ồ ờ ả ổ ề ỷ
th tr ng liên ngân hàng đ h ch toán.ị ườ ể ạ
+ Các kho n thu, chi ph i đm b o đúng đi t ng, đúng ch đ quy đnh vả ả ả ả ố ượ ế ộ ị ề
phân c p, quy trình, th t c, đnh m c, hoá đn ch ng t , h s . Đn v , cá nhânấ ủ ụ ị ứ ơ ứ ừ ồ ơ ơ ị
l p ch ng t thu chi kh ng, thu chi không đúng quy đnh và ng i quy t đnh thu,ậ ứ ừ ố ị ườ ế ị
chi sai ch đ ph i ch u trách nhi m tr c pháp lu t và b i hoàn thi t h i (n u có).ế ộ ả ị ệ ướ ậ ồ ệ ạ ế
Đi u 2. Quy n qu n lý tài chính c a Công tyề ề ả ủ
- S d ng v n c a Công ty đ ph c v các nhu c u v s n xu t, kinh doanhử ụ ố ủ ể ụ ụ ầ ề ả ấ
theo nguyên t c b o toàn v n và sinh l i.ắ ả ố ờ
CÔNG TY …
=========o0o=========
C NG HOÀ XÃ H I CH NGHĨA VI T NAMỘ Ộ Ủ Ệ
Đc l p - T do - H nh phúcộ ậ ự ạ
=========o0o=========
Hà N i, ngày … tháng … năm 2021ộ
- Nh ng bán ho c cho thuê nh ng tài s n không còn phù h p v i đi u ki nượ ặ ữ ả ợ ớ ề ệ
s n xu t kinh doanh ho c ch a s d ng h t công su t và thanh lý tài s n đã h t giáả ấ ặ ư ử ụ ế ấ ả ế
tr s d ng.ị ử ụ
- Công ty tr c ti p vay v n ngân hàng, các t ch c tín d ng ho c b o lãnh,ự ế ố ổ ứ ụ ặ ả
y quy n cho các đn v tr c thu c đc quan h tr c ti p v i ngân hàng.ủ ề ơ ị ự ộ ượ ệ ự ế ớ
- Công ty có các quy n khác v tài chính theo Đi u l Công ty và theo quyề ề ề ệ
đnh c a pháp lu t có liên quan.ị ủ ậ
Đi u 3. Nghĩa v qu n lý tài chính c a Công tyề ụ ả ủ
- Th c hi n đúng ch đ v qu n lý v n, tài s n, phân chia các qu , h chự ệ ế ộ ề ả ố ả ỹ ạ
toán, th ng kê, ch đ ki m toán và các ch đ khác do pháp lu t và Đi u l Côngố ế ộ ể ế ộ ậ ề ệ
ty quy đnh; ch u trách nhi m v tính chính xác c a các báo cáo tài chính c a Côngị ị ệ ề ủ ủ
ty.
- B o toàn và phát tri n v n.ả ể ố
- Th c hi n các nghĩa v khác theo quy đnh c a pháp lu t, Đi u l Công tyự ệ ụ ị ủ ậ ề ệ
và Quy ch nàyế
Ch ng IIươ
QU N LÝ VÀ S D NG V NẢ Ử Ụ Ố
Đi u 4.ề V n đi u l ố ề ệ
- V n đi u l là s v n do thành viên góp và đc ghi vào Đi u l Công ty.ố ề ệ ố ố ượ ề ệ
V n đi u l c a Công ty đc xác đnh t i th i đi m thành l p là: 2.000.000.000ố ề ệ ủ ượ ị ạ ờ ể ậ
đng (Hai t đngồ ỷ ồ ).
- V n đi u l c a Công ty đc tăng lên khi có ngh quy t c a h i đngố ề ệ ủ ượ ị ế ủ ộ ồ
thành viên.
- V n đi u l c a Công ty ch đc s d ng cho m c đích ho t đng s nố ề ệ ủ ỉ ượ ử ụ ụ ạ ộ ả
xu t, kinh doanh, th c hi n các hình th c đu t tài chính.ấ ự ệ ứ ầ ư
Đi u 5. B o toàn v nề ả ố
Công ty có trách nhi m b o toàn và phát tri n v n b ng các bi n pháp sauệ ả ể ố ằ ệ
đây:
- Th c hi n đúng ch đ qu n lý s d ng v n, tài s n và ch đ k toánự ệ ế ộ ả ử ụ ố ả ế ộ ế
theo quy đnh c a Nhà n c, Đi u l Công ty và Quy ch này.ị ủ ướ ề ệ ế
- Các bi n pháp khác v b o toàn v n t i công ty theo quy đnh c a phápệ ề ả ố ạ ị ủ
lu t.ậ
Đi u 6.ề Huy đng v nộ ố
- Vay v n: ố
Công ty đc vay v n c a các t ch c tín d ng, các pháp nhân khác thôngượ ố ủ ổ ứ ụ
qua vi c ký k t h p đng tín d ng đ vay v n ng n h n và dài h n. ệ ế ợ ồ ụ ể ố ắ ạ ạ
Trong tr ng h p đc bi t, Công ty đc huy đng v n c a các đi t ngườ ợ ặ ệ ượ ộ ố ủ ố ượ
khác đ ph c v ho t đng s n xu t, kinh doanh, v i m c lãi su t không quá 1,5ể ụ ụ ạ ộ ả ấ ớ ứ ấ
l n m c lãi su t cho vay cùng th i đi m c a ngân hàng th ng m i có quan h giaoầ ứ ấ ờ ể ủ ươ ạ ệ
d ch v i Công ty.ị ớ
- Thuê tài chính:
Công ty đc quy n huy đng v n thông qua hình th c thuê tài chính đ đuượ ề ộ ố ứ ể ầ
t tài s n c đnh.ư ả ố ị
Đi u 7. ềĐu t v n ra ngoài Công tyầ ư ố
- Công ty đc quy n s d ng v n, tài s n thu c quy n qu n lý c a Công tyượ ề ử ụ ố ả ộ ề ả ủ
đ đu t ra ngoài Công ty. Vi c đu t ra ngoài Công ty ph i tuân th các quy đnhể ầ ư ệ ầ ư ả ủ ị
c a pháp lu t và đm b o nguyên t c có hi u qu , b o toàn và phát tri n v n, tăngủ ậ ả ả ắ ệ ả ả ể ố
thu nh p và không làm nh h ng đn m c tiêu ho t đng c a Công ty.ậ ả ưở ế ụ ạ ộ ủ
- Các hình th c đu t ra ngoài Công ty:ứ ầ ư
+ Góp v n đ thành l p công ty c ph n, công ty trách nhi m h u h n, côngố ể ậ ổ ầ ệ ữ ạ
ty h p danh, công ty liên doanh, góp v n h p đng h p tác kinh doanh không hìnhợ ố ợ ồ ợ
thành pháp nhân m i;ớ
+ Mua c ph n ho c góp v n t i các công ty c ph n, công ty trách nhi mổ ầ ặ ố ạ ổ ầ ệ
h u h n, công ty liên doanh, công ty h p danh;ữ ạ ợ
+ Mua l i m t Công ty khác;ạ ộ
+ Mua công trái, trái phi u;ế
+ Các hình th c đu t khác theo quy đnh c a pháp lu t. ứ ầ ư ị ủ ậ
- Th m quy n quy t đnh d án đu t ra ngoài theo Đi u l c a Công tyẩ ề ế ị ự ầ ư ề ệ ủ
Ch ng IIIươ
QU N LÝ, S D NG TÀI S N T I CÔNG TYẢ Ử Ụ Ả Ạ
Đi u 8. Tài s n c đnhề ả ố ị
Tài s n c đnh c a Công ty bao g m tài s n c đnh h u hình, tài s n cả ố ị ủ ồ ả ố ị ữ ả ố
đnh vô hình, tài s n c đnh thuê tài chính và b t đng s n đu t .ị ả ố ị ấ ộ ả ầ ư
- Công ty có quy n thay đi c c u tài s n ph c v cho vi c phát tri n s nề ổ ơ ấ ả ụ ụ ệ ể ả
xu t kinh, doanh c a Công ty.ấ ủ
- Vi c mua s m, đu t xây d ng m i, c i t o m r ng tài s n c đnh ph iệ ắ ầ ư ự ớ ả ạ ở ộ ả ố ị ả
tuân th theo quy đnh hi n hành c a Nhà n c và c a Công ty, đng th i đm b oủ ị ệ ủ ướ ủ ồ ờ ả ả
hi u qu kinh t kh thi đc th m đnh t vi c đu t .ệ ả ế ả ượ ẩ ị ừ ệ ầ ư
Đi u 9.ề Cho thuê, c m c , th ch p tài s nầ ố ế ấ ả .
- Công ty có quy n cho thuê, th ch p, c m c tài s n c a Công ty theoề ế ấ ầ ố ả ủ
nguyên t c có hi u qu , b o toàn và phát tri n v n. Vi c s d ng tài s n đ choắ ệ ả ả ể ố ệ ử ụ ả ể
thuê, th ch p, c m c ph i tuân theo đúng các quy đnh c a Nhà n c;ế ấ ầ ố ả ị ủ ướ
+ Đi v i tài s n cho thuê ho t đng, Công ty ph i trích kh u hao, m c tríchố ớ ả ạ ộ ả ấ ứ
kh u hao do Giám đc quy t đnh theo quy đnh c a B Tài chính.ấ ố ế ị ị ủ ộ
+ Công ty đc đem tài s n thu c quy n qu n lý và s d ng đ c m c , thượ ả ộ ề ả ử ụ ể ầ ố ế
ch p vay v n ho c b o lãnh t i các t ch c tín d ng theo đúng trình t , th t c quyấ ố ặ ả ạ ổ ứ ụ ự ủ ụ
đnh c a pháp lu t;ị ủ ậ
- Tr ng h p nh ng tài s n nh n c m c , nh n th ch p c a các t ch c, cáườ ợ ữ ả ậ ầ ố ậ ế ấ ủ ổ ứ
nhân, doanh nghi p khác đã quá h n theo cam k t thì đc x lý theo quy đnh phápệ ạ ế ượ ử ị
lu t;ậ
- Tài s n đem c m c , th ch p ph i có ch ng t , tài li u ch ng minh, t ngả ầ ố ế ấ ả ứ ừ ệ ứ ổ
h p và gi i trình trong báo cáo tài chính hàng năm.ợ ả
Đi u 10. Vi c trích, s d ng ti n kh u hao tài s n c đnh.ề ệ ử ụ ề ấ ả ố ị
- T t c tài s n c đnh hi n có c a Công ty đu ph i trích kh u hao. Điấ ả ả ố ị ệ ủ ề ả ấ ố
v i các tài s n c đnh đã kh u hao h t giá tr nh ng v n đang s d ng vào ho tớ ả ố ị ấ ế ị ư ẫ ử ụ ạ
đng s n xu t, kinh doanh thì không ph i trích kh u hao n a;ộ ả ấ ả ấ ữ
- Chi phí kh u hao tài s n c đnh đc h ch toán theo theo chu n m c kấ ả ố ị ượ ạ ẩ ự ế
toán Vi t Nam;ệ
- Đi v i nh ng tài s n c đnh ch a kh u hao h t đã h h ng, m t mát ph iố ớ ữ ả ố ị ư ấ ế ư ỏ ấ ả
xác đnh nguyên nhân, trách nhi m c a t p th , cá nhân đ x lý, b i th ng.ị ệ ủ ậ ể ể ử ồ ườ
HĐTV quy t đnh m c b i th ng. Chênh l ch gi a giá tr còn l i c a tài s n v iế ị ứ ồ ườ ệ ữ ị ạ ủ ả ớ
ti n b i th ng và giá tr thu h i đc h ch toán vào chi phí khác c a Công ty;ề ồ ườ ị ồ ượ ạ ủ
- Toàn b v n do trích kh u hao tài s n c đnh đc dùng đ tái đu t ,ộ ố ấ ả ố ị ượ ể ầ ư
thay th , đi m i tài s n và s d ng v n cho nhu c u kinh doanh. Giám đc Công tyế ổ ớ ả ử ụ ố ầ ố
s d ng v n kh u hao, các lo i v n và qu đ đu t xây d ng c b n theo kử ụ ố ấ ạ ố ỹ ể ầ ư ự ơ ả ế
ho ch đã đc HĐTV phê duy t;ạ ượ ệ
Đi u 11.ề Thanh lý, nh ng bán tài s n c đnh và các kho n đu t dàiượ ả ố ị ả ầ ư
h nạ
- Công ty ch đng nh ng bán, thanh lý đ thu h i v n đi v i tài s n l củ ộ ượ ể ồ ố ố ớ ả ạ
h u k thu t, tài s n h h ng không ph c h i đc, tài s n đã h t th i gian sậ ỹ ậ ả ư ỏ ụ ồ ượ ả ế ờ ử
d ng, tài s n không có nhu c u s d ng ho c không s d ng đc và các kho nụ ả ầ ử ụ ặ ử ụ ượ ả
đu t dài h n không có nhu c u ti p t c đu t ;ầ ư ạ ầ ế ụ ầ ư
Giám đc quy t đnh các ph ng án thanh lý, nh ng bán tài s n c đnh cóố ế ị ươ ượ ả ố ị
giá tr còn l i nh h n 500 tri u đng. HĐTV có th u quy n cho Giám đc quy tị ạ ỏ ơ ệ ồ ể ỷ ề ố ế
đnh nh ng bán, thanh lý tài s n thu c th m quy n c a HĐTV; ị ượ ả ộ ẩ ề ủ
Các ph ng án l n h n m c thu c th m quy n HĐTV, thì các thành viênươ ớ ơ ứ ộ ẩ ề
HĐTV h p bàn, quy t đnh do ch t ch HĐTV kí.ọ ế ị ủ ị
- Khi nh ng bán, thanh lý tài s n, v t t ph i l p H i đng thanh lý đ xácượ ả ậ ư ả ậ ộ ồ ể
đnh tình tr ng k thu t và giá tr . ị ạ ỹ ậ ị
- H ch toán nguyên giá, giá tr còn l i và chi phí thanh lý nh ng bán tài s nạ ị ạ ượ ả
ph i tuân th ch đ k toán hi n hành.ả ủ ế ộ ế ệ
- Các kho n đu t dài h n do HĐTV quy t đnh.ả ầ ư ạ ế ị
Đi u 12.ề X lý t n th t tài s nử ổ ấ ả
Khi x y ra t n th t tài s n (m t mát, thi u h t, h h ng, kém ph m ch t,ả ổ ấ ả ấ ế ụ ư ỏ ẩ ấ
làm gi m giá tr c a tài s n) Công ty ph i ti n hành xác đnh nguyên nhân, m c đả ị ủ ả ả ế ị ứ ộ
t n th t, quy trách nhi m và l p ph ng án x lý theo các nguyên t c sau:ổ ấ ệ ậ ươ ử ắ
- Đi v i nh ng t n th t do nguyên nhân ch quan thì cá nhân, t p th gây raố ớ ữ ổ ấ ủ ậ ể
t n th t ph i b i th ng;ổ ấ ả ồ ườ
+ M c thi t h i d i 500 tri u đng: Giám đc quy t đnh x lý;ứ ệ ạ ướ ệ ồ ố ế ị ử
+ M c thi t h i t 500 tri u đng tr lên: do HĐTV quy t đnh x lý theo đứ ệ ạ ừ ệ ồ ở ế ị ử ề
ngh c a Giám đc;ị ủ ố
- Đi v i nh ng t n th t do nguyên nhân khách quan, b t kh kháng thì thôngố ớ ữ ổ ấ ấ ả
báo cho đn v b o hi m x lý b i th ng theo h p đng b o hi m;ơ ị ả ể ử ồ ườ ợ ồ ả ể
- Giá tr tài s n t n th t sau khi đã bù đp b ng ti n b i th ng c a cá nhân,ị ả ổ ấ ắ ằ ề ồ ườ ủ
t p th , c a t ch c b o hi m n u thi u đc bù đp b ng qu d phòng tài chínhậ ể ủ ổ ứ ả ể ế ế ượ ắ ằ ỹ ự
c a Công ty. Tr ng h p qu d phòng tài chính không đ bù đp thì ph n thi uủ ườ ợ ỹ ự ủ ắ ầ ế
đc Giám đc trình HĐTV ph ng án x lý.ượ ố ươ ử