B GIÁO D C VÀ ĐÀO T OỘ Ụ Ạ
TR NG ĐI H C ƯỜ Ạ Ọ ĐI H C KINH TẠ Ọ Ế
KHOA TH NG M I- DU L CH - MARKETINGƯƠ Ạ Ị
TI U LU NỂ Ậ
MÔN: QU N TR TÀI CHÍNHẢ Ị
Đ TÀIỀ: PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CÔNG TY
TH K 21 (MCK:C21)Ế Ỉ
GVHD: TS. Ngô Quang Huân
SVTT:
MSSV:
L P-KHÓAỚ:
L I MỜ Ở ĐUẦ
Phân tích tình hình tài chính là m t công vi c th ng xuyên và vô cùng c n thi t ộ ệ ườ ầ ế
không nh ng đi v i ch s h u doanh nghi p mà còn c n thi t đi v i t t c ữ ố ớ ủ ở ữ ệ ầ ế ố ớ ấ ả
các đi t ng bên ngoài doanh nghi p có quan h v kinh t và pháp lý v i ố ượ ệ ệ ề ế ớ
doanh nghi p. Đánh giá đc đúng th c tr ng tài chính, ch doanh nghi p s ệ ượ ự ạ ủ ệ ẽ
đa ra đc các quy t đnh kinh t thích h p, s d ng m t cách ti t ki m và có ư ượ ế ị ế ợ ử ụ ộ ế ệ
hi u qu v n và các ngu n l c; Nhà đu t có quy t đnh đúng đn v i s l a ệ ả ố ồ ự ầ ư ế ị ắ ớ ự ự
ch n đu t c a mình; các ch n đc đm b o v kh năng thanh toán c a ọ ầ ư ủ ủ ợ ượ ả ả ề ả ủ
doanh nghi p đi v i các kho n cho vay, nhà cung c p và khách hàng đm b o ệ ố ớ ả ấ ả ả
đc vi c doanh nghi p s th c hi n các cam k t đt ra, các c quan ượ ệ ệ ẽ ự ệ ế ặ ơ
qu n lý Nhà n c có đc các chính sách đ t o đi u ki n thu n l i cũng ả ướ ượ ể ạ ề ệ ậ ợ
nh h tr cho ho t đng kinh doanh c a doanh nghi p và đng th i ki m soátư ỗ ợ ạ ộ ủ ệ ồ ờ ể
đc ho t đng c a doanh nghi p b ng pháp lu t.ượ ạ ộ ủ ệ ằ ậ
Đc bi t, trong n n kinh t th tr ng, m i doanh nghi p là m t t bào kinh t , ặ ệ ề ế ị ườ ỗ ệ ộ ế ế
là m t đn v h ch toán đc l p, ti n hành quá trình s n xu t kinh doanh đ t o ộ ơ ị ạ ộ ậ ế ả ấ ể ạ
ra các s n ph m, hàng hoá, d ch v đáp ng nhu c u ngày càng cao c a xã h i. ả ẩ ị ụ ứ ầ ủ ộ
T i đa hoá l i nhu n là kim ch nam cho m i ho t đng c a doanh nghi p. ố ợ ậ ỉ ọ ạ ộ ủ ệ
Mu n v y, doanh nghi p c n ph i có nh ng quy t sách, chi n l c phù h p, ố ậ ệ ầ ả ữ ế ế ượ ợ
k p th i đi v i các ho t đng kinh t c a mình. Tuy nhiên, trong n n kinh t thị ờ ố ớ ạ ộ ế ủ ề ế ị
tr ng đa thành ph n, n u ch d a vào kh năng c a mình và b qua s h tr ườ ầ ế ỉ ự ả ủ ỏ ự ỗ ợ
c a các ngu n l c bên ngoài, doanh nghi p khó có th đng v ng và phát tri n ủ ồ ự ệ ể ứ ữ ể
đc.ượ
V i đ tài phân tích tình hình tài chính c a công ty Th k 21, dù đã c găng ớ ề ủ ế ỷ ố
nh ng do h n ch v th i gian cũng nh kh năng c a b n thân, em kính mong ư ạ ế ề ờ ư ả ủ ả
s giúp đ c a th y đ em có th hoàn thành bài ti u lu n m t cách chính xác ự ỡ ủ ầ ể ể ể ậ ộ
nh t.ấ
Em chân thành c m n th y!ả ơ ầ
M C L CỤ Ụ
1. M T S KHÁI NI MỘ Ố Ệ
2. B ng cân đi k toánả ố ế
−B ng cân đi k toán là m t báo cáo tài chính mô t th c tr ng v tình hình tài ả ố ế ộ ả ự ạ ề
s n và ngu n v n c a doanh nghi p t i m t th i đi m nh t đnh ( th ng là ả ồ ố ủ ệ ạ ộ ờ ể ấ ị ườ
th i đi m k t thúc m t niên đ k toán) .ờ ể ế ộ ộ ế
−G m: Ph n th nh t đc g i là “Tài s n có” hay còn g i là v n th hi n tr ồ ầ ứ ấ ượ ọ ả ọ ố ể ệ ị
giá c a nh ng lo i tài s n mà doanh nghi p đang n m gi . Ph n th hai là “Tài ủ ữ ạ ả ệ ắ ữ ầ ứ
s n n ” hay còn g i là ngu n v n th hi n ngu n g c hình thành c a các lo i ả ợ ọ ồ ố ể ệ ồ ố ủ ạ
tài s n. Hai ph n c a b n cân đi luôn b ng nhau và ng i ta g i đó là ph ng ả ầ ủ ả ố ằ ườ ọ ươ
trình k toán c b n.ế ơ ả
3. Báo cáo k t qu kinh doanhế ả
−Báo cáo k t qu kinh doanh là báo cáo tài chính ph n ánh k t qu ho t đng ế ả ả ế ả ạ ộ
s n xu t kinh doanh c a doanhnghi p trong m t th i k nh t đnh (th ng là ả ấ ủ ệ ộ ờ ỳ ấ ị ườ
m t quý ho c năm).ộ ặ
−Ngoài ra, phân tích tài chính doanh nghi p còn d a vào m t s báo cáo tài chính ệ ự ộ ố
khác nh : báo cáo l u chuy n ti n t , thuy t minh v k t qu kinh doanh…ư ư ể ề ệ ế ề ế ả
4. Phân tích các ch sỉ ố
Các t l đánh giá kh năng thanh toán:ỷ ệ ả
T l l u đng: CR= TSNH/NNHỷ ệ ư ộ
T l thanh toán nhanh: QR= (TSNH-TK)/NNHỷ ệ
Các t l đanh giá hi u qu ho t đng:ỷ ệ ệ ả ạ ộ
Hi u qu s d ng t ng tài s n: TAT= TNS/Aệ ả ử ụ ổ ả
Vòng quay t n kho: IT= GIÁ V N/TKồ Ố
K thu ti n bình quân: ACP=KPT*360/NSỳ ề
Các t l tài trỷ ệ ợ
Phân tích báo cáo tài chính công ty c ph n Th k 21 ổ ầ ế ỷ Page 5