Tiểu luận: Xây dựng hệ thống quản lý tài chính trong doanh nghiệp

Nhóm 4

@gma

Ự

Ệ Ố

Ả

XÂY D NG H TH NG QU N LÝ TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHI PỆ

Ch

ng I: Lý lu n chung v Qu n lý tài chính

ươ

ề

ả

ậ

1.1. Qu n lý tài chính ả

1.1. M t s khái ni m c b n ộ ố ơ ả ệ

ả

ố ả ử ụ

ề ệ ố ề ắ ụ ụ ệ ệ ạ ậ ấ ể

ặ ủ ế ế ộ

ẽ ề ả ủ ệ ọ

ồ ạ ng h ươ ố ở ụ ị

Tài chính công ty là h th ng các quan h kinh doanh n y sinh trong quá ỹ trình phân ph i các kho n ti n g n li n v i vi c t o l p và s d ng các qu ớ ề ộ ti n m t c a công ty đ ph c v cho yêu c u s n xu t kinh doanh, trong đó, b ầ ả máy k toán s đi u hành toàn b ho t đông tài chính công ty. Chính vì th vai ạ i và tuân theo quy trò c a vi c qu n lý tài chính cũng r t quan tr ng, nó t n t ấ ng kinh doanh lu t khách quan, và b chi ph i b i các m c tiêu và ph ướ ậ c a công ty. ủ

ả ệ ử ụ

ế ủ ả ạ ể ệ ể ạ ộ

Qu n lý tài chính là vi c s d ng các thông tin ph n ánh chính xác tình tr ng tài chính c a m t doanh nghi p đ phân tích đi m m nh đi m y u c a nó ủ ể và l p các k ho ch kinh doanh. ạ ế ậ

1.2.1. T m quan tr ng c a qu n lý tài chính ủ ọ ầ ả

Vi c qu n lý tài chính hi u qu gi ệ ả ữ ị ọ

ệ i s phát tri n b n v ng c a doanh nghi p, s ạ ự ữ ề ề

ệ ụ ủ ủ ở ề ố

ố ớ v trí vô cùng quan tr ng đ i v i ả ự doanh nghi p. Đi u này mang l ệ ể n ph c c a các đ i tác v m t công ty nghiêm túc và m thêm nhi u c h i ơ ộ ể ề ộ h p tác cho doanh nghi p. ợ ệ

ả i s c m nh đ u t ạ ả

ạ Mang l ầ ư : Qu n lý ngu n v n hi u qu mang l ố ớ ộ ệ ả

c huy đ ng cho vi c đ u t ượ ớ

ầ ư ệ ộ ơ ớ ồ ố

ớ ề ứ ệ ộ ạ

ệ ng. ng tr i s c ạ ứ ồ ạ ứ ạ cho doanh nghi p. M t doanh nghi p v i kh năng tài chính m nh m nh đ u t ệ các lãnh v c m i. T l thành luôn đ l c khi đ ỉ ệ ự ầ ư ệ ủ ự công khi đó cũng luôn cao h n so v i các doanh nghi p v i ngu n v n nh . Bên ỏ c nh đó, doanh nghi p luôn b n s c trong các cu c c nh tranh dài h i v i đ i ơ ớ ố ạ th trên th ủ ươ ườ

Ti u Lu n : Xây d ng h th ng qu n lý tài chính trong doanh nghi p

ệ ố

ự

ể

ệ

ả

ậ

Trang 1

Nhóm 4

ự ữ ữ ẽ

ắ ậ ự ệ

ơ ấ ệ ả

ơ ấ ng, th l i các ch đ l ưở ế ộ ươ ạ chân ng sách đãi ng và gi ữ ộ thêm b n v ng và phát tri n h n. ể ề ữ C c u nhân s v ng ch c: M t h th ng tài chính v ng vàng s mang ộ ệ ố ng h u hĩnh cho nhân viên. Vi c xây d ng các chính ệ i tài hi u qu càng giúp cho c c u doanh nghi p ườ ơ

ổ ế ơ ộ ợ ồ

ệ ề ề ả ả

c bi ượ ệ ề ẽ

ổ ế

ệ ấ ố ộ

ơ ộ ợ ả ớ

N i ti ng và thêm nhi u c h i h p tác: Ngu n tài chính d i dào, doanh ồ ạ ộ nghi p có nhi u c h i qu ng bá cho hình nh c a mình qua các ho t đ ng ủ ơ ộ thi n, tài qu ng cáo trên truy n hình, báo chí…, qua các ho t đ ng xã h i: t ộ ừ ạ ộ ả ệ ề tr … Doanh nghi p theo đó s ngày càng đ t đ n nhi u h n. Các đ i tác ế ế ố ơ ợ s r t v n m t doanh nghi p n i ti ng nghiêm túc v tài chính. C h i h p tác ơ ộ ợ ề ẽ ấ ị ể ộ c a b n s tăng theo c p s c ng vì các doanh nghi p khác luôn s n sàng dành ẵ ệ ủ ạ ẽ các c h i h p tác v i các doanh nghi p có uy tín và hình nh "đ p" trong lòng ẹ ệ h .ọ

1.3.1. Vai trò c a qu n lý tài chính

ủ

ả

ầ ọ ộ

Qu n lý tài chính luôn là vi c quan tr ng hàng đ u trong m t doanh ệ ứ ng m r ng v i nhi u c h i và thách th c ở ộ ị ườ ả ấ ơ ộ ề ờ ớ

nghi p nh t là trong th i kỳ th tr nh hi n nay. ệ ư ệ

Qu n lý tài chính t ả ề ợ ậ ố

ự ể ữ ự ể

i nhu n cho doanh nghi p. Đó ệ ụ ủ ố là s phát tri n b n v ng, s l n m nh c a doanh nghi p, s n ph c c a đ i ề i nhi u c h i h p tác cho doanh nghi p. tác và càng mang l ạ i r t nhi u l t mang l ạ ấ ủ ạ ự ớ ề ơ ộ ợ ệ ệ

ể ế ệ

ườ ườ ủ ệ

i ch doanh nghi p.M t s cách giúp ng ồ ệ

ố ệ ố ợ ầ ủ ả ả

i luôn là Th nh ng làm th nào đ qu n lý ngu n tài chính hi u qu l ồ ả ạ ư ả ế i ch doanh câu h i l n c a ng ộ ố ủ ủ ỏ ớ ồ nghi p qu n lý t t ngu n tài chính doanh nghi p c a mình. Đó là qu n lý ngu n ả ệ ủ ố ả v n ch t ch , c ng c h th ng qu n lý tài chính và gi m các r i ro n n n cho ẽ ủ ặ ố doanh nghi p.ệ

1.3.2 Qu n lý ngu n v n ch t ch ồ ố ả ặ ẽ

ố ả ữ ệ ấ

ữ ụ ừ ệ ờ

ầ ấ ị ả ộ ể ướ ủ ả ố

ế Nhu c u v n s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p luôn có nh ng bi n ủ đ ng nh t đ nh trong t ng th i kỳ. Vì v y, m t trong nh ng nhi m v quan ậ ộ tr ng c a qu n lý tài chính là ba b c: Gi m thi u chi phí, b o toàn v n và huy ả ọ đ ng thêm ngu n v n. ộ ồ ố

Ti u Lu n : Xây d ng h th ng qu n lý tài chính trong doanh nghi p

ệ ố

ự

ể

ệ

ả

ậ

Trang 2

Nhóm 4

ả ng pháp ng n h n và đ n gi n đ t o ra l i th ạ ấ ứ ườ ả ơ + Gi m chi phí ươ ợ

ệ ợ ể ạ ạ ả

ị ẩ ệ

ộ ụ ờ ủ ệ ỏ

ộ ả ổ ơ ấ ắ ư ơ ộ ầ ư ớ ệ ể ấ ề ặ ấ

ể ế ệ ố

ng h p nào vi c c t gi m chi phí luôn là : Trong b t c tr ệ ắ ả ế i nhu n cao và các l m t ph ậ ợ ắ ộ ự i giá tr c ng c hay c i thi n th c c nh tranh dù bi n pháp này không mang l ệ ố ị ủ ạ ạ s s n ph m/d ch v c a công ty. Tuy nhiên bi n pháp này ch nên áp d ng t m ự ả ụ ỉ ụ ủ th i trong th i kỳ khó khăn hay trong công cu c c i t c c u kinh doanh sau khi ờ thoát kh i kh ng ho ng. Vì khi doanh nghi p "th t l ng bu c b ng" quá đôi khi ả l n. V n đ đ t ra d n đ n ph n tác d ng b ng vi c đ m t các c h i đ u t ụ ả ế ẫ là b n ph i bi ỡ ỏ b t" và "chi phí x u" đ không l t phân bi ấ ữ nh ng th quý giá trong đ ng l n x n đi. ằ t gi a các "chi phí t ộ ố ạ ữ ả ứ ộ

i +B o toàn v n và cân b ng quy n l ả ặ

ằ c y u t ượ

ố ả ả ườ ả ộ

ề ợ ủ ố ớ

i c a ch ợ ệ ợ

ừ ả ế ậ ể ừ ả c l ượ ợ ử ụ ườ ả ợ

ả nghĩa là v a ph i b o toàn đ ế ố ừ i trong doanh nghi p. Hãy thi con ng c a y u t ế ố ủ chia l i nhu n h p lý đ i v i doanh nghi p, đ v a b o v quy n l ậ ợ ợ doanh nghi p và các c đông, v a đ m b o đ ệ ổ ng ạ ộ đúng m c đích cũng là đi u h t s c quan tr ng. ề ợ : Qu n lý ngu n v n ch t ch có ố ẽ ồ tài chính v a đ m b o đ ề ợ i c quy n l ượ t l p m t chính sách phân ệ ủ ệ i ích h p pháp, h p lý cho ả i lao đ ng; bên c nh đó vi c ki m soát s d ng các tài s n công ty h p lý ọ ừ ả ể ệ ế ứ ụ ề

ồ

hi u qu , đ u t ồ ồ ủ ầ ư ệ

+Tăng thêm ngu n v n ố ự

ứ

ề ệ ố ầ ư ế

ệ ố : Ngoài ngu n tài chính đang duy trì, doanh nghi p ả ầ ư ư ị ườ ng ớ ng tài chính ti n t … Ngoài ra ị trên th ồ ế ạ ng tài chính, kêu g i c đông, vay tín ch p (n i h hàng b n ườ ấ

t có th ch đ ng ti p c n và tìm ki m ngu n v n đ u t ậ ọ ổ ơ ọ , ngân hàng… các qu đ u t c n tăng ngu n v n c a mình b ng các vi c nh : tái đ u t ệ ằ ầ vào nh ng lĩnh v c kinh doanh m i, s n ph m m i, tham gia vào các th tr ẩ ớ ả ữ c nh : th tr ng ch ng khoán, th tr chi n l ư ị ườ ế ượ khi c n thi ủ ộ ế ầ ng v n, th tr tr ố bè), g i nhà đ u t ọ ị ườ ể ị ườ t ầ ư ừ ỹ ầ ư

1.3.3 C ng c h th ng qu n lý tài chính ố ệ ố ủ ả

ủ ọ

ộ ộ ệ ố ữ ộ ả

ả hi u qu . M t h th ng c ng s hi u qu cùng v i các trang thi ế ị ệ ự ệ ệ s làm cho báo cáo tài chính c a công ty b n ngày m t sáng s a h n. ủ ơ ẽ Đây là m t trong nh ng khâu vô cùng quan tr ng c a qu n lý tài chính ạ t b hi n đ i ả ạ ớ ộ ủ

Ch n CFO giàu kinh nghi m: Hãy tìm m t CFO gi ệ

c đ ữ ỏ ự

i quen, qua đó b n s bi ạ

ạ ấ ồ

ố ự ộ

ử ủ i qua s ti n c c a ộ ự ế ọ c năng l c ph m ch t và kinh t tr nh ng ng ấ ẩ ạ ẽ ế ướ ượ ườ ọ vai trò tài chính quan tr ng h . CFO gi nghi m mà b n đang mong mu n ữ ố ở ọ ệ ư ấ nh t trong công ty b n vì CFO v a là giám đ c tài chính đ ng th i là nhà t v n ờ ừ tài chính cho b n. Ngoài vi c giúp b n xây d ng các quy ch đãi ng nhân viên ạ ệ ạ ữ c qu n lý tài chính đ n vi c phân tích nh ng h còn phát tri n các chi n l ế ả ế ượ ể ng đ n ho t đ ng kinh doanh, bi n đ ng đang x y ra trên th tr ế ế ệ ạ ộ ng có nh h ả ị ườ ọ ế ưở ả ộ

Ti u Lu n : Xây d ng h th ng qu n lý tài chính trong doanh nghi p

ệ ố

ự

ể

ệ

ả

ậ

Trang 3

Nhóm 4

ạ ờ ướ ồ

ạ mang l i v n tài chính c a b n. CFO đ ng th i h ậ ớ ng b n t ạ ớ ề ơ ộ ọ ạ ẽ

c nhi u l i các k ho ch đ u t đ u t ạ ầ ư ế ầ ư ủ nhà t i nhu n l n. Ngoài ra, b n s có nhi u c h i h c h i t l ỏ ừ ư ấ ợ h . i khuyên b ích cho doanh nghi p t này và có đ ệ ừ ọ ề ờ ượ ổ

ị ệ ố ữ

ướ ệ ụ ỏ ể ọ ộ

ấ ị ấ

ấ

các s sách k toán, hóa đ n… t ng xuyên đ a ra nh ng l ư ố ờ

ể ả

H th ng k toán viên nghi p v cao: Hãy xác đ nh nh ng nghi p v b n ệ ụ ạ ế c khi ph ng v n tuy n d ng h . "Sai m t li đi m t i k toán tr ng c n ộ ụ ườ ế ầ ở ữ d m". N u b n không mu n công ty b th t thoát tài chính thì hãy ch n nh ng ố ạ ế ặ t k toán làm vi c v i các con s ố ệ ớ ế i l u gi còn là ng ề ổ ườ ư ữ ế liên quan đ n thu và s th ẽ ườ ế ế toán viên có th cung c p nh ng thông tin và ý ki n quí giá, giúp b n qu n lý và ữ ấ phát tri n không ch v v n đ tài chính mà còn c cho doanh nghi p c a b n. ề ỉ ề ấ ọ đ chính xác nh t. Ngoài ra ng i k toán t ườ ế ố ở ộ t, x lý đ c các v n đ ơ ượ ử ế i khuyên v tài chính. K ề ữ ạ ế ệ ủ ạ ả ể

ạ ệ ệ ầ

Hi n đ i hóa các thi ế ị ả ả ể ượ ệ ể

ộ ệ ố ạ ộ ớ

ộ ề ử ể ề ệ

ị ở ệ ế ả ế ắ ả ạ

ế ớ ự ệ ạ

ự t b qu n lý tài chính: Doanh nghi p c n xây d ng ả m t h th ng thông tin qu n lý tài chính hi u qu đ có th qu n lý đ c quá ả trình c nh tranh ngày m t cao, thu chi cũng ngày m t l n. Ví d nh : Doanh ư ụ đ ng g i hoá nghi p có th trang b nhi u ph n m m k toán khác nhau giúp t ự ộ ầ đ n và nh c nh vi c thanh toán các kho n ph i thu đ n h n, và th m chí t o ạ ơ ậ ả i tài kho n đi u ki n đ khách hàng thanh toán qua m ng internet tr c ti p t ề ngân hàng c a doanh nghi p. ể ủ ệ

1.3.4 Gi m thi u r i ro n n n cho doanh nghi p ể ủ ợ ầ ệ ả

ủ ườ ệ ấ ấ

R i ro tài chính th ợ ệ ợ

c các kho n n v a và l n t ớ ừ ợ ừ ả ả

ề ợ ng th y nh t trong doanh nghi p đó là v n đ n . ấ Doanh nghi p n khách hàng và khách hàng n doanh nghi p. Khi không truy thu ứ khách hàng và vi c đ n ph i tr lên m c đ ượ quá cao là đi u r t nguy hi m cho s phát tri n b n v ng c a doanh nghi p. ự ệ ể ợ ủ ệ ề ữ ả ề ấ ể ể ệ

Đ i phó v i n khó đòi: Dù doanh nghi p c a b n là m t "m nh th ộ ố ạ ớ ợ

ợ ệ

ả ả ệ ủ ạ ệ ừ ớ ư ề ươ

ạ ề ạ ệ

ạ ế ậ ề ạ

ạ

ệ ủ ạ ươ ả ộ ạ ệ ợ ể ủ ỗ ấ

ộ ệ ố ừ ấ ể ở ộ ạ ớ ư ớ ụ

ợ

đ m o hi m 3 (n nhi u, không mu n tr ) thì ng ề ể ả ố ả ợ

ườ ng thi n nh ng vi c thanh toán quân", luôn hào phóng v i các kho n tài tr và t ả ớ ệ các kho n ph i thu đúng h n là đi u r t quan tr ng. V i nhi u các ph ng ti n ề ấ ọ truy n thông trong tay: đi n tho i, th tín… hãy thông báo cho khách hàng đã ư đ n h n thanh toán ti n cho b n. Hãy thi t l p m t h th ng qu n lý n trong ế doanh nghi p c a b n và phân lo i khách hàng theo t ng c p đ m o hi m tài ng ng v i m i c p đ m o hi m là trách nhi m c a các chính khác nhau. T ộ ạ ứ đ m o hi m 2 (n ít, khó thành viên khác nhau. Ví d nh v i khách hàng ợ ể c. Nh ng v i đòi) thì nhân viên c a b ph n công n có th đ m trách đ ớ ộ ư ượ ậ ộ i qu n lý b khách hàng ả ể ệ ng cu i cùng là nh s can thi p ph n hay giám đ c tr c ti p làm vi c. Con đ ế ự ủ ở ộ ạ ố ườ ờ ự ườ ệ ậ ố

Ti u Lu n : Xây d ng h th ng qu n lý tài chính trong doanh nghi p

ệ ố

ự

ể

ệ

ả

ậ

Trang 4

Nhóm 4

c các ệ ượ

c a toàn án. B n không có lý do bi n minh cho vi c không truy thu đ ệ ạ ủ kho n n ngày càng ch ng ch t. ấ ả ợ ồ

ng h p n ph i tr quá cao: Tr ợ ợ ợ ả ả ườ

ng b t ngu n t ợ ườ các hóa đ n. Vi c thanh toán ch m tr hóa đ n s d n t ậ ễ ệ ả ơ ồ ừ

ỉ ườ ề ả ợ

ố ấ ả ạ ẽ ả

ấ ứ ậ ể ề ế ơ

ủ ề ệ ấ ạ

ỉ ế ộ ư ệ ạ ớ

ẳ ề ẽ

ớ ư

c kh u tr ấ ả ố

ng h p n ph i tr quá cao Tránh tr ả i ơ ẽ ẫ ớ th ắ ộ nhi u b t l i, không ch làm phát sinh các kho n n mà kho n n s ngày m t ợ ẽ ả ấ ợ l n h n theo con s lãi su t ch m tr , b n s ph i thanh toán lãi su t khi thanh ấ ơ ớ toán ti n. B t c khi nào có th , hãy thanh toán các hóa đ n đ n h n, đi u này ạ ề không ch làm tăng uy tín c a b n mà ngày nay r t nhi u doanh nghi p có các ấ ch đ u đãi v i các khách hàng luôn sòng ph ng. Bên c nh đó vi c làm m t ấ mát các hóa đ n s gây cho doanh nghi p nhi u khó khăn l n khi không th y ệ ơ c dòng ti n chi tiêu vào các chi phí kinh doanh cũng nh chi phí cá nhân. đ ượ ề ừ Đi u này d d n đ n vi c các kho n chi phí b đ i lên, s thu đ ế ượ ị ộ ễ ẫ ề ng x u đ n tài chính doanh nghi p. cũng ít đi… T t c đ u nh h ệ ệ ế ấ ả ề ả ưở ế ấ

Ch

ng 2: Xây d ng h th ng qu n lý tài chính

ươ

ệ ố

ự

ả

1.1. Xây d ng h th ng qu n lý tài chính ệ ố ự ả

ạ ả ệ ạ

ờ ắ ế ạ ộ

ả ọ ng th c mà nhà qu n lý thu hút v n đ u t t c các doanh nghi p b i vì nó nh h ệ ố ươ ả

ế ậ

ự ủ ở ả ầ ư ể ẽ ẩ

ồ ệ ấ ứ ở ộ ượ ấ ạ ể ả ị

ng. Khi có k ho ch tài chính, b n cũng có th xác đ ả ể ượ ả ế ể ạ

Vi c qu n lý tài chính bao g m vi c l p các k ho ch tài chính dài h n và ồ ệ ậ ng n h n, đ ng th i qu n lý có hi u qu v n ho t đ ng th c c a công ty. Đây ả ố ệ ạ ng là công vi c r t quan tr ng đ i v i t ưở ố ớ ấ ả ậ đ thành l p, đ n cách th c và ph ứ ế duy trì và m r ng công vi c kinh doanh. L p k ho ch tài chính s cho phép ệ ng nguyên li u thô doanh nghi p có th mua, s n ph m công ty q y t đ nh l ệ ệ ụ ế ị ẩ có th s n xu t và kh năng công ty có th ti p th , qu ng cáo đ bán s n ph m ể ế ể ả ả ra th tr c ngu n nhân ồ ạ ị ườ l c doanh nghi p c n. ự ệ ầ

ấ ẫ ả ớ

ừ ể ậ ỏ

ế “Vi c qu n lý tài chính không có hi u qu là nguyên nhân l n nh t d n đ n ệ ả ệ s th t b i c a các công ty, không k công ty v a và nh hay các t p đoàn công ự ấ ạ ủ ty l n.”ớ

1.1.1 K ho ch tài chính chi n l c( k ho ch dài h n) ế ạ ế ượ ế ạ ạ

Ti u Lu n : Xây d ng h th ng qu n lý tài chính trong doanh nghi p

ệ ố

ự

ể

ệ

ả

ậ

Trang 5

Nhóm 4

ệ ườ ế ệ ậ

ử ụ ề ể ự ừ

cho kho ng ng s d ng báo cáo thu nh p chi u l ả 3 đ n 5 năm. V n đ khó khăn đ t ra là làm sao có th d đoán h t ế ấ ặ ắ ớ i. ẽ ả ế ế ệ

Các doanh nghi p th th i gian t ờ đ ữ ượ Các nhà qu n lý s d dàng làm đ ấ c đi u này theo quy trình sau: c nh ng bi n đ ng s x y ra v i doanh nghi p trong vòng m y năm s p t ề ộ ẽ ễ ớ ượ ả

ng mong mu n mà công ty có th đ t đ c. - Xác l p t c đ tăng tr ậ ố ộ ưở ể ạ ượ ố

ố ế ể ả ồ

ng và nhu c u nhân s c n thi ế t c t c đ tăng doanh ầ ầ ưở t đ trang tr i các kho n t n kho, trang thi ả t đ đ t đ ế ể ạ ượ ố ự ầ ộ

- Tính toán m c v n c n thi ứ b , nhà x ị thu.

ả ượ

l ạ ố ỹ ừ ợ ị ợ

ả

ng là: l c chính xác và k p th i nhu c u v n đ có - Nhà qu n tr ph i d tính đ ả ự ể ầ ờ ị ậ i nhu n ng h p ngân qu t k ho ch thu hút v n bên ngoài trong tr ườ ố ế không chia không đ đáp ng. Có 2 ngu n v n trang tr i cho nhu c u v n ố ủ ầ ố ồ i nhu n và vay n . đ tăng tr ợ ợ ể ứ ậ ưở

ế ể

ủ ố ồ ợ ớ ổ

ố ị ạ ể ủ ề

i h n do công ty không thanh toán đ “N u công ty không có đ v n đ tài tr cho ch ươ kinh doanh thông qua tăng t n kho, đ i m i trang thi tăng chi phí đi u hành công ty thì s phát tri n c a công ty s b ch m l ự d ng l c các kho n n đ n h n.” ừ ệ ng trình m r ng công vi c ở ộ t b và tài s n c đ nh và ả ế ị ặ i ho c ậ ạ ẽ ị ợ ế ạ ẳ ượ ả

ạ ế ả ả

ể ự ậ ả ượ ố ộ ế ạ ượ

ể ạ c chính xác ng. Mu n th b n ph i xác đ nh đ ị ng lai b ng cách s d ng báo cáo thu ử ụ ằ

Đ tránh tình tr ng này, nhà qu n tr ph i tích c c l p k ho ch tài chính đ ị ể c t c đ tăng tr ki m soát đ ưở ố các nhu c u c a doanh nghi p trong t ầ ệ ươ ủ 3 đ n 5 năm. trong vòng t nh p chi u l ế ệ ừ ế ậ

ợ ườ ng h p l ợ ầ

ả ố ứ ợ ả ị

ậ ng d báo c a công ty, ng ườ ủ ng đ m c l ố ưở ậ ộ

ưở ả ưở ể ứ ợ ệ ầ ư ầ ề

ợ ấ ấ ị ở ộ ỏ ả ự ờ ể ị

i nhu n làm ra không đ đ đáp ng nhu c u tăng Trong tr ủ ể ặ i qu n tr ph i b trí vay n bên ngoài ho c tr ự i nhu n làm ra có th theo k p nhu c u tăng gi m t c đ tăng tr ị ể ờ tr và vay n m t r t nhi u th i ố gian nên đòi h i nhà qu n tr ph i d báo chính xác và k p th i đ tránh tình tr ng gián đo n công vi c kinh doanh. ng và m r ng. Do vi c thu hút v n đ u t ả ệ ạ ạ

ể ậ ệ ắ ạ ả ả ị

ạ c sau: Đ có th l p các k ho ch tài chính ng n h n có hi u qu , các nhà qu n tr ế nên ti n hành theo các b ướ ể ế

ị ụ ự ả

ưở ể ề ụ ụ ủ ỉ ủ ể

- Xác đ nh m c tiêu cá nhân và s nh h ụ ợ ụ ủ ệ ớ

ế ng c a m c tiêu cá nhân đ n các m c đích tài chính c a công ty đ có th đi u ch nh m c tiêu cá nhân cho phù h p v i m c đích c a công vi c.

Ti u Lu n : Xây d ng h th ng qu n lý tài chính trong doanh nghi p

ệ ố

ự

ể

ệ

ả

ậ

Trang 6

Nhóm 4

ng, m c tiêu v l ụ ưở ụ ậ

t l p m c tiêu tăng tr ế ậ ở ộ ề ợ ụ ữ ệ

ể ố ụ ể ử ụ ế

i nhu n, doanh s và so sánh v i k t qu th c s đ t đ ể ư c. ả ự ự ạ ượ ạ ớ ế ề ợ ự ậ ố

ầ ư i nhu n trên v n đ u t - Thi ố ể ng m r ng phát tri n doanh nghi p. Nh ng m c tiêu này ph i đ và h c th ả ượ ướ hi n b ng các con s c th . Hãy s d ng k ho ch tài chính dài h n đ đ a ra ạ ằ ệ các d báo v l

ậ ạ ậ ế

ị thu c môi tr ạ ườ ộ

ế ủ ưở

ả

c giá, ti m năng v th tr

ể - Trong quá trình l p k ho ch, nhà qu n tr nên t p trung vào các đi m ng vĩ mô và vi ả c các m c tiêu đã đ ra. Đ ng th i ph i ờ ồ ề có liên quan ế ố ử ụ ng, c nh tranh, so sánh chi phí s d ng ng đi đúng đ n nh t cho s phát ự c d a trên k t qu phân tích các y u t ạ có…) đ có th đ a ra h ướ ệ ng đ n vi c đ t đ ệ ạ ượ ự ế ề ị ườ ể ư ể ắ ấ

ả m nh, đi m y u c a doanh nghi p và các y u t ể ế ố mô có th nh h ụ ế ể ả phát tri n các chi n l ế ượ ể (chi n l ề ế ượ v n đi vay và v n t ố ố ự tri n c a công ty. ể ủ

ớ ầ ề

i nhu c u v tài chính, nhân l c và nhu c u v v t ch t h t ng ấ ạ ầ ề ự ằ ạ

ầ ư ờ ế ậ ừ ế ả ợ

- Chú ý t ề ậ t đ hoàn thành k ho ch tài chính b ng cách đ a ra nh ng d báo v c n thi ự ữ ế ể ầ 3 đ n 5 năm. i nhu n không chia cho kho ng th i gian t doanh s , chi phí và l ố

ạ ộ ệ ắ

ươ ng và phát tri n s n ph m m i đ có th tìm ra bi n pháp t ng pháp đi u hành ho t đ ng doanh nghi p, n m b t các ố t ắ ệ

ề ể ả ả ớ ể ủ ẩ ạ ộ ấ ấ

- Trao d i ph ồ c h i v th tr ể ơ ộ ề ị ườ nh t nâng cao năng su t và hi u qu ho t đ ng c a công ty. ệ

ạ ậ

ớ c v i các s ượ ớ ế

ạ ộ ậ ế ườ ủ t đ ể ế ượ

ủ ể ế

t quá kh ụ ộ ế ề ạ ặ

ấ - C p nh t k ho ch tài chính thông qua các báo cáo tài chính m i nh t ố ng xuyên so sánh k t qu tài chính công ty thu đ c a công ty. Th ủ ả c v trí c a công ty li u ho t đ ng c a các công ty trong cùng ngành đ bi ủ ị ệ ổ trong ngành. Tìm ra và kh c ph c đi m y u c a công ty. Không ng i thay đ i ạ ụ ắ k ho ch tài chính n u m c tiêu b n đ ra quá th đ ng ho c v ả ượ ụ ế năng c a công ty. ạ ủ

1.1.2 Qu n lý v n s d ng th c c a công ty ố ử ụ ự ủ ả

ố ử ụ ủ ệ ệ

ự ủ ả ả

ữ ố ư ổ ủ ự ượ ọ ữ ưở ể ố ớ ổ

ng đ ườ ế ả ả ả ẫ ạ ộ ố ư ồ

V n s d ng th c c a công ty là chênh l ch gi a tài s n hi n có c a công ty ả c g i là v n l u chuy n trong công ty. Các và các kho n n ph i tr , th ể nhà qu n tr ph i luôn chú ý đ n nh ng thay đ i trong v n l u chuy n, nguyên ố ư ng c a s thay đ i đó đ i v i tình hình nhân d n đ n s thay đ i và nh h ổ ho t đ ng c a công ty. Khi qu n lý ngu n v n l u chuy n trong công ty, hãy ể xem xét các b ph n c u thành sau đây: ậ ấ ợ ả ị ả ế ự ủ ộ

- Ti n m t và các kho n t ươ ề ề

ứ i đ ả ươ ti n g i ng n h n). Khi l p các k ho ch tài chính b n ph i tr l ế ng ti n m t (các lo i ch ng khoán và ạ ữ c nh ng ả ả ờ ượ ng đ ạ ề ử ặ ạ ặ ạ ắ ậ

Ti u Lu n : Xây d ng h th ng qu n lý tài chính trong doanh nghi p

ệ ố

ự

ể

ệ

ả

ậ

Trang 7

Nhóm 4

ỏ ặ ề ứ

ặ ủ ng ti n thu đ c và chi phí nh th ề ố ề ng ti n m t c a công ty có đáp ng nhu ư ể

ầ ả

câu h i liên quan đ n ti n m t nh : l ư ượ ế c u chi phí không? M i quan h gi a l ượ ệ ữ ượ ầ nào? Khi nào thì công ty c n đ n các kho n vay ngân hàng? ế

ả ả ủ ế ụ ả

- Các kho n ph i thu: ch y u bao g m các kho n tín d ng mua hàng cho ồ ng hay ế ườ ả

ữ t đ đ i phó v i h . ớ ọ ả ậ ị ầ

khách hàng. Nhà qu n tr ph i quan tâm đ n nh ng khách hàng nào th ả tr ch m và bi n pháp c n thi ế ể ố ệ

ồ ườ ế ả

- T n kho: kho n t n kho th ả ồ ả ị ủ ệ ậ

ả ồ ượ ớ

ớ ậ ẩ ể ợ ệ ng t n kho h p lý cũng nh các bi n pháp c n thi ố ệ ư ầ ợ

ồ ng hàng t n kho. ả ồ

ng chi m t i 50% tài s n hi n có c a công ệ ty do đó nhà qu n tr ph i ki m soát t n kho th t c n th n thông qua vi c xem ồ ng t n kho có h p lý v i doanh thu, li u doanh s bán hàng có s t xét xem l ụ gi m n u không có đ l ế t ủ ượ ế ả đ nâng ho c gi m l ượ ặ ể

ủ ế ế ả ạ ả

- Các kho n ph i tr và các tín phi u đ n h n ch y u là các kho n tín ế ng. ưở ả ả ấ

d ng mà các nhà cung c p cho công ty h ụ

ả ừ ả ồ

ả ả ả ị ế ả ấ ố

ề ư ượ ấ ể ủ ớ ợ

ạ

- Các kho n vay ph i tr bao g m các kho n vay t ngân hàng và các nhà ng v n đi vay cho vay khác. Nhà qu n tr ph i quan tâm đ n các v n đ nh : l có phù h p v i tình hình phát tri n c a công ty, khi nào thì lãi su t cho vay đ n ế h n tr ? ả

ng, lãi ph i tr - Chi phí và thu đ n h n tr bao g m: các kho n tr l ả ế ế ả ươ ạ ả ồ ả ả

đ i v i các tín phi u, phí b o hi m… ế ố ớ ể ả

Ti u Lu n : Xây d ng h th ng qu n lý tài chính trong doanh nghi p

ệ ố

ự

ể

ệ

ả

ậ

Trang 8

Nhóm 4

Giám Đ c ố

Tài Chính K Toán

ế

Phòng

K Toán

Tài Chính

ế

C C u Ngu n

Th m Đ nh

ơ ấ

ồ

ẩ

ị

Thuế

Tài S nả

Ho ch Đ nh Tài Chính

H ch Toán KT

ạ

ị

Đ u Tầ

ạ

Kho Quỹ

1.1.4. H th ng b máy qu n lý tài chính ệ ố ộ ả

: Ế Ệ

ấ ề ư ế ượ ự

ị ẩ ị ầ c tài chính công ty: d báo ế

ổ ế ự ạ ủ ự ế ạ ạ

ư ế ệ

ạ ử ụ ụ ụ ố ệ ồ ộ ố

, qu n lý r i ro tài chính. ụ ầ ư ủ ự ả

ạ ộ ự ạ

* CH C NĂNG, NHI M V BAN TÀI CHÍNH K TOÁN Ứ Ụ 1. CH C NĂNG Ứ - Ho ch đ nh, tham m u và đ xu t chi n l ạ nh ng yêu c u tài chính; chu n b ngân sách hàng năm; lên k ho ch chi tiêu. T ữ ch c xây d ng k ho ch tài chính d a trên k ho ch kinh doanh c a Công ty và ứ t ự ch c theo dõi, đôn đ c vi c th c hi n các k ho ch tài chính đã xây d ng. ệ ổ ứ Tham m u đ xu t vi c khai thác, huy đ ng và s d ng các ngu n v n ph c v ấ ư ề k p theo các quy đ nh. ị ị - Th c hi n qu n lý danh m c đ u t ệ ả - Tham m u cho lãnh đ o Công ty trong lĩnh v c qu n lý các ho t đ ng tài ư ệ chính k toán, trong đánh giá s d ng tài s n, ngu n v n theo đúng qui đ nh hi n

ả ố ử ụ ế ả ồ ị

Ti u Lu n : Xây d ng h th ng qu n lý tài chính trong doanh nghi p

ệ ố

ự

ể

ệ

ả

ậ

Trang 9

Nhóm 4

ng d n áp d ng vi c h ch toán k ẫ ụ

ổ ứ ướ ế ế ệ ạ ệ ạ ế ộ ế ổ ứ ộ ể

t tài chính công ty phù h p cho t ng giai đo n, t ng th i kỳ. ề ừ ừ ạ ợ ờ

ề ổ

ề ậ ợ

ẩ ị

- Th c hi n so sánh, phân tích nh ng sai bi

ậ ử ụ ố ạ

ế hành.- - T ch c b máy k toán và h toán. T ch c ki m tra vi c h ch toán k toán theo đúng Ch đ k toán hi n ệ hành. 2. NHI M V : Ụ Ệ Đ xu t chi n l ế ượ ấ - Thu th p, ph n ánh, x lý và t ng h p thông tin v tình hình kinh doanh, tình ả ợ ử ố i nhu n và chi phí; đi u ph i, hình s d ng ngu n v n c a Công ty. Theo dõi l ố ủ ồ c ng c và đánh giá d li u tài chính; chu n b các báo cáo theo yêu c u c a ầ ủ ữ ệ ủ lãnh đ o Công ty. ự t gi a k ho ch tài chính- k ạ ữ ữ ế ệ ệ ế

ự ệ

- Giám sát th h ch chi tiêu; th c hi n đ ng tác đi u ch nh phù h p. ợ ộ ạ ạ ả ng xuyên tình hình th c hi n k ho ch tài chính nh m đ m ỉ ệ ế ằ

ề ự c chính đ ra. ề

- Đ xu t ph ng h b o th c hi n chi n l ế ượ ả ướ ề ự ấ ườ ệ ươ ng, b n pháp c i ti n qu n lý tài chính h ng năm. ả ả ế ệ ằ

PH N K T LU N Ế Ậ Ầ

ắ ề ủ ư ậ ạ ộ ệ

t các ch c năng , v a là công c ứ ừ

ị ệ ố ả ồ ự ể ệ ủ ặ

ạ ộ ộ ự ề ệ

ứ ậ ộ

ộ ệ ố ư ự ứ ễ

m i nghành, m i c p. Đ c bi ữ ặ

ng lai và qu n lý t ữ ủ ầ ề ạ ộ ọ ậ t là đ i v i th h tr , là nh ng ng ế ệ ẻ ệ ệ ả ố ớ ố ườ ể ả

Nh v y, qu n lý tài chính g n li n v i ho t đ ng c a doanh nghi p. Nó ớ ụ v a là ngu n l c đ doanh nghi p th c hi n t ệ ố ừ đ th c hi n các d ch v , chi ph i , đi u ch nh các m t ho t đ ng khác c a công ụ ể ự ỉ ty. Qu n lý tài chính c a doanh nghi p là m t trong nh ng n i dung quan tr ng ọ ả ủ ỏ ứ hàng đ u. Nh n th c m t cách đ y đ , có h th ng v tài chính là đòi h i b c ầ t trong công tác nghiên c u, h c t p cũng nh ho t đ ng th c ti n cho nhân thi ế i làm viên ở ọ ộ doanh nghi p c n ph i hi u m t ch đ t n ầ ủ ấ ướ cách c th v v n đ tài chính. ọ ấ c trong t ươ ề ụ ể ề ấ