K TOÁN THU
Ế
Ế
ng:
• Gi ng viên: ả • Khoa: • Tr ườ
N i dung
ộ
ạ ắ ế
ạ ộ ế ế
ơ ồ ạ ế ế
• Nguyên t c h ch toán k toán thu ế • Mô hình hóa ho t đ ng k toán thu • S đ h ch toán k toán thu • K toán thu trên PMKT ế ế
Nguyên t c h ch toán
ắ
ạ
ế ượ c kh u tr ấ ừ
• Thu GTGT đ u vào đ ầ • Thu GTGT đ u ra ph i n p ầ ả ộ ế
Thu GTGT đ u vào đ
ế
ầ
ượ
c kh u tr ấ
ừ
ớ
ố ượ
ng n p thu GTGT theo ế
ộ
ph
• Áp d ng v i DN thu c đ i t ộ ụ ng pháp kh u tr ươ
ừ
ấ
• H ch toán riêng thu GTGT đ u vào, đ
c kh u tr ho c
ạ
ầ
ượ
ừ
ấ
ặ
ấ
ượ
ụ
ị
ế ừ ố ớ
ả
ấ
ờ
không đ vào dùng đ ng th i cho ho t đ ng s n xu t kinh doanh thu c đ i t
c kh u tr đ i v i nh ng hàng hóa, d ch v mua ồ ố ượ
ữ ạ ộ ng ch u thu và không ch u thu . ế
ế
ộ
ị
ị
, hàng hóa, d ch
ượ
• S thu GTGT đ ế
ộ
ị
ả
ế
ế
ặ
ộ
ị
ng pháp tr c ti p.
c c ng vào giá tr v t t ố ị ậ ư v mua vào dùng cho ho t đ ng s n xu t, kinh doanh ạ ộ ụ ấ không thu c đ i t ng ch u thu ho c ch u thu GTGT theo ị ố ượ ph ế ự
ươ
• Thu GTGT đ u vào phát sinh trong tháng nào thì ph i ả
ầ
ế c kê khai trong tháng đó.
đ
ượ
Thu GTGT đ u ra ph i n p ầ
ả ộ
ế
ệ
ủ ộ
ệ
ố
phí, c, k p th i ph n ánh
• Doanh nghi p ch đ ng xác đ nh s thu , phí, l ả
ế ờ
ị
ị các kho n ph i n p cho Nhà n ướ ả ộ trên s k toán s thu ph i n p. ả ộ ố
ả ổ ế
ế
ệ
ủ ị
ả
ầ
ờ
c. Không đ
ế ấ ứ
ượ
• Doanh nghi p n p đ y đ , k p th i các kho n thu , c vì b t c lý ướ ộ
ộ phí cho Nhà n phí và l ệ do gì đ trì hoãn vi c n p thu . ế ể
ệ
• K toán m s chi ti
ở ổ
ừ
ế
ế
ả
ế phí và các kho n ph i n p, đã n p và còn ph i n p. l ệ
t theo dõi t ng kho n thu , phí, ả ộ
ả ộ
ả
ộ
• Doanh nghi p n p thu b ng ngo i t ộ
ả
ổ
ế ằ ị
ạ ệ ổ ế
ể
ph i quy đ i ra ệ VNĐ theo t giá quy đ nh đ ghi s k toán (n u ghi s ổ ế ỷ b ng VNĐ).
ằ
Mô hình hóa ho t đ ng thu
ạ ộ
ế
S đ h ch toán k toán thu
ơ ồ ạ
ế
ế
ế ầ
• Thu GTGT đ u vào • Thu GTGT đ u ra ế ầ
Thu GTGT đ u vào
ế
ầ
Thu GTGT đ u ra
ế
ầ
K toán thu trên PMKT ế
ế
ế ế ử
ụ ế ậ t l p danh m c s d ng trong qu n lý ử ụ ả
đ u vào liên quan ừ ầ ứ
vào PMKT ứ ậ
• Quy trình x lý k toán thu trên PMKT • Thi thuế • Các ch ng t • Nh p ch ng t ừ • Xem và in báo cáo k toán thu ế ế
ử
ế
Quy trình x lý k toán thu trên ế PMKT
t l p danh m c s d ng trong
ụ ử ụ
Thi ế ậ qu n lý thu ả
ế
t l p danh m c s d ng trong qu n ụ ử ụ ả
Thi ế ậ lý thuế
Các ch ng t
đ u vào liên quan
ứ
ừ ầ
ấ ậ
ơ ơ
• Hóa đ n mua hàng do nhà cung c p l p bao g m: hóa đ n GTGT, hóa đ n thông th ơ ồ ng,… ườ
ơ
ơ ơ
ng,… • Hóa đ n bán hàng cho khách hàng bao g m: hóa đ n GTGT, hóa đ n thông ồ th ườ
Nh p ch ng t
vào PMKT
ứ
ậ
ừ
ơ ầ
• Hóa đ n GTGT đ u vào • Hóa đ n GTGT đ u ra ầ ơ
Hóa đ n GTGT đ u vào
ơ
ầ
Hóa đ n GTGT đ u vào
ơ
ầ
Hóa đ n GTGT đ u ra
ơ
ầ
Hóa đ n GTGT đ u ra
ơ
ầ
Xem và in báo cáo liên quan đ n ế ho t đ ng qu n lý thu
ạ ộ
ế
ả
hàng hóa, d ch ơ ả ứ ừ ị
hàng hóa, d ch ứ ả ơ ừ ị
• B ng kê hóa đ n, ch ng t v mua vào ụ • B ng kê hóa đ n, ch ng t v bán ra ụ • T khai thu GTGT ế ờ
hàng
ả
ứ
ừ
B ng kê mua hàng, ch ng t hóa, d ch v mua vào ụ
ị
hàng
ả
ứ
ừ
B ng kê mua hàng, ch ng t hóa, d ch v mua vào ụ
ị
hàng
ả
ứ
ừ
B ng kê mua hàng, ch ng t hóa, d ch v bán ra
ụ
ị
hàng
ả
ứ
ừ
B ng kê mua hàng, ch ng t hóa, d ch v bán ra
ụ
ị
T khai thu GTGT
ờ
ế
T khai thu GTGT
ờ
ế
Tài li u tham kh o
ệ
ả
ị ế
ủ ộ ề Ch đ ế ộ
• Quy t đ nh 15/2006/TT-BTC ngày 20/03/2006 c a B Tài chính v ệ k toán doanh nghi p ế
ế ị
ủ
• Quy t đ nh 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 c a B Tài chính v ề Ch đ ộ ế ộ ừ . k toán doanh nghi p nh và v a ỏ ệ ế
Đ a ch download tài li u
ệ
ỉ
ị
http://download1.misa.com.vn/GiaoTrinh_DaoTao/KeT oanMay/DN/GiaoTrinh/giao_trinh_ke_toan_may.pdf
• Giáo trình K TOÁN MÁY: Ế
http://download1.misa.com.vn/GiaoTrinh_DaoTao/KeT oanMay/DN/Slide/bai9_ke_toan_thue.ppt
• Slide bài gi ng 9 – K toán thu ế ả ế
Đ a ch download tài li u
ệ
ỉ
ị
http://download1.misa.com.vn/GiaoTrinh_DaoTao/KeT oanMay/DN/Phim/khai_bao_danh_muc_va_so_du_ban _dau.wmv
http://download1.misa.com.vn/GiaoTrinh_DaoTao/KeT oanMay/DN/Phim/ke_toan_thue.wmv
• Phim h ướ ng d n th c hành: ự ẫ
