v1.0015105212
BÀI 4
ĐỐI TƯỢNG VÀ PHƯƠNG PHÁP
CỦA KIỂM TOÁN (Phần 2)
1
TS. Đinh Thế Hùng – ThS. Lê Quang Dũng
Trường Đại học Kinh tế Quốc dân
v1.0015105212
3. PHƯƠNG PHÁP CHỌN MẪU TRONG KIỂM TOÁN
3.2. Các phương pháp chọn mẫu trong kiểm toán
3.1. Khái quát về chọn mẫu kiểm toán
3.3. Kỹ thuật phân tầng trong chọn mẫu kiểm toán
3.4. Chọn mẫu theo đơn vị tiền tệ
2
v1.0015105212
3.1. KHÁI QUÁT VỀ CHỌN MẪU KIỂM TOÁN
• Chọn mẫu kiểm toán là việc lựa chọn một số phần tử
(gọi là mẫu) từ một tập hợp các phần tử (gọi là tổng
thể) và dùng các đặc trưng của mẫu để rút ra các suy
đoán về đặc trưng của toàn bộ tổng thể.
• Yêu cầu cơ bản của chọn mẫu: Mẫu được chọn phải
là mẫu đại diện mang đầy đủ các đặc trưng của tổng
thể mà mẫu được chọn ra.
3
• Các loại rủi ro trong chọn mẫu kiểm toán:
Rủi ro do chọn mẫu là khả năng mà kết luận của kiểm toán viên dựa trên mẫu sai
lệch so với kết luận mà kiểm toán viên cũng sử dụng thử nghiệm tương tự áp dụng
đối với toàn bộ tổng thể.
Rủi ro không do chọn mẫu là khả năng kiểm toán viên đưa ra những kết luận sai lầm
không phải do lỗi chọn mẫu mà do các yếu tố không liên quan trực tiếp đến việc
chọn mẫu.
v1.0015105212
3.1. KHÁI QUÁT VỀ CHỌN MẪU KIỂM TOÁN (tiếp theo)
• Các loại chọn mẫu kiểm toán:
Theo hình thức biểu hiện
Theo cách thức thực hiện
Chọn mẫu theo đơn vị tiền tệ
Chọn mẫu theo đơn vị hiện vật
Chọn mẫu xác suất
Chọn mẫu phi xác suất
4
v1.0015105212
3.2. CÁC PHƯƠNG PHÁP CHỌN MẪU KIỂM TOÁN
3.2.2. Chọn mẫu phi xác suất
3.2.1. Chọn mẫu xác suất theo đơn vị hiện vật
5