CHUẨN BỊ
CHƯƠNG 4: QUY TRÌNH KIỂM TOÁN
THỰC HIỆN
KẾT THÚC
Mục tiêu/Phạm vi/ Nội dung
Thời gian
Nhân sự
Thu thập và xử lý thông tin
Rủi ro/Trọng yếu
Kế hoạch
kiểm toán
Thủ tục kiểm toán
- Thử nghiệm kiểm
soát
- Thử nghiệm cơ bản
Bằng chứng
kiểm toán
Tổng hợp sai sót
Xem xét sự kiện
Hoàn chỉnh hồ sơ
Báo cáo
kiểm toán
TS. Lê Trần Hạnh Phương2021
Nội dung bài học
4.1. Chuẩn bị kiểm toán
4.2. Thực hiện kiểm toán
4.3. Kết thúc kiểm toán
2021 TS. Lê Trần Hạnh Phương 98
4.1. Chuẩn bị kiểm toán
2021 99
Thu thập thông tin chung về khách hàng, môi trường hoạt động
Tìm hiểu chu trình kinh doanh quan trọng, Phân tích sơ bộ BCTC
Đánh giá sơ bộ KSNB, rủi ro gian lận
Đánh giá trọng yếu và rủi ro kiểm toán
Chiến lược kiểm toán tổng thể và Kế hoạch kiểm toán cho
cuộc kiểm toán
TS. Lê Trần Hạnh Phương
4.1. Chuẩn bị kiểm toán
2021 100
Xác định và đánh giá rủi ro kiểm toán
- Đánh giá rủi ro có sai sót trọng yếu ở cấp độ BCTC
• Mức độ hoài nghi về tính chính trực của lãnh
đạo đơn vị dẫn đến việc trình bày sai lệch các
thông tin trên báo cáo tài chính;
• Hoài nghi về điều kiện và độ tin cậy của hồ sơ,
tài liệu của đơn vị khó có thể thu thập đầy đủ
bằng chứng kiểm toán thích hợp.
•Đánh giá rủi ro có sai sót trọng yếu ở cấp độ cơsở dẫn
liệu
•Tính phát sinh Tính đúng kỳ
•Tính hiện hữu Tính phân loại
•Tính đầy đủ Đánh giá và phân bổ
•Tính chính xác Quyền và nghĩa vụ
TS. Lê Trần Hạnh Phương
4.1. Chuẩn bị kiểm toán
2021 101
Trọng yếu: Là thuật ngữ dùng để thể hiện tầm quan
trọng của một thông tin (một số liệu kế toán) trong báo
cáo tài chính.
Thông tin được coi là trọng yếu có nghĩa là nếu
thiếu thông tin đó hoặc thiếu tính chính xác của thông tin
đó sẽ ảnh hưởng đến các quyết định của người sử dụng
báo cáo tài chính.
Mức trọng yếu tuỳ thuộc vào tầm quan trọng và tính
chất của thông tin hay của sai sót được đánh giá trong
hoàn cảnh cụ thể.
Mức trọng yếu là một ngưỡng, một điểm chia cắt
chứ không phải là nội dung của thông tin cần phải có.
Tính trọng yếu của thông tin phải xem xét cả trên
phương diện định lượng và định tính.
TS. Lê Trần Hạnh Phương