Chương 4
GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TRONG LĨNH VỰC
HẢI QUAN VÀ QUẢN LÝ RỦI RO TRONG
HOẠT ĐỘNG HẢI QUAN
4.1. Gian lận thương mại trong lĩnh vực hải quan
4.1.1. Khái niệm:
• “Gian lận thương mại là hành vi dối trá, mánh khóe, lừa
lọc trong lĩnh vực thương mại thông qua hoạt động mua,
bán, kinh doanh, xuất nhập khẩu hàng hoá, dịch vụ nhằm
mục đích thu lợi bất chính.”
•Gian lận thương mại trong lĩnh vực Hải quan?
• Ngày 9/6/1977, các nước thành viên WCO họp tại Nairobi
(CH Kenya) đã đưa ra định nghĩa "gian lận thương mại
trong lĩnh vực Hải quan là hành vi vi phạm pháp luật Hải
quan, lừa dối Hải quan để lẩn tránh một phần hoặc toàn
bộ việc nộp thuế xuất nhập khẩu, vi phạm các biện pháp
cấm hoặc hạn chế do luật pháp Hải quan quy định, để thu
được một khoản lợi nào đó qua việc vi phạm pháp luật
này”.
•Hội nghị quốc tế lần thứ 5 về chống gian lận thương mại
trong lĩnh vực Hải quan do WCO triệu tập tại Brussels,
Bỉ ngày 9/10/1995 đã thống nhất đưa ra một định nghĩa
mới như sau: "gian lận thương mại trong lĩnh vực Hải
quan là hành vi vi phạm các điều khoản pháp qui hoặc
pháp luật Hải quan nhằm trốn tránh hoặc cố ý trốn
tránh nộp thuế Hải quan, phí và các khoản thu khác đối
với việc di chuyển hàng hóa thương mại hoặc nhận và
có ý định nhận việc hoàn trả trợ cấp hoặc phụ cấp cho
hàng hóa không thuộc đối tượng đó hoặc đạt được hoặc
cố ý đạt được lợi thế thương mại bất hợp pháp gây hại
cho các nguyên tắc và tập tục cạnh tranh thương mại
chân chính".
• Việt Nam, khái niệm gian lận thương mại được
biết đến: "gian lận thương mại trong lĩnh vực
Hải quan là hành vi gian lận các luồng sản
phẩm xuất nhập khẩu bằng cách lợi dụng sơ
hở của luật pháp, chính sách và quản lý của
các cơ quan Nhà nước để lẩn tránh việc kiểm
tra kiểm soát của Hải quan nhằm trốn tránh
nghĩa vụ đối với Nhà nước và thu lợi bất chính
cho riêng mình"