3.1. Phân tích chính sách huy động vốn
3.2. Phân tích chính sách đầu tư
3.3. Phân tích chính sách phân phối kết quả
kinh doanh
TS. Trần Đức Trung
Chương 3
PHÂN TÍCH CHÍNH SÁCH TÀI CHÍNH
DOANH NGHIỆP
Slide 2 of x
3.1. Phân tích chính sách huy động vốn
Phân tích tình hình nguồn vốn
1
Phân tích hoạt động tài trợ
2
Slide 3 of x
3.1.1. Phân tích tình hình nguồn vốn của DN
Tình hình nguồn vốn thể hiện qua quy mô, cơ cấu và
sự biến động của nguồn vốn.
Mục đích: Đánh giá khả năng tự chủ, độc lập về tài
chính.. Chỉ ra những khó khăn và đánh giá mức độ
mạo hiểm của DN trong việc huy động vốn.
Chỉ tiêu:
+ Các chỉ tiêu phản ánh quy mô nguồn vốn:
Gồm các chỉ tiêu trên B.01-DN
+ Các chỉ tiêu phản ánh cơ cấu nguồn vốn:
Cách xác định: Tti = ( nvi / ∑NVi ). 100%
Phương pháp: So sánh, phân chia...
Slide 4 of x
Bảng phân tích cơ cấu và sự biến động NV
Chỉ
tiêu ST
cuối
năm
Tỷ trọng
(%) ST
đầu
năm
Tỷ trọng
(%) So
sánh
ST
So sánh
tỷ lệ
(%)
So sánh
tỷ trọng
(%)
1 2 3 4 5 6=2-4 7=6*100/4 8=3-5
NV…
.
.
.
.
.
Slide 5 of x
Nội dung phân tích
•Đánh giá chung: Về quy mô, cơ cấu nguồn vốn
của doanh nghiệp.
•Phân tích chi tiết: Phân tích cơ cấu, sự biến động,
nội dung từng nguồn và mối quan hệ, tác động lẫn
nhau… Chỉ ra những nguyên nhân chủ yếu, qua
đó phản ánh việc tổ chức, thực hiện chính sách có
hợp lý không? Hiệu quả ra sao?
•Kết luận: Đánh giá lại tổng thể, thực trạng, xu
hướng biến động. Từ đó đề xuất các biện pháp
quản lý tối ưu.